Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va prezentam astazi situatia unei societati platitoare de TVA la incasare care in luna ianuarie 2013 nu inregistreaza, din greseala, o factura de intrare de la un furnizor ca fiind cu TVA la incasare (respectiv in contul 4428 pana la plata acesteia), ci in contul 4426 ca si cum ar fi fost achitata.
In decontul de TVA s-a evidentiat aceasta factura la randul 22 "Achizitii de bunuri si servicii cu cota de 24%" si nu in capitolul Informatii privind TVA neexigibila punctul B.
Vom stabili cum se poate corecta decontul de TVA.
In plus, vom vedea cum se pot corecta in decontul de TVA sumele declarate in capitolul Informatii privind TVA neexigibila punctul A si B in situatia in care se constata anumite erori de procesare (de exemplu, se constata ca suma inregistrata si declarata in decontul de TVA pentru o factura emisa catre un client si care nu a fost incasata in luna decontului de TVA difera fata de factura propriu-zisa dintr-o greseala de operare).
Solutia consultantului:
Dupa cum bine stiti pentru decontul de TVA nu se pot depune declaratii rectificative. Din acest motiv corectarea informatiilor inscrise intr-un decont de TVA se poate efectua in doua feluri:
1. Prin demararea procedurii de indreptare a erorilor materiale prevazuta de OMEF 179/2007 . Prin aceasta procedura ar trebui corectate doar erorile materiale iar acestea sunt urmatoarele:

Venituri din CHIRII Tratament fiscal Monografii contabile

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Cartea verde a contabilitatii 2023 varianta tiparita
a) erori de transcriere, cum sunt: preluarea eronata a sumelor din jurnale; inversarea unor cifre din sumele trecute in decont; preluarea eronata a datelor din decontul perioadei fiscale anterioare (de exemplu: declararea eronata a soldului de plata din decontul perioadei fiscale anterioare);
b) inregistrarea in decont a diferentelor de TVA de plata, constatate de organele de control, contrar reglementarilor legale in materie;
c) erori provenind din inscrierea in decontul de TVA a sumelor solicitate la rambursare in perioada anterioara.
2. Prin corectarea erorilor in deconturile ulterioare pe randurile de regularizari
In masura in care erorile nu sunt materiale, consideram ca le puteti corecta intr-unul din deconturile ulterioare. Astfel pentru operatiunea din ianuarie puteti anula deducerea prin inscrierea cu semnul minus pe randul de regularizari si mutarea sumei respective in randul de la final aferent sistemului de TVA la incasare. Asta in masura in care factura nu a fost deja platita in luna februarie, moment la care s-a exercitat si deducerea, caz in care corectia nu mai are sens.
Cunoastem ca randurile nou incluse (A si B) privind operatiunile cu TVA la incasare nu au regularizari, insa acestea sunt mai mult informative, si in acest sens corectiile le veti include la unul dintre cele 2 randuri, in functie de natura operatiunii (achizitie sau prestare).
In general, intrucat procedura de indreptare erori materiale este mai greoaie si presupune drumuri aditionale la autoritatea fiscala, intocmirea unui referat cu privirea la constatarea erorilor si asteptarea emiterii unei decizii de corectare de catre organul fiscal, multi contribuabili prefera sa caute o modalitate de corectie prin deconturile ulterioare.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Proiect Lege pentru ratificarea Conventiei pentru asistenta administrativa reciproca in domeniul fiscalFormularul 601 se depune pentru incetarea obligatiei de plata a contributiei de asigurari socialeAchizitie intracomunitara de bunuri. Cursul valutar si data inregistrarii in contabilitateCe procedura se aplica la revocarea accesului la serviciul de depunere online?Suspendarea inspectiei fiscale. Vezi noul ordin emis de ANAF!Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profitArticole similare
Lista ANAF: Declaratiile care se depun la 27 februarie 2017Reduceri acordate clientilor externi. TVA LA INCASARECompletarea Declaratiei 394. Noi informatii actualizateAvans si factura finala. Cum gestionam contractul si cum tratam factura de avans?Propunere pentru formularul de notificare privind aplicarea sistemului TVA LA INCASAREUltimele articole
GHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVANeincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Luni, 20 februarie 2023, termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARETVA LA INCASARE 2023: Cum se face intrarea sau iesirea in/din sistem?D394 in 2023. Facturile cu TVA 0 se trec in declaratie?Articole similare
Am gresit in Decontul de TVA. Cum procedam pentru corectare?Decontul de TVA cod 300Restituirea TVA din ultimul decont ca urmare a anularii inregistrarii. Ce solutii avem?Cum si cand inregistrez omisiunea unor rapoarte Z din lunile anterioare?Corectare decont TVA dupa o greseala des intalnitaArticole similare
CORECTARE DECONT TVACORECTARE DECONT TVA. Ce solutii avem in cazul unei erori materiale?CORECTARE DECONT TVA dupa o greseala des intalnitaArticole similare
Analiza complexa: TVA la incasare de la 1 IANUARIE 2013Nou formular pentru contractele de concesiune. Vezi Ordinul ANAFAjustare TVA de la 1 IANUARIE 2013 | Stocuri degradateImpozit pe venit microintreprindere. In ce conditii se poate opta pentru impozitul de 3 la suta?TVA marfuri expirate | Societate obligata la scaderea din gestiuneUltimele articole
ANAF modifica Ordinul nr. 3731/2016 privind schimbul de informatii cu institutiile financiare nebancareANRE: Pretul gazelor naturale pentru clientii casnici va fi majorat de la 1 augustNumarul firmelor inregistrate in luna ianuarie 2017 a scazut cu peste 33,94 la sutaAnunt ANAF: In atentia persoanelor fizice care obtin venituri din salarii de la angajatorii nerezidentiDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"