Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Erorile de inregistrare pot da batai mari de cap atat contabililor, cat si autoritatilor fiscale. Pornind de la o situatie care se intalneste frecvent, amintim astazi de cazul unei societati care nu a inregistrat, din greseala, o factura de intrare de la un furnizor ca fiind cu TVA la incasare (respectiv in contul 4428 pana la plata acesteia), ci a inregistrat-o in contul 4426 ca si cum ar fi fost achitata.
Aceasta inregistrare gresita s-a facut in ianuarie 2013. In decontul de TVA a fost evidentiata aceasta factura la randul 22 "Achizitii de bunuri si servicii cu cota de 24%" si nu in capitolul Informatii privind TVA neexigibila punctul B.
Vom vedea astfel cum corectam decontul de TVA, precum si sumele declarate in capitolul Informatii privind TVA neexigibila - punctul A si B in situatia in care se constata anumite erori de procesare (de exemplu, suma inregistrata si declarata in Decontul de TVA pentru o factura emisa catre un client si care nu a fost incasata in luna decontului de TVA difera fata de factura propriu-zisa dintr-o greseala de operare).
Solutia consultantului:
Dupa cum bine stiti pentru decontul de TVA nu se pot depune declaratii rectificative. Din acest motiv corectarea informatiilor inscrise intr-un decont de TVA se poate efectua in doua feluri:
1. Prin demararea procedurii de indreptare a erorilor materiale prevazuta de OMEF 179/2007 . Prin aceasta procedura ar trebui corectate doar erorile materiale iar acestea sunt urmatoarele:
a) erori de transcriere, cum sunt: preluarea eronata a sumelor din jurnale; inversarea unor cifre din sumele trecute in decont; preluarea eronata a datelor din decontul perioadei fiscale anterioare (de exemplu: declararea eronata a soldului de plata din decontul perioadei fiscale anterioare);
b) inregistrarea in decont a diferentelor de TVA de plata, constatate de organele de control, contrar reglementarilor legale in materie;

Examen Consultant Fiscal 2025

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
c) erori provenind din inscrierea in decontul de TVA a sumelor solicitate la rambursare in perioada anterioara.
2. Prin corectarea erorilor in deconturile ulterioare pe randurile de regularizari
In masura in care erorile nu sunt materiale, consideram ca le puteti corecta intr-unul din deconturile ulterioare. Astfel pentru operatiunea din ianuarie puteti anula deducerea prin inscrierea cu semnul minus pe randul de regularizari si mutarea sumei respective in randul de la final aferent sistemului de TVA la incasare. Asta in masura in care factura nu a fost deja platita in luna februarie, moment la care s-a exercitat si deducerea, caz in care corectia nu mai are sens.
Cunoastem ca randurile nou incluse (A si B) privind operatiunile cu TVA la incasare nu au regularizari, insa acestea sunt mai mult informative, si in acest sens corectiile le veti include la unul dintre cele 2 randuri, in functie de natura operatiunii (achizitie sau prestare).
In general, intrucat procedura de indreptare erori materiale este mai greoaie si presupune drumuri aditionale la autoritatea fiscala, intocmirea unui referat cu privirea la constatarea erorilor si asteptarea emiterii unei decizii de corectare de catre organul fiscal, multi contribuabili prefera sa caute o modalitate de corectie prin deconturile ulterioare.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Deducerea TVA prin pro-rata. Cum se procedeaza?Ce implica certificarea declaratiilor de catre consultantul fiscal?Activitati medicale. Obligatia inregistrarii in scopuri de TVA75 la suta dintre restantele firmelor din Romania au intarzieri de peste un anReducerea TVA la 9% pentru hoteluri scade tarifele in acest segmentUltimele articole
Completarea statutului TVA in D406 pentru firme neplatitoare de TVANeplatitor de TVA. MONOGRAFIE contabila in cazul importului de bunuriPFA si drepturile de autor. Documente necesare dupa inregistrarea ca platitor de TVATVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Majorare TVA in 2025: Unde vor creste preturile si de ceArticole similare
Factura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaPrevederi grupul fiscal unic. Implementare, proceduri, normeCalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareInregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaPrestari servicii in zona libera. Sunt scutite de TVA?Ultimele articole
RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025TVA la incasare. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utilePlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemArticole similare
Cum si cand inregistrez omisiunea unor rapoarte Z din lunile anterioare?Decontul de TVA cod 300Operatiuni cu TVA la incasare. Cum corectam decontul de TVA?Am gresit in Decontul de TVA. Cum procedam pentru corectare?Restituirea TVA din ultimul decont ca urmare a anularii inregistrarii. Ce solutii avem?Articole similare
Cum se face completarea campului Plati/Metode de plati in SAF-TCare e evidenta contabila la o intreprindere individuala cu activitate de comertArticole similare
Operatiuni cu TVA la incasare. Cum corectam decontul de TVA?E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat?CORECTARE DECONT TVA. Ce solutii avem in cazul unei erori materiale?Corectarea erorilor materiale din decontul de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"