Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, un SRL platitor de TVA si impozit pe profit doreste sa achizitioneze cladirea si terenul pe care actualmente functioneaza in regim de chirias. Din oferta de vanzare-cumparare, valoarea cladirii este mai mica decat valoarea terenului. Vom vedea care sunt implicatiile din punct de vedere al TVA-ului la tranzactie, cu mentiunea ca au fost facute unele lucrari de amenajare de catre chirias, suportate tot de acesta.
De asemenea, vom vedea care sunt documentele necesare tranzactiei de vanzare-cumparare si ce implicatii exista din punct de vedere al TVA-ului la achizitionare cladire si teren.In conditiile in care proprietarul cladirii este o persoana fizica neimpozabila din punct de vedere al TVA sau o societate comerciala neplatitoare de TVA, Dvs. ca si cumparator nu aveti nicio implicatie, deoarece tranzactia nu este purtatoare de TVA (persoana fizica este neimpozabila).
In cazul in care proprietar este o societate comerciala platitoare de TVA sau o persoana fizica impozabila, aceasta va aplica tratamentul de TVA corespunzator. Aceasta va vinde cu tva sau fara in functie de tratamentul de tva aplicabil in cazul ei. Faptul ca valoarea terenului este mai mare decat cea a cladirii nu are nicio importanta daca cele doua imobile nu formeaza un corp funciar unic..Regimul de TVA este stabilit la art. 141 alin. 2 lit f din Codul fiscal.
Ca regula generala, cladirile care nu sunt considerate noi in sens de TVA sunt scutite fara drept de deducere, insa vanzatorul poate opta pentru taxarea operatiunii, optiune care se notifica organului fiscal. Cladirile noi sunt intotodeauna taxabile cu TVA. In cazul Dvs. presupunem ca nu este o cladire noua in sens de TVA. Aici Dvs. Trebuie sa aveti in vedere faptul ca, daca cladirea nu este noua si vanzatorul aplica TVA, pentru a putea deduce TVA –ul aferent va trebui sa solicitati vanzatorului in mod obligatoriu notificarea de taxare depusa la fisc. In caz contrar nu veti avea drept de deducere.
In ceea ce priveste terenul, sunt impozabile dpdv al TVA numai terenurile construibile. Dovada ca terenul este construibil se face numai cu certificatul de urbanism. Terenurile care nu sunt construibile vor fi scutite fara drept de deducere a TVA. La fel, conform art. 141 alin.3 daca vanzatorul opteaza pentru aplicarea TVA pentru terenul care nu este construibil, atunci pentru a beneficia de deducere de TVA trebuie sa solicitati notificarea depusa de vanzator la fisc.
Daca cele doua imobile formeaza un corp funciar unic la cartea funciara, atunci la vanzare, pentru ambele imobile se aplica regimul de TVA al imobilului care are valoarea mai mare. Presupunand ca in cazul Dvs. vanzator este persoana platitoare de TVA, si ca cele doua imobile formeaza un singur corp funciar, iar cladirea nu este noua in scop de TVA si terenul este construibil conform Certificatului de urbanism, atunci pentru ambele imobile vanzatorul va fi obligat sa aplice TVA de 24%. Societatea Dvs. va avea drept de deducere a TVA.
Daca insa cladirea nu este noua in scop de TVA si terenul nu este construibil conform Certificatului de urbanism, atunci pentru ambele imobile vanzatorul va aplica scutirea fara drept de deducere a TVA si va factura fara TVA. Societatea Dvs. nu va deduce niciun TVA. In acest caz insa vanzatorul poate opta pentru taxare, fiind obligat sa notifice organul fiscal, iar Dvs. veti avea drept de deducere numai daca aveti notificarea de la vanzator.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Documentele aferente vanzarii sunt contractul de vanzare cunparare autentificat la notar, factura – in cazul in care vinde o persoana impozabila si dovada platii pretului pentru cele doua imobile.
Tratamentul de TVA din punct de vedere al cumparatorului a fost descris mai sus.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Anulare cod TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Evidenta contabila si fiscalaRaportare ANAF prin Declaratia 394, in cazul incasarii prin bon fiscal cu emitere de factura.Tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobilAchizitie produse si neinscriere in ROI. Cum procedam privind TVA-ul si notele contabile?Ultimele articole
Leasing operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest caze-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileTVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Declaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEArticole similare
Achizitie spatiu pe firma si factura cu TVA. Cum poate firma sa vanda mai departe cu TVA?Taxarea inversa. Cand se pot aplica masuri simplificate pentru vanzator si cumparator?ACHIZITIE IMOBILe si ajustare de tvaNorme actuale privind ajustarea TVA. Impactul asupra profitului impozabilACHIZITIE IMOBIL. Cum facem ajustarea TVA?Ultimele articole
Achizitie teren construibil si constructie cu acelasi numar cadastral. Implicatii TVAAplicarea taxarii inverse de catre PFI la ACHIZITIE IMOBIL. Care e procedura?Dare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?ACHIZITIE IMOBIL in leasing financiar. Cum facem amortizarea contabila si fiscala?Analiza comparativa: avantaje si dezavantaje aferente achizitionarii unui imobil sau inchirieriiArticole similare
Facturarea cu TVA se aplica si serviciilor de publicitate?Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XII - Regimuri specialeSolutia pentru o factura primita dupa depunerea decontului TVAObligatii declarative pentru achizitie de utilaj din UE (microintreprindere neplatitoare de TVA)GHID PRACTIC: Proceduri si politici contabile pentru activitatea de comertUltimele articole
Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTVA locuinte 2025. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii de apartamenteNeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utilePlafoane incasari si plati in numerar 2025Repartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?Articole similare
Ce defineste o persoana impozabila? In ce masura tinem cont de activitatea economica?PFA in 2024: Calculare CAS si CASS in cazul persoanelor care obtin venituri din activitati independente din mai multe surseInspectii fiscale. 1,33 milioane lei sume stabilite suplimentar, in urma verificarilor din luna aprilie 2024Cine e obligat sa declare veniturile obtinute in strainatate? Depunerea formularului 201Contributii sociale aferente veniturilor in cazul unui contract de agentUltimele articole
TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau taxare inversa?Cota TVA. Ce cote TVA se aplica in 2025 panourilor fotovoltaice, pompelor de caldura si acumulatorilorDeclaratia Unica in 2025. Cum se declara in formular veniturile din chiriiDepunere Declaratia Unica in 2025. Ce obligatii CAS si CASS are un PFA cu CIMArticole similare
Impozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Cheltuieli nejustificate efectuate de asociat. Incidenta fiscalaFormularul 300 Decont de taxa pe valoarea adaugata. Martie 2016Obligatii declarative privind schimbarea sau mentinerea perioadei fiscale la TVATratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateUltimele articole
Impozitul pe profit si completarea D101. Cum sa iti gestionezi pierderile fiscaleD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Ce contributii CAS si CASS platesti in 2025 daca ai PFA sau CMIImpozit Microintreprindere 2025: Conditii, Cote si Declaratii
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"