InfoTva.ro
Societatea A platitoare de TVA, care nu aplica TVA la incasare, face achizitii si livrari societatii B, care aplica TVA la incasare. Vom stabili astfel cand se va colecta si cand se va deduce TVA, in conditiile in care cele doua societati sunt afiliate.
Solutia consultantului:
Conform prevederilor art. 134^2 alin. (6) lit. e) din Codul fiscal, sistemul de TVA la incasare nu se aplica pentru tranzactiile derulate intre entitati afiliate. Cu alte cuvinte momentul exigibilitatii TVA este stabilit potrivit regulilor generale (cele aplicabile inainte de introducerea sistemului de TVA la incasare).
Vanzari de la A catre B: A colecteaza la data intervenirii faptului generator, sau la data emiterii facturii (daca se emite anterior intervenirii faptului generator), la data incasarii avansului (daca avansul se incaseaza inaintea intervenirii faptului generator sau emiterii facturii). B deduce in momentul in care primeste factura de la A.
Vanzari de la B catre A: B colecteaza la data intervenirii faptului generator, sau la data emiterii facturii (daca se emite anterior intervenirii faptului generator), la data incasarii avansului (daca avansul se incaseaza inaintea intervenirii faptului generator sau emiterii facturii). A deduce in momentul in care primeste factura de la B.
Agricultura. Noutati fiscal-contabile
PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari!
In concluzie, in termeni populari, pentru tranzactiile derulate intre A si B, se colecteaza/respectiv deduce TVA "la data facturii".
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "TVA la incasare societati afiliate | Momentul colectarii TVA":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Iulian 2013-02-22 11:39:37
VA DESCRIU O SITUATIE CARE CLARIFICA SI ADUCE COMPLETARI CARE SCHIMBA COMPLET INFORMATIA PUBLICATA DE InfoTva.ro ,A Inregistrari contabile la SC X SRL:
4111 Clienti = 707 Venituri din vanzarea marfurilor
cu suma de 30000 lei
4111 Clienti = 4427 TVA colectata cu suma de 7200 lei
Incasarea prin banca a facturii:
5121 Conturi la banci in lei = 4111 Clienti cu suma de 37200 lei
Observam ca in acest caz particular, colectarea TVA la furnizor exigibilitatea este la data facturii, chiar daca acesta aplica sistemul TVA la incasare pentru alte livrari de bunuri/prestari de servicii.
B Inregistrari contabile la SC Y SRL:
371 Marfuriâ = 401 Furnizori cu suma de 30000 lei
4428 TVA neexigibila = 401 Furnizori cu suma de 7200 lei
Plata prin banca a facturii:
401 Furnizori = 5121 Conturi la banci in lei cu suma de 37200 lei
Deducerea TVA:
4426 TVA deductibila = 4428 TVA neexigibila cu suma de 7200 lei.
Din pacate, in aceasta situatie, beneficiarul livrarii nu poate sa deduca TVA decât la plata facturii, in conditia in care furnizorul colecteaza TVA la emiterea facturii.
IN ACEST SENS ROG INFO TV SA RAMANA LA FILMAT SI SA LASA EXPLICATIILE DE GENU ALTOR PERSOANE COMPETENTE , SI SA NU DEZINFORMEZE CITITORII !!!
Manuela 2013-02-05 09:09:00
6 Aplicarea prevederilor sistemului de TVA la încasare este obligatorie pentru persoanele impozabile prev�zute la alin. 3, dar nu se aplic� de persoanele impozabile care fac parte dintr-un grup fiscal unic conform prevederilor art. 127 alin. 8....deci sistemul nu se aplica in cadrul grupului.A fi parte afiliata nu inseamna neaparat sa fii constituit in grup unic fiscal .
Cu alte cuvinte:
Vanzari de la A catre B: A colecteaza la data emiterii facturii . B deduce la momentul platii facturii catre A.
Vanzari de la B catre A: B colecteaza la data emiterii facturii . A deduce in momentul in care primeste factura de la B.