Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, un SRL platitor de TVA si impozit pe profit doreste sa achizitioneze cladirea si terenul pe care actualmente functioneaza in regim de chirias. Din oferta de vanzare-cumparare, valoarea cladirii este mai mica decat valoarea terenului. Vom vedea care sunt implicatiile din punct de vedere al TVA-ului la tranzactie, cu mentiunea ca au fost facute unele lucrari de amenajare de catre chirias, suportate tot de acesta.
De asemenea, vom vedea care sunt documentele necesare tranzactiei de vanzare-cumparare si ce implicatii exista din punct de vedere al TVA-ului la achizitionare cladire si teren.In conditiile in care proprietarul cladirii este o persoana fizica neimpozabila din punct de vedere al TVA sau o societate comerciala neplatitoare de TVA, Dvs. ca si cumparator nu aveti nicio implicatie, deoarece tranzactia nu este purtatoare de TVA (persoana fizica este neimpozabila).
In cazul in care proprietar este o societate comerciala platitoare de TVA sau o persoana fizica impozabila, aceasta va aplica tratamentul de TVA corespunzator. Aceasta va vinde cu tva sau fara in functie de tratamentul de tva aplicabil in cazul ei. Faptul ca valoarea terenului este mai mare decat cea a cladirii nu are nicio importanta daca cele doua imobile nu formeaza un corp funciar unic..Regimul de TVA este stabilit la art. 141 alin. 2 lit f din Codul fiscal.
Ca regula generala, cladirile care nu sunt considerate noi in sens de TVA sunt scutite fara drept de deducere, insa vanzatorul poate opta pentru taxarea operatiunii, optiune care se notifica organului fiscal. Cladirile noi sunt intotodeauna taxabile cu TVA. In cazul Dvs. presupunem ca nu este o cladire noua in sens de TVA. Aici Dvs. Trebuie sa aveti in vedere faptul ca, daca cladirea nu este noua si vanzatorul aplica TVA, pentru a putea deduce TVA –ul aferent va trebui sa solicitati vanzatorului in mod obligatoriu notificarea de taxare depusa la fisc. In caz contrar nu veti avea drept de deducere.
In ceea ce priveste terenul, sunt impozabile dpdv al TVA numai terenurile construibile. Dovada ca terenul este construibil se face numai cu certificatul de urbanism. Terenurile care nu sunt construibile vor fi scutite fara drept de deducere a TVA. La fel, conform art. 141 alin.3 daca vanzatorul opteaza pentru aplicarea TVA pentru terenul care nu este construibil, atunci pentru a beneficia de deducere de TVA trebuie sa solicitati notificarea depusa de vanzator la fisc.
Daca cele doua imobile formeaza un corp funciar unic la cartea funciara, atunci la vanzare, pentru ambele imobile se aplica regimul de TVA al imobilului care are valoarea mai mare. Presupunand ca in cazul Dvs. vanzator este persoana platitoare de TVA, si ca cele doua imobile formeaza un singur corp funciar, iar cladirea nu este noua in scop de TVA si terenul este construibil conform Certificatului de urbanism, atunci pentru ambele imobile vanzatorul va fi obligat sa aplice TVA de 24%. Societatea Dvs. va avea drept de deducere a TVA.
Daca insa cladirea nu este noua in scop de TVA si terenul nu este construibil conform Certificatului de urbanism, atunci pentru ambele imobile vanzatorul va aplica scutirea fara drept de deducere a TVA si va factura fara TVA. Societatea Dvs. nu va deduce niciun TVA. In acest caz insa vanzatorul poate opta pentru taxare, fiind obligat sa notifice organul fiscal, iar Dvs. veti avea drept de deducere numai daca aveti notificarea de la vanzator.

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita

Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale 2023
Documentele aferente vanzarii sunt contractul de vanzare cunparare autentificat la notar, factura – in cazul in care vinde o persoana impozabila si dovada platii pretului pentru cele doua imobile.
Tratamentul de TVA din punct de vedere al cumparatorului a fost descris mai sus.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.64 din 5 din 7 voturi
Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul VI - Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugataScade TVA-ul la 9% si pentru distribuitorii de servicii TV. Se constituie un nou fondPersoanele care detin depozite mici in banci nu platesc taxa pentru salvarea bancilorCota de TVA aplicabilaAjustarea (reducerea) TVA colectata pentru facturi neincasate. Aspecte legaleUltimele articole
Din 1 ianuarie 2024 se majoreaza cota de TVA pentru livrarea locuintelor, conform Legii 296/2023Calendar ANAF: Luni, 11 decembrie 2023, termen limita pentru depunerea mai multor declaratii fiscale importanteCota TVA aplicabila in 2024 in cazul vanzarii de imobileModificari importante privind TVA ce intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2024Vineri, 8 decembrie 2023, termen limita pentru depunerea declaratiei privind schimbarea perioadei fiscaleArticole similare
Dare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?Analiza comparativa: avantaje si dezavantaje aferente achizitionarii unui imobil sau inchirieriiAplicarea taxarii inverse de catre PFI la ACHIZITIE IMOBIL. Care e procedura?ACHIZITIE IMOBIL in leasing financiar. Cum facem amortizarea contabila si fiscala?ACHIZITIE IMOBIL. Cum facem ajustarea TVA?Ultimele articole
Achizitie teren construibil si constructie cu acelasi numar cadastral. Implicatii TVATaxarea inversa. Cand se pot aplica masuri simplificate pentru vanzator si cumparator?Achizitie spatiu pe firma si factura cu TVA. Cum poate firma sa vanda mai departe cu TVA?Norme actuale privind ajustarea TVA. Impactul asupra profitului impozabilACHIZITIE IMOBILe si ajustare de tvaArticole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL VII - Capitolul I^1*) - Regimul accizelor armonizateCand este necesara intocmirea registrului nontransferurilor?Ordinul 103/2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru unele operatiuni din noul Cod fiscalPrestare servicii conexe transporturilorDeclaratia privind beneficiarii reali. Societatile cooperative au aceasta obligatie?Ultimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileLegea 296/2023. Vezi TOATE modificarile aduse plafoanelor de incasari si plati in numerarVanzarile prin consignatie. Ce este consignatia si studii de caz utileTVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Firme care intra sub incidenta Legii 129/2019. Au obligatia de a se inregistra la ONPCSB?Articole similare
Vreti sa deschideti un magazin second-hand? Iata ce regim TVA aplicati!SRL-debutant fara beneficii. E posibila o noua asociere?Reguli TVA in atentia organizatorilor de evenimente in anul 2017?Radiere PFA in cursul anului. Plafonul pentru CAS ramane la fel sau se face calculul proportional cu numarul de luni?Facturi de corectie | Deducere TVA si inregistrari contabile aferenteUltimele articole
Din 1 ianuarie 2024 se majoreaza cota de TVA pentru livrarea locuintelor, conform Legii 296/2023Cota TVA aplicabila in 2024 in cazul vanzarii de imobileModificari importante privind TVA ce intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2024Facilitati fiscale in domeniul IT. ANAF a publicat un Ghid care se aplica incepand cu veniturile lunii noiembrie 2023Modificari ale Codului fiscal ce intra in vigoare incepand cu data de 1 NOIEMBRIE 2023Articole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri efectuata de o persoana inregistrata in scop special de TVA. Ce scutiri se aplica?Deducerea TVA si bonurile fiscale in 2013: analiza consultantuluiCheltuieli cu utilitati - Refacturare catre chirias. Tratament TVAExercitarea dreptului de deducere dupa reconsitituirea facturii. Care sunt etapele?Demolare cladiri achizitionate. Regim TVAUltimele articole
RO e-Factura: Pentru inregistrare in sistem trebuie transmis formularul 084 pana pe 31 decembrie 2023?Calendar ANAF: Luni, 11 decembrie 2023, termen limita pentru depunerea mai multor declaratii fiscale importanteE-Factura: Serviciile IT cele de transport se transmit in sistemul RO e-Factura?Reminder ANAF! Joi, 30 noiembrie 2023, termenul limita pentru depunerea formularului 398 -Declaratie speciala de TVAD300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"