Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Cum poate actiona o societate care are de primit o anumita suma de bani in urma participarii la o promotie organizata de o alta societate? Exista posibilitatea ca prima societate sa livreze produse ...
Cum poate actiona o societate care are de primit o anumita suma de bani in urma participarii la o promotie organizata de o alta societate? Exista posibilitatea ca prima societate sa livreze produse de aceasta suma fara ca cea de-a doua societate sa factureze serviciul in cauza? Mai mult decat atat, in cazul in care produsele se livreaza la pretul de achizitie, mai plateste societatea TVA?In acest sens, legea reglementeaza ca societatea care a organizat promotia are obligatia de a emite factura cu TVA colectat pentru serviciul prestat. Prima societate indeplineste calitatea de beneficiar al serviciului si va trebui sa inregistreze contravaloarea serviciului prestat in contul 623 "Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate" , analitic distinct, suma reprezentand cheltuiala deductibila integral d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil. In baza facturii emise de catre prima societate, firma isi poate exercita si dreptul de deducere a TVA in baza facturii emise de catre X.
In cazul in care produsele reprezinta bunuri pentru acordarea gratuita in cadrul campaniei promotionale efectuate de catre societatea in cauza, este suficient ca firma sa emita doar un aviz de insotire a bunurilor pe care va fi inscrisa mentiunea "nu se factureaza, bunuri acordate gratuit in cadrul campaniei promotionale". De asemenea, pentru organizarea acestei campanii promotionale, firma trebuie sa intocmeasca un Regulament prin care se inscrie perioada de desfasurare a campaniei, modul de organizare al campaniei si premiile sau bunurile acordate in cadrul campaniei.
Contravaloarea bunurilor acordate gratuit in cadrul campaniei reprezinta de asemenea cheltuiala deductibila d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil deoarece cheltuiala respectiva este aferenta veniturilor realizate sau care urmeaza a se realiza. Pentru descarcarea gestiunii, valoarea bunurilor se inregistreaza prin debitul contului 623 in corespondenta cu contul de stocuri, prin formula contabila 623 = 371 sau 623 = 345.
D.p.d.v. al TVA, valoarea bunurilor acordate gratuit nu este asimilata unei livrari de bunuri astfel incat firma sa fie obligata sa colecteze TVA deoarece a exercitat dreptul de deducere la momentul achizitiei acestora.
Daca bunurile sunt acordate gratuit, operatiunea se incadreaza in prevederile art. 128 alin. (8) lit. e) din Codul fiscal prin care se reglementeaza faptul ca nu constituie livrare de bunuri acordarea in mod gratuit de bunuri in scopul reclamei sau al stimularii vanzarilor. Scopul acordarii gratuite de bunuri trebuie sa rezulte din Regulamentul campaniei.
De retinut ca bunurile acordate in scop de reclama reprezinta bunuri oferite in mod gratuit ca mostre in cadrul campaniilor promotionale, pentru incercarea produselor, pentru demonstratii la punctele de vanzare. Daca bunurile se acorda in scopul stimularii vanzarilor, pentru evitarea incadrarii operatiunii la livrare de bunuri se vor avea in vedere si prevederile cuprinse la punctul 6 alin. (14) din normele de aplicare din care rezulta faptul ca in categoria bunurilor acordate in mod gratuit in scopul stimularii vanzarilor se incadreaza numai daca sunt bunuri produse de persoana impozabila in vederea vanzarii sau bunuri comercializate in mod obisnuit de catre persoana impozabila.

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Manual de politici contabile - Stick USB

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Daca bunurile in cauza nu sunt produse sau nu sunt comercializate in mod obisnuit de persoana impozabila, acordarea gratuita a acestora nu este considerata livrare de bunuri daca se poate face dovada obiectiva a faptului ca acestea pot fi utilizate de catre client in legatura cu bunurile sau serviciile pe care le-a achizitionat de la respectiva persoana impozabila sau daca bunurile/serviciile sunt furnizate catre consumatorul final si valoarea bunurilor acordate gratuit este mai mica decat valoarea bunurilor/serviciilor furnizate clientului;
Prin urmare, pentru bunurile din cadrul campaniei promotionale, nu trebuie emisa factura, fiind suficient avizul. Daca este vorba despre alte bunuri livrate, se emite factura pentru care se colecteaza TVA chiar daca valoarea de vanzare este egala cu valoarea de achizitie.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce cred oamenii de afaceri despre modificarile fiscale facute dupa crizaSistemul TVA la incasare 2025: ce este, cand si de cine poate fi aplicatOMFP 2800/2017: Anularea penalitatilor de intarziere in cazul celor care opteaza pentru plata defalcata TVAReducere comerciala export. Cand putem acorda reducerea?ATENTIE! Ministrul Muncii anunta controale la firmele care solicita somaj tehnic!Ultimele articole
E-TVA: De ce ti se dubleaza TVA-ul si cum justifici diferenteleCifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroMijloace fixe. Tratament TVA in cazul vanzarilor de masini in UEAplicarea TVA la incasare. Conditii, termene si erori frecvente in 2025SAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile neplatitoare de TVA in D406Articole similare
Studiu de caz: Exercitarea dreptului de deducere a TVA aferenta achizitiilor in cazul unei microintreprinderiTot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020PFA si norma de venit. Care vor fi obligatiile declarative?Achizitii de bunuri cu TVA 24% si livrare cu 9%. Cum aplicam regimul TVA corect?TVA - Cursul valutar pentru calcul tvaUltimele articole
Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din FACTURAe-FACTURA in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Articole similare
Care sunt implicatiile casarii mijloacelor fixe asupra TVA?Antrepozit fiscal. Livrarea productieiIdentificarea prestarii de servicii. Ce operatiuni sunt incluse in aceasta categorie?Studiu de caz: Regimul TVA pentru vanzarile prin Internet catre alte tariCerinte privind emiterea facturilor de catre persoanele impozabileUltimele articole
Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Livrari de bunuri catre clienti din afara UE. Tratament fiscalFacturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?Articole similare
Promovare produse. Cum procedam cu incadrarea in sfera TVA?Achizitie mostre in scopul distribuirii. Inregistrari contabile si tratament fiscal
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"