Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Administratorul unei societati comerciale prezinta la contabilitate in data de 05.07.2013 o factura de achizitii emisa in 20.04.2013 (factura se va achita numai in septembrie).
Departamentul de contabilitate inregistreaza in contabilitate aceasta factura cu data de 20.04.2013, depune o noua declaratie 394 pe luna aprilie si urmeaza sa cuprinda valoarea acestei facturi in decontul pe luna iunie 2013 la Sectiunea "Informatii privind TVA neexigibila sau nedeductiila" randul B.
Vom stabili astfel daca va trebui ca societatea sa modifice sectiunea de mai sus pentru luna aprilie sau daca se poate cuprinde valoarea acestei facturi in decontul pe luna iunie.
Solutia consultantului:
Consider ca suma TVA deductibila, neexigibila in luna aprilie, mai si iunie 2013 poate fi raportata prin decontul de TVA cod 300 completat pentru luna iunie 2013 la randul B "Achizitii de bunuri si servicii efectuate pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere a TVA aferente, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii art. 145 alin. (1^1) si (1^2) din Codul fiscal", fara a exista riscuri fiscale d.p.d.v. al TVA.
Chiar daca factura primita cu intarziere a fost inregistrata, retroactiv, in evidenta contabila si fiscala in luna aprilie 2013, omisiunea raportarii sumei TVA deductibile, neexigibile prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii aprilie 2013 nu poate fi considerata eroare materiala astfel incat corectia decontului pentru luna aprilie 2013 sa fie acceptata de catre organul fiscal.
Conform prevederilor OMFP 179/2007, procedura de corectare a erorilor de natura materiala din formularul "Decont de taxa pe valoarea adaugata" cod 300 completat si depus la organul fiscal competent pentru raportarea operatiunilor economice realizate intr-o anumita perioada fiscala, prevede doar corectarea erorilor de transcriere, cum ar fi, de exemplu:
- preluarea eronata a sumelor din jurnale;
- inversarea unor cifre din sumele trecute in decont;
- preluarea eronata a datelor din decontul perioadei fiscale anterioare (de exemplu: declararea eronata a soldului de plata din decontul perioadei fiscale anterioare);
Astfel, omisiunea raportarii unei operatiuni nu poate fi considerata o eroare de transcriere.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Zoom fiscal: Regimul fiscal aplicabil avansurilor achitate in legatura cu achizitiile intracomunitare de bunuriTragedie fiscala in Romania – Partea IPutem deduce TVA de pe bonurile de taxi?TVA zahar 2024. Studii de caz practiceAchizitie licenta din import. Care sunt implicatiile TVA?Ultimele articole
Codul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiCota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit facturi cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025SAGA software. Cum sa modificati cota TVA in programAi primit Notificare de conformare de la ANAF? Cum sa eviti o eventuala decizie de impunereDeclaratia 010. Pana cand o poti depune pentru a renunta la codul de TVA prin optiuneArticole similare
Societate inregistrata in scop de TVA ca urmare a depasirii plafonului. Cum efectuam ajustarea TVA?E-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITDeducere TVA pentru facturi primite pana la 1 iunie 2012Studiu de caz: Declararea de achizitii intracomunitareDocumente fiscale necesare firmelor care vor sa acorde reduceri comercialeUltimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarImpozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216MONOGRAFII contabile pentru SRL-uri: compensatia la energia electrica (OUG 118/2021) si reducerea la pretul benzinei (OUG 106/2022)MONOGRAFIE contabila pentru reducerile aplicate pe facturile de energie si gazeMONOGRAFIE contabila pentru cumpararea si acordarea tichetelor de masa pe suport electronicArticole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam declararea in D 390 si D 300?Noutati Legislatie Fiscala 20-24 aprilie 2009 - Monitorul OficialLegea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, modificata! (proiect de Ordonanta)Articole similare
Iesirea din sistemul TVA LA INCASARE. Cand devine exigibil TVA-ul aferent facturilor neincasate?Sistemul TVA LA INCASARE si anularea inregistrarii in scopuri de TVA din oficiu. Ce solutii are societatea?Inregistrare in evidenta platitorilor de TVA. Care vor fi obligatiile de ajustare in favoarea societatii?Ajustarea de TVA a stocurilor ca urmare a inregistrarii in evidenta platitorilor de TVAIncasare cu numerar. Care va fi tratamentul in ce priveste TVA-ul?Ultimele articole
Declaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibile-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA LA INCASARE. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiunee-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVATVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Articole similare
Decontul de TVA cod 300, corectarea erorilor contabile si fiscaleDeclarare exporturi din 2011. Cum procedam?Ce solutii avem daca s-a depus decontul de TVA cu codul CAEN gresit?Corectare decont TVA. Ce solutii avem in cazul unei erori materiale?Achizitie intracomunitara neinregistrata. Declaratia 390. Decontul de TVAUltimele articole
Completare eronata a decontului de TVA. Cum corectez?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"