Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Va prezentam astazi situatia unei societati platitoare de TVA la incasare care in luna ianuarie 2013 nu inregistreaza, din greseala, o factura de intrare de la un furnizor ca fiind cu TVA la incasare (respectiv in contul 4428 pana la plata acesteia), ci in contul 4426 ca si cum ar fi fost achitata.
In decontul de TVA s-a evidentiat aceasta factura la randul 22 "Achizitii de bunuri si servicii cu cota de 24%" si nu in capitolul Informatii privind TVA neexigibila punctul B.
Vom stabili cum se poate corecta decontul de TVA.
In plus, vom vedea cum se pot corecta in decontul de TVA sumele declarate in capitolul Informatii privind TVA neexigibila punctul A si B in situatia in care se constata anumite erori de procesare (de exemplu, se constata ca suma inregistrata si declarata in decontul de TVA pentru o factura emisa catre un client si care nu a fost incasata in luna decontului de TVA difera fata de factura propriu-zisa dintr-o greseala de operare).
Solutia consultantului:
Dupa cum bine stiti pentru decontul de TVA nu se pot depune declaratii rectificative. Din acest motiv corectarea informatiilor inscrise intr-un decont de TVA se poate efectua in doua feluri:
1. Prin demararea procedurii de indreptare a erorilor materiale prevazuta de OMEF 179/2007 . Prin aceasta procedura ar trebui corectate doar erorile materiale iar acestea sunt urmatoarele:

SAF-T pentru Contribuabili Mici

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
a) erori de transcriere, cum sunt: preluarea eronata a sumelor din jurnale; inversarea unor cifre din sumele trecute in decont; preluarea eronata a datelor din decontul perioadei fiscale anterioare (de exemplu: declararea eronata a soldului de plata din decontul perioadei fiscale anterioare);
b) inregistrarea in decont a diferentelor de TVA de plata, constatate de organele de control, contrar reglementarilor legale in materie;
c) erori provenind din inscrierea in decontul de TVA a sumelor solicitate la rambursare in perioada anterioara.
2. Prin corectarea erorilor in deconturile ulterioare pe randurile de regularizari
In masura in care erorile nu sunt materiale, consideram ca le puteti corecta intr-unul din deconturile ulterioare. Astfel pentru operatiunea din ianuarie puteti anula deducerea prin inscrierea cu semnul minus pe randul de regularizari si mutarea sumei respective in randul de la final aferent sistemului de TVA la incasare. Asta in masura in care factura nu a fost deja platita in luna februarie, moment la care s-a exercitat si deducerea, caz in care corectia nu mai are sens.
Cunoastem ca randurile nou incluse (A si B) privind operatiunile cu TVA la incasare nu au regularizari, insa acestea sunt mai mult informative, si in acest sens corectiile le veti include la unul dintre cele 2 randuri, in functie de natura operatiunii (achizitie sau prestare).
In general, intrucat procedura de indreptare erori materiale este mai greoaie si presupune drumuri aditionale la autoritatea fiscala, intocmirea unui referat cu privirea la constatarea erorilor si asteptarea emiterii unei decizii de corectare de catre organul fiscal, multi contribuabili prefera sa caute o modalitate de corectie prin deconturile ulterioare.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Bonificatie OUG 1532020 platitor impozit pe veniturile microintreprinderii
Intrebare: Va rugam sa ne precizati care sunt bonificatiile acordate societatilor de catre ANAF, in cazul contributiilor sociale sau altor tipuri de impozite. Multumim frumos!vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Impozit suplimentar 0.5% - Activitati in domeniul petrol si gaze
Intrebare: Impozit suplimentar pt PJ care desfasoara activitati in dom. petrol si gaze de 0.5%. Societatea este autorizata pentru comertul cu produse combustibili lichizi si solizi, CAEN 4681. In calitate de lider de asociere si antreprenor, are subcontractanti la diferite lucrari pentru care asigura combustibil, motorina la locul de munca si care se factureaza cf. contractelor incheiate .Practic societatea nu desfasoara activitati de comert cu carburanti cu alte...vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Articole similare
Prestare servicii PFA sau conventie civila. Ce obligatii fiscale apar?Rectificarea declaratiei informative privind achizitia intracomunitara. Cum completam decontul de TVA?Achitarea facturilor in 30 de zile e obligatorieSe apropie termenul-limita pentru Declaratia 092Regimul unei declaratii recapitulative. Ce reguli trebuie sa respectam?Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profitArticole similare
Cartea Verde a Fiscalitatii 2016 contine si Calendarul obligatiilor fiscale!Vanzare drepturi litigioase. Care este regimul TVA la vanzarea drepturilor respective?Deducere TVA leasing auto. Cum deducem corect?Cat costa nedepunerea la termen a Declaratiei informative 394 privind achizitiile si livrarile pe teritoriul national?Anulare cod TVA. Furnizor in faliment. Cum procedam?Ultimele articole
Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA LA INCASARETVA LA INCASARE. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025TVA LA INCASARE 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA LA INCASARENeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileSchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Articole similare
Am gresit in Decontul de TVA. Cum procedam pentru corectare?Cum si cand inregistrez omisiunea unor rapoarte Z din lunile anterioare?Restituirea TVA din ultimul decont ca urmare a anularii inregistrarii. Ce solutii avem?Decontul de TVA cod 300Corectare decont TVA dupa o greseala des intalnitaArticole similare
CORECTARE DECONT TVA. Ce solutii avem in cazul unei erori materiale?CORECTARE DECONT TVA dupa o greseala des intalnitaCorectarea erorilor materiale din decontul de TVAArticole similare
MFP propune accelerarea privatizarii si modificarea inspectiei fiscaleSistemul de TVA la incasare: noi modificari posibile la 1 aprilieTVA la incasare. Tot ce trebuie sa stiiGrupul fiscal unic. Tot ce trebuie sa stimUn numar de 566 societati mixte au fost inmatriculate in IANUARIE 2013Ultimele articole
ANAF modifica Ordinul nr. 3731/2016 privind schimbul de informatii cu institutiile financiare nebancareANRE: Pretul gazelor naturale pentru clientii casnici va fi majorat de la 1 augustNumarul firmelor inregistrate in luna ianuarie 2017 a scazut cu peste 33,94 la sutaAnunt ANAF: In atentia persoanelor fizice care obtin venituri din salarii de la angajatorii nerezidentiDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"