Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Valabil la 31.08.2011 - O societate din Romania primeste 2 facturi externe din Germania si Franta, facturi emise cu TVA de de 19% si 19,60%, reprezentand servicii aferente unor cursuri de conducere autor si plata unei taxe de participare la un eveniment. Cum va proceda mai departe societatea din Romania in vederea recuperarii TVA-ului platit initial? Ce obligatii declarative exista in situatia data?
Persoanele juridice stabilite in Uniunea Europeana isi pot recupera TVA achitata la achizitionarea unor produse achizitionate din alt stat membru, daca ele sunt considerate persoane impozabile in intelesul taxei pe valoarea adaugata (societati comerciale sau alte persoane, inclusiv persoane fizice ce desfasoara activitati economice) si sunt inregistrate in scopuri de TVA in statele membre unde sunt stabilite. Rambursarea se face in temeiul Directivei 2008/9/CE, transpusa la art. 147^ 2 alin. (1) lit. a din Codul fiscal , de la pct. 50 din Normele medodologice pentru art. 147 ^2 din Codul fiscal si a Procedurii de rambursare stabilite prin OPANAF 3/2010.Pentru suma TVA achitata din facturi sau din orice alte documente care tin loc de factura emise de parteneri stabiliti pe teritoriul Comunitatii Europene, o persoana impozabila din Romania are de ales una din urmatoarele doua posibilitati:
1. sa inregistreze valoarea TVA achitata intr-un cont de cheltuieli de exploatare, de exemplu contul 628 "Cheltuieli cu servicii terti ".
Suma TVA astfel inregistrata este considerata cheltuiala deductibila la determinarea profitului impozabil in baza prevederilor articolului 21 din Codul fiscal si a punctului 23 litera g) din normele de aplicare ale articolului 21: "g) cheltuielile cu TVA platita intr-un stat membru aferenta unor bunuri sau servicii achizitionate in scopul realizarii de venituri impozabile.";
2. sa nu inregistreze valoarea TVA intr-un cont de cheltuieli, dar sa solicite restituirea acesteia de la autoritatea fiscala din statul membru pe teritoriul caruia a avut loc achizitia.

Cartea Verde a Contabilitatii

SAF-T pentru Contribuabili Mici

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Restituirea se solicita pe baza de cerere completata electronic, in baza instructiunilor reglementate prin OMFP 3/2010 pentru aprobarea Procedurii de primire a cererilor de rambursare a TVA achitate de catre persoanele impozabile stabilite in Romania pentru importuri si achizitii de bunuri/servicii efectuate in alt stat membru al Uniunii Europene publicat in M.Of. nr. 32 din 15 ianuarie 2010. In aceste conditii, societatea va inregistra TVA aferenta achizitiilor din UE in contul 461 Debitori diversi sau 473 Sume in curs de clarificare, urmand ca, la restituirea banilor sa se efectueze inregistrarea contabila 5124 = 461 /473.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Regimul TVA la vanzarea voucherelorActual: Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tariiNoi creante incluse in formularul 100Ajustarea TVA: procedura oficiala pentru leasing si transferuri de activeCirca jumatate dintre firmele romanesti au in vedere dezvoltareaUltimele articole
5 operatiuni care NU intra in sfera TVAAjustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarPanouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Deductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATENeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAArticole similare
Alimentare combustibil si comision platit catre stat strain. Cum recuperam TVA-ul?Procedura rambursarii TVA la combustibilCum facem o cerere de rambursare de TVA aferenta achizitiei de combustibil in UE?Restituirea TVA pentru achizitii de bunuri si servicii din state membre. Cum procedam?Refacturare cost combustibil catre un cumparator persoana nerezidenta. Cum procedam?Ultimele articole
Recuperarea TVA pentru achizitii din afara Romaniei. Cum procedam?Recuperare TVA platita in UE. Cum procedam?Recuperare TVA combustibil UEAchizitie combustibili in UE. Rambursare TVAArticole similare
TVA-ul platit in alte state membre. Cum se recupereaza?Procedura recuperare TVADepunere declaratii cu termen-limita la 25 si 30 septembrieUltima zi de plata a impozitelor este...GHID: Recuperarea TVA platita in alte state membre ale UEArticole similare
Achizitii de materie prima de la furnizori intracomunitari. Ce curs valutar utilizam?Asigurare impotriva insolventei (III) - Studiu de cazTratament fiscal si contabil pentru scoaterea din evidenta a titlurilor de participareTratamentul contabil si fiscal al creantelor. Procese pentru recuperarea acestoraImprumut acordat de societatea in alt stat membru UE. Care e monografia contabila?Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilor
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"