Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Valabil la 31.08.2011 - O societate din Romania primeste 2 facturi externe din Germania si Franta, facturi emise cu TVA de de 19% si 19,60%, reprezentand servicii aferente unor cursuri de conducere autor si plata unei taxe de participare la un eveniment. Cum va proceda mai departe societatea din Romania in vederea recuperarii TVA-ului platit initial? Ce obligatii declarative exista in situatia data?
Persoanele juridice stabilite in Uniunea Europeana isi pot recupera TVA achitata la achizitionarea unor produse achizitionate din alt stat membru, daca ele sunt considerate persoane impozabile in intelesul taxei pe valoarea adaugata (societati comerciale sau alte persoane, inclusiv persoane fizice ce desfasoara activitati economice) si sunt inregistrate in scopuri de TVA in statele membre unde sunt stabilite. Rambursarea se face in temeiul Directivei 2008/9/CE, transpusa la art. 147^ 2 alin. (1) lit. a din Codul fiscal , de la pct. 50 din Normele medodologice pentru art. 147 ^2 din Codul fiscal si a Procedurii de rambursare stabilite prin OPANAF 3/2010.Pentru suma TVA achitata din facturi sau din orice alte documente care tin loc de factura emise de parteneri stabiliti pe teritoriul Comunitatii Europene, o persoana impozabila din Romania are de ales una din urmatoarele doua posibilitati:
1. sa inregistreze valoarea TVA achitata intr-un cont de cheltuieli de exploatare, de exemplu contul 628 "Cheltuieli cu servicii terti ".
Suma TVA astfel inregistrata este considerata cheltuiala deductibila la determinarea profitului impozabil in baza prevederilor articolului 21 din Codul fiscal si a punctului 23 litera g) din normele de aplicare ale articolului 21: "g) cheltuielile cu TVA platita intr-un stat membru aferenta unor bunuri sau servicii achizitionate in scopul realizarii de venituri impozabile.";
2. sa nu inregistreze valoarea TVA intr-un cont de cheltuieli, dar sa solicite restituirea acesteia de la autoritatea fiscala din statul membru pe teritoriul caruia a avut loc achizitia.
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Restituirea se solicita pe baza de cerere completata electronic, in baza instructiunilor reglementate prin OMFP 3/2010 pentru aprobarea Procedurii de primire a cererilor de rambursare a TVA achitate de catre persoanele impozabile stabilite in Romania pentru importuri si achizitii de bunuri/servicii efectuate in alt stat membru al Uniunii Europene publicat in M.Of. nr. 32 din 15 ianuarie 2010. In aceste conditii, societatea va inregistra TVA aferenta achizitiilor din UE in contul 461 Debitori diversi sau 473 Sume in curs de clarificare, urmand ca, la restituirea banilor sa se efectueze inregistrarea contabila 5124 = 461 /473.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Tratament contabil si fiscal cheltuieli protocol in 2013Tratamentul fiscal al TVA, pentru reducerile comercialeCumparare bun cu plata in rate. Cum aplicam sistemul TVA la incasare?Calendar declaratii ianuarie 2014: Aici gasiti lista completa a declaratiilor care se depun la Fisc luna aceasta!Afla toate modificarile aduse de Ordonanta 29 din 2011 (Partea IV.1)Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Refacturare cost combustibil catre un cumparator persoana nerezidenta. Cum procedam?Recuperare TVA combustibil UERestituirea TVA pentru achizitii de bunuri si servicii din state membre. Cum procedam?Alimentare combustibil si comision platit catre stat strain. Cum recuperam TVA-ul?Procedura rambursarii TVA la combustibilUltimele articole
Recuperarea TVA pentru achizitii din afara Romaniei. Cum procedam?Recuperare TVA platita in UE. Cum procedam?Cum facem o cerere de rambursare de TVA aferenta achizitiei de combustibil in UE?Achizitie combustibili in UE. Rambursare TVAArticole similare
Ultima zi de plata a impozitelor este...Depunere declaratii cu termen-limita la 25 si 30 septembrieGHID: Recuperarea TVA platita in alte state membre ale UEProcedura recuperare TVATVA-ul platit in alte state membre. Cum se recupereaza?Articole similare
Contract de asociere in participatiune. Decont. INREGISTRARI CONTABILECe tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Diferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVAInchidere cont 4423. Cum procedam in ce priveste decontul de TVA?Taxarea serviciilor de expertizare a bunurilor prestate de o firma stabilita in RomaniaUltimele articole
E-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"