SAF-T ANAF. Perioada fiscala aplicabila + termen raportare D406 pentru firme cu cod special de TVA

Termenele de transmitere de catre contribuabili/platitori a fisierului standard de control fiscal (SAF-T)

ORDIN nr. 1.783 din 4 noiembrie 2021

privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal

Termenele de transmitere de catre contribuabili/platitori a fisierului standard de control fiscal (SAF-T)

2. Contribuabilii/Platitorii transmit Declaratia informativa D406 lunar sau trimestrial, urmand perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata (TVA). Contribuabilii care au ca perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata semestrul sau anul transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.

3. Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.

DATA/DATELE de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal

DATA/DATELE de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal, precum si categoriile de contribuabili/platitori exceptate de la transmiterea fisierului standard de control fiscal

1.1. Obligatia de transmitere a fisierului standard de control fiscal prin intermediul Declaratiei informative D406 devine efectiva pentru fiecare categorie de contribuabili, astfel:

e) contribuabilii nerezidenti inregistrati doar in scop de TVA in Romania au obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepand cu data de referinta pentru contribuabilii mici (1 ianuarie 2025);

Ghid complet Impozitul pe venit si contributiile sociale

Vreau acest produs →

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vreau acest produs →

Cartea Verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

3. Urmatoarele categorii de contribuabili au obligatia de depunere a fisierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declaratiei informative D406:

r) societatile nerezidente care au in Romania un cod de inregistrare in scopuri de TVA (contribuabilii inregistrati prin inregistrare directa, contribuabilii inregistrati prin reprezentant fiscal, sediile fixe);

Concluzie

Conform Ordinului 1783/2021, incepand cu data 1 ianuarie 2025 si contribuabilii mici (alaturi de cei mijlocii si mari) au obligatia de depunere a Declaratiei informative D406. Astfel, chiar  daca societatea este inregistrata ca neplatitoare de TVA conform regimului general (art. 316 din Codul Fiscal) si detine un cod special de TVA obtinut in baza art. 317 pentru achizitii intracomunitare de servicii, aceasta are obligatia de a depune D406. Ca urmare, se vor depune 2 tipuri de raportari prin D406:

Pe codul fiscal (CUI) normal al firmei se vor raporta toate operatiunile economice generale, specifice unui neplatitor de TVA (vanzari, achizitii interne etc.); perioada fiscala de raportare va fi trimestriala, avand in vedere ca este un contribuabil mic, societatea fiind neplatitoare de TVA.

Pe codul special de TVA se vor include informatiile legate strict de achizitiile/prestarile intracomunitare de servicii; pentru tranzactiile efectuate pe acest cod special, depunerea D406 se va efectua lunar, pentru fiecare luna in care s-au inregistrat tranzactii intracomunitare.

Explicatii oferite in 2025 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.