Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Valabil la 31.08.2011 - O societate din Romania primeste 2 facturi externe din Germania si Franta, facturi emise cu TVA de de 19% si 19,60%, reprezentand servicii aferente unor cursuri de conducere autor si plata unei taxe de participare la un eveniment. Cum va proceda mai departe societatea din Romania in vederea recuperarii TVA-ului platit initial? Ce obligatii declarative exista in situatia data?
Persoanele juridice stabilite in Uniunea Europeana isi pot recupera TVA achitata la achizitionarea unor produse achizitionate din alt stat membru, daca ele sunt considerate persoane impozabile in intelesul taxei pe valoarea adaugata (societati comerciale sau alte persoane, inclusiv persoane fizice ce desfasoara activitati economice) si sunt inregistrate in scopuri de TVA in statele membre unde sunt stabilite. Rambursarea se face in temeiul Directivei 2008/9/CE, transpusa la art. 147^ 2 alin. (1) lit. a din Codul fiscal , de la pct. 50 din Normele medodologice pentru art. 147 ^2 din Codul fiscal si a Procedurii de rambursare stabilite prin OPANAF 3/2010.Pentru suma TVA achitata din facturi sau din orice alte documente care tin loc de factura emise de parteneri stabiliti pe teritoriul Comunitatii Europene, o persoana impozabila din Romania are de ales una din urmatoarele doua posibilitati:
1. sa inregistreze valoarea TVA achitata intr-un cont de cheltuieli de exploatare, de exemplu contul 628 "Cheltuieli cu servicii terti ".
Suma TVA astfel inregistrata este considerata cheltuiala deductibila la determinarea profitului impozabil in baza prevederilor articolului 21 din Codul fiscal si a punctului 23 litera g) din normele de aplicare ale articolului 21: "g) cheltuielile cu TVA platita intr-un stat membru aferenta unor bunuri sau servicii achizitionate in scopul realizarii de venituri impozabile.";
2. sa nu inregistreze valoarea TVA intr-un cont de cheltuieli, dar sa solicite restituirea acesteia de la autoritatea fiscala din statul membru pe teritoriul caruia a avut loc achizitia.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Cartea Verde a Contabilitatii
Restituirea se solicita pe baza de cerere completata electronic, in baza instructiunilor reglementate prin OMFP 3/2010 pentru aprobarea Procedurii de primire a cererilor de rambursare a TVA achitate de catre persoanele impozabile stabilite in Romania pentru importuri si achizitii de bunuri/servicii efectuate in alt stat membru al Uniunii Europene publicat in M.Of. nr. 32 din 15 ianuarie 2010. In aceste conditii, societatea va inregistra TVA aferenta achizitiilor din UE in contul 461 Debitori diversi sau 473 Sume in curs de clarificare, urmand ca, la restituirea banilor sa se efectueze inregistrarea contabila 5124 = 461 /473.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Reamintim: Calendarul principalelor obligatii fiscale cu termen in luna martie 2011Oamenii de afaceri cer scaderea TVA si CAS. Ce argumente existaCodul fiscal 2011 (Partea II.4): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin Ordonanta 30 din 2011Beneficii angajati 2023: Avantajele salariale acordate includ TVA cand se impoziteaza la salariat?TVA aferenta achizitie auto agenti vanzariUltimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataSchimbari majore la TVA: noi cote, reguli si masuri tranzitoriiMajorare TVA din 2025: Cota unica ajunge la 21%, cea redusa la 11% si se aplica limitatE-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVASAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?Articole similare
Recuperarea TVA pentru achizitii din afara Romaniei. Cum procedam?Restituirea TVA pentru achizitii de bunuri si servicii din state membre. Cum procedam?Procedura rambursarii TVA la combustibilCum facem o cerere de rambursare de TVA aferenta achizitiei de combustibil in UE?Recuperare TVA platita in UE. Cum procedam?Ultimele articole
Alimentare combustibil si comision platit catre stat strain. Cum recuperam TVA-ul?Refacturare cost combustibil catre un cumparator persoana nerezidenta. Cum procedam?Recuperare TVA combustibil UEAchizitie combustibili in UE. Rambursare TVAArticole similare
Ultima zi de plata a impozitelor este...Depunere declaratii cu termen-limita la 25 si 30 septembrieGHID: Recuperarea TVA platita in alte state membre ale UETVA-ul platit in alte state membre. Cum se recupereaza?Procedura recuperare TVAArticole similare
Leasing operational si financiar. Norme deducere TVA si cheltuieliCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaTratamentul fiscal aplicabil cheltuielilor reprezentand amenda platita catre o autoritate strainaVanzare teren catre persoana juridica afiliata. Deducem diferit TVA-ul?Contabilitatea Institutiilor Publice, conform modificarilor de la 1 iulie 2014Ultimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"