InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Regulile privind raportarea SAF-T au devenit tot mai importante pe masura ce ANAF a extins obligatia depunerii Declaratiei D406 pentru toate categoriile de contribuabili. Situatia firmelor neplatitoare de TVA care detin doar un cod special de TVA pentru achizitii intracomunitare ridica frecvent intrebari legate de obligativitatea raportarii si de perioada fiscala aplicabila. Pentru a evita erorile si eventualele sanctiuni, este esential sa cunoasteti modul corect de declarare in SAF-T atunci cand aveti atat CUI-ul standard, cat si un cod special de TVA. In continuare explicam clar ce raportari trebuie depuse si cum se stabileste perioada fiscala corespunzatoare.
Avem acest caz. Firma NEPLATITOARE DE TVA care are COD SPECIAL DE TVA pentru achizitia de servicii intracomunitare. Intrebare: declaratia SAF-T trebuie sa se depuna si pentru condul de tva intracomunitar si care este perioada fiscala? Multumesc.
Cuprins
Termenele de transmitere de catre contribuabili/platitori a fisierului standard de control fiscal (SAF-T)
ORDIN nr. 1.783 din 4 noiembrie 2021
privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal
Termenele de transmitere de catre contribuabili/platitori a fisierului standard de control fiscal (SAF-T)
2. Contribuabilii/Platitorii transmit Declaratia informativa D406 lunar sau trimestrial, urmand perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata (TVA). Contribuabilii care au ca perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata semestrul sau anul transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.
3. Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.
DATA/DATELE de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal
DATA/DATELE de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal, precum si categoriile de contribuabili/platitori exceptate de la transmiterea fisierului standard de control fiscal
1.1. Obligatia de transmitere a fisierului standard de control fiscal prin intermediul Declaratiei informative D406 devine efectiva pentru fiecare categorie de contribuabili, astfel:
e) contribuabilii nerezidenti inregistrati doar in scop de TVA in Romania au obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepand cu data de referinta pentru contribuabilii mici (1 ianuarie 2025);
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
3. Urmatoarele categorii de contribuabili au obligatia de depunere a fisierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declaratiei informative D406:
r) societatile nerezidente care au in Romania un cod de inregistrare in scopuri de TVA (contribuabilii inregistrati prin inregistrare directa, contribuabilii inregistrati prin reprezentant fiscal, sediile fixe);
Concluzie
Conform Ordinului 1783/2021, incepand cu data 1 ianuarie 2025 si contribuabilii mici (alaturi de cei mijlocii si mari) au obligatia de depunere a Declaratiei informative D406. Astfel, chiar daca societatea este inregistrata ca neplatitoare de TVA conform regimului general (art. 316 din Codul Fiscal) si detine un cod special de TVA obtinut in baza art. 317 pentru achizitii intracomunitare de servicii, aceasta are obligatia de a depune D406. Ca urmare, se vor depune 2 tipuri de raportari prin D406:
Pe codul fiscal (CUI) normal al firmei se vor raporta toate operatiunile economice generale, specifice unui neplatitor de TVA (vanzari, achizitii interne etc.); perioada fiscala de raportare va fi trimestriala, avand in vedere ca este un contribuabil mic, societatea fiind neplatitoare de TVA.
Pe codul special de TVA se vor include informatiile legate strict de achizitiile/prestarile intracomunitare de servicii; pentru tranzactiile efectuate pe acest cod special, depunerea D406 se va efectua lunar, pentru fiecare luna in care s-au inregistrat tranzactii intracomunitare.
Explicatii oferite in 2025 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
SAF-T ANAF. Firmele care au cod special de TVA trebuie sa depuna D406?SAF-T ANAF. Cum sa depuneti D406 active fara erori, daca aveti anul fiscal modificatSAF-T ANAF in 2025. Inregistrare factura achizitie cu TVA la incasare + note contabile utileSAF-T ANAF. Pot fi depuse declaratiile rectificative D406 in timpul inspectiei fiscale?SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVAUltimele articole
Declaratia 406. Cum si pana cand trebuie corectata D406 pentru a evita amenzile de 1.500 leiSAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?SAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile neplatitoare de TVA in D406SAF-T ANAF: Lista persoanelor EXCEPTATE de la depunerea D406 a fost extinsaArticole similare
Termen limita pentru declararea facturilor in cazul firmelor platitoare de TVA si de impozit pe venitCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024SAF-T ANAF. Firmele care au cod special de TVA trebuie sa depuna D406?Transmiterea SAF-T prin D406 va fi obligatorie din 2022. Cum se pot corecta eventualele erori din documentFirme care depun SAF-T din 2022. De cand se declara sectiunea de active si pe ce perioada?Ultimele articole
Autofactura primita de la furnizorul de energie electrica. Raportare in D300, D394, D406Maparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaSAF-T ANAF. Cum sa depuneti D406 active fara erori, daca aveti anul fiscal modificatSAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVAFirme cu TVA lunar. Termene D406 si D101 pentru decembrie 2025Articole similare
SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVATERMEN DEPUNERE D406. Amenzile ajung pana la 5.000 lei! Care sunt EXCEPTIILEArticole similare
Achizitii intracomunitare de servicii. Cod special de TVA si depunere D3890Solicitarea dreptului de rambursare a TVAObligatii fiscale scadente la final de august 2022Procedura privind rambursarea TVA. Cand se poate face solicitarea?Zoom fiscal: Regularizarea conturilor de TVAUltimele articole
Firme cu TVA la incasare. Cum stabiliti PERIOADA FISCALA DE RAPORTARE a TVA in 2026Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaPana pe 31 ianuarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii fiscale importante la ANAFNoutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVA
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
