Corectare decont TVA. Ce solutii avem in cazul unei erori materiale?

Tags: tva, omfp 179/2007, corectare decont tva, eroare materiala

Mai jos vom analiza cazul unei societati care in luna ianuarie prin decontul de TVA 300 la randul TVA de recuperat a declarat suma de 276 ron, constatand ca in luna februarie la generarea decontului de TVA 300, suma de recuperat din luna ianuarie a fost preluata cu o valoare mai mica de 36 ron.

Nota: La sfarsitul lunii februarie societatea a avut TVA de plata, iar OP a fost intocmit cu o suma mai mare de 36 ron.

In recipisa primita societatea a avut mesaj de validare a declaratiei, dar cu atentionarea urmatoare: "Suma de recuperat nu corespunde cu valoarea din decontul precedent (ianuarie)".

Vom vedea astfel cum va proceda societatea pentru luna martie, avand in vedere ca in luna februarie societatea a avut TVA de plata, iar suma a fost platita integral. Vom stabili cum poate fi rectificata eroarea produsa in decontul de TVA al lunii februarie.

Solutia consultantului:

In opinia noastra, situatia prezentata in intrebare este o situatie de eroare materiala a decontului de TVA, iar procedura aplicabila este data de OMFP 179/2007 privind corectarea erorilor din decontul de TVA.
 
In esenta, va trebui sa depuneti la autoritatea fiscala o cerere, insotita de documentele prin care motivati solicitarea corestarii erorilor din decontul de TVA.
 
Legiuitorul nu a detaliat foarte exact documentele necesare, astfel va propunem sa depuneti anexat la cerere urmatoarele:

- deconturile de TVA depuse eronat;
- deconturile de TVA corectate;
- balantele de verificare;
- jurnalele de vanzari;
- jurnalele de cumparari;
- o nota explicativa cu privire la situatia de fapt.