Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Va prezentam astazi situatia unei societati platitoare de TVA la incasare care in luna ianuarie 2013 nu inregistreaza, din greseala, o factura de intrare de la un furnizor ca fiind cu TVA la incasare (respectiv in contul 4428 pana la plata acesteia), ci in contul 4426 ca si cum ar fi fost achitata.
In decontul de TVA s-a evidentiat aceasta factura la randul 22 "Achizitii de bunuri si servicii cu cota de 24%" si nu in capitolul Informatii privind TVA neexigibila punctul B.
Vom stabili cum se poate corecta decontul de TVA.
In plus, vom vedea cum se pot corecta in decontul de TVA sumele declarate in capitolul Informatii privind TVA neexigibila punctul A si B in situatia in care se constata anumite erori de procesare (de exemplu, se constata ca suma inregistrata si declarata in decontul de TVA pentru o factura emisa catre un client si care nu a fost incasata in luna decontului de TVA difera fata de factura propriu-zisa dintr-o greseala de operare).
Solutia consultantului:
Dupa cum bine stiti pentru decontul de TVA nu se pot depune declaratii rectificative. Din acest motiv corectarea informatiilor inscrise intr-un decont de TVA se poate efectua in doua feluri:
1. Prin demararea procedurii de indreptare a erorilor materiale prevazuta de OMEF 179/2007 . Prin aceasta procedura ar trebui corectate doar erorile materiale iar acestea sunt urmatoarele:

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Manual de politici contabile - Stick USB

Examen Consultant Fiscal 2025
a) erori de transcriere, cum sunt: preluarea eronata a sumelor din jurnale; inversarea unor cifre din sumele trecute in decont; preluarea eronata a datelor din decontul perioadei fiscale anterioare (de exemplu: declararea eronata a soldului de plata din decontul perioadei fiscale anterioare);
b) inregistrarea in decont a diferentelor de TVA de plata, constatate de organele de control, contrar reglementarilor legale in materie;
c) erori provenind din inscrierea in decontul de TVA a sumelor solicitate la rambursare in perioada anterioara.
2. Prin corectarea erorilor in deconturile ulterioare pe randurile de regularizari
In masura in care erorile nu sunt materiale, consideram ca le puteti corecta intr-unul din deconturile ulterioare. Astfel pentru operatiunea din ianuarie puteti anula deducerea prin inscrierea cu semnul minus pe randul de regularizari si mutarea sumei respective in randul de la final aferent sistemului de TVA la incasare. Asta in masura in care factura nu a fost deja platita in luna februarie, moment la care s-a exercitat si deducerea, caz in care corectia nu mai are sens.
Cunoastem ca randurile nou incluse (A si B) privind operatiunile cu TVA la incasare nu au regularizari, insa acestea sunt mai mult informative, si in acest sens corectiile le veti include la unul dintre cele 2 randuri, in functie de natura operatiunii (achizitie sau prestare).
In general, intrucat procedura de indreptare erori materiale este mai greoaie si presupune drumuri aditionale la autoritatea fiscala, intocmirea unui referat cu privirea la constatarea erorilor si asteptarea emiterii unei decizii de corectare de catre organul fiscal, multi contribuabili prefera sa caute o modalitate de corectie prin deconturile ulterioare.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Documentar fiscal: Cum reinnoim certificatele digitale pentru semnatura electronica?Sistemul de TVA la incasare devenit optional modifica si formularul 097Modernizarea serviciilor ANAF. Angajamente pe termen mediu pentru serviciile acordate contribuabililorPerioada fiscala. Cand e obligatorie Declaratia 112?Interviu cu Monica Macovei despre confiscarea bunurilor provenite din activitati infractionaleUltimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profitArticole similare
Conditii pentru iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Cum veti proceda?D394 in 2023. Facturile cu TVA 0 se trec in declaratie?Termen emitere factura la marfa livrata pe aviz. Cum declaram TVA?Clienti incerti si recuperare TVA. Cum procedam?Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta la 20 septembrie 2024Ultimele articole
TVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Aplicarea TVA LA INCASARE. Conditii, termene si erori frecvente in 2025TVA LA INCASARE in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA LA INCASAREArticole similare
Am gresit in Decontul de TVA. Cum procedam pentru corectare?Corectare decont TVA dupa o greseala des intalnitaCum si cand inregistrez omisiunea unor rapoarte Z din lunile anterioare?Decontul de TVA cod 300Restituirea TVA din ultimul decont ca urmare a anularii inregistrarii. Ce solutii avem?Articole similare
Corectarea erorilor materiale din decontul de TVACORECTARE DECONT TVA dupa o greseala des intalnitaCORECTARE DECONT TVA. Ce solutii avem in cazul unei erori materiale?Articole similare
Noi formulare pentru impozitele cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursaSenatul a adoptat OG privind plata TVA la incasare incepand cu 2013TVA la incasare. Dreptul de deducereMateriale consumabile deteriorate. Ce tratament fiscal-contabil aplicam?Nou: Indicele preturilor de consum folosit la actualizarea platilor anticipateUltimele articole
ANAF modifica Ordinul nr. 3731/2016 privind schimbul de informatii cu institutiile financiare nebancareANRE: Pretul gazelor naturale pentru clientii casnici va fi majorat de la 1 augustNumarul firmelor inregistrate in luna ianuarie 2017 a scazut cu peste 33,94 la sutaAnunt ANAF: In atentia persoanelor fizice care obtin venituri din salarii de la angajatorii nerezidentiDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"