Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, un SRL platitor de TVA si impozit pe profit doreste sa achizitioneze cladirea si terenul pe care actualmente functioneaza in regim de chirias. Din oferta de vanzare-cumparare, valoarea cladirii este mai mica decat valoarea terenului. Vom vedea care sunt implicatiile din punct de vedere al TVA-ului la tranzactie, cu mentiunea ca au fost facute unele lucrari de amenajare de catre chirias, suportate tot de acesta.
De asemenea, vom vedea care sunt documentele necesare tranzactiei de vanzare-cumparare si ce implicatii exista din punct de vedere al TVA-ului la achizitionare cladire si teren.In conditiile in care proprietarul cladirii este o persoana fizica neimpozabila din punct de vedere al TVA sau o societate comerciala neplatitoare de TVA, Dvs. ca si cumparator nu aveti nicio implicatie, deoarece tranzactia nu este purtatoare de TVA (persoana fizica este neimpozabila).
In cazul in care proprietar este o societate comerciala platitoare de TVA sau o persoana fizica impozabila, aceasta va aplica tratamentul de TVA corespunzator. Aceasta va vinde cu tva sau fara in functie de tratamentul de tva aplicabil in cazul ei. Faptul ca valoarea terenului este mai mare decat cea a cladirii nu are nicio importanta daca cele doua imobile nu formeaza un corp funciar unic..Regimul de TVA este stabilit la art. 141 alin. 2 lit f din Codul fiscal.
Ca regula generala, cladirile care nu sunt considerate noi in sens de TVA sunt scutite fara drept de deducere, insa vanzatorul poate opta pentru taxarea operatiunii, optiune care se notifica organului fiscal. Cladirile noi sunt intotodeauna taxabile cu TVA. In cazul Dvs. presupunem ca nu este o cladire noua in sens de TVA. Aici Dvs. Trebuie sa aveti in vedere faptul ca, daca cladirea nu este noua si vanzatorul aplica TVA, pentru a putea deduce TVA –ul aferent va trebui sa solicitati vanzatorului in mod obligatoriu notificarea de taxare depusa la fisc. In caz contrar nu veti avea drept de deducere.
In ceea ce priveste terenul, sunt impozabile dpdv al TVA numai terenurile construibile. Dovada ca terenul este construibil se face numai cu certificatul de urbanism. Terenurile care nu sunt construibile vor fi scutite fara drept de deducere a TVA. La fel, conform art. 141 alin.3 daca vanzatorul opteaza pentru aplicarea TVA pentru terenul care nu este construibil, atunci pentru a beneficia de deducere de TVA trebuie sa solicitati notificarea depusa de vanzator la fisc.
Daca cele doua imobile formeaza un corp funciar unic la cartea funciara, atunci la vanzare, pentru ambele imobile se aplica regimul de TVA al imobilului care are valoarea mai mare. Presupunand ca in cazul Dvs. vanzator este persoana platitoare de TVA, si ca cele doua imobile formeaza un singur corp funciar, iar cladirea nu este noua in scop de TVA si terenul este construibil conform Certificatului de urbanism, atunci pentru ambele imobile vanzatorul va fi obligat sa aplice TVA de 24%. Societatea Dvs. va avea drept de deducere a TVA.
Daca insa cladirea nu este noua in scop de TVA si terenul nu este construibil conform Certificatului de urbanism, atunci pentru ambele imobile vanzatorul va aplica scutirea fara drept de deducere a TVA si va factura fara TVA. Societatea Dvs. nu va deduce niciun TVA. In acest caz insa vanzatorul poate opta pentru taxare, fiind obligat sa notifice organul fiscal, iar Dvs. veti avea drept de deducere numai daca aveti notificarea de la vanzator.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita
Documentele aferente vanzarii sunt contractul de vanzare cunparare autentificat la notar, factura – in cazul in care vinde o persoana impozabila si dovada platii pretului pentru cele doua imobile.
Tratamentul de TVA din punct de vedere al cumparatorului a fost descris mai sus.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
De la 1 februarie se aplica noua procedura de inregistrare in scopuri de TVAOPANAF nr. 53: norme privind formularul 096Achizitie apartament. Cum procedam privind impozitul pe cladiri?Noi criterii pentru inregistrarea societatilor in scopuri de TVA. Opinia consultantuluiVanzare de locuita intre persoane fizice. ImpoziteUltimele articole
Registrul contribuabililor inactivi ANAF: ce este, cum se ajunge pe lista si ce consecinte sunte-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Venituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAFArticole similare
Achizitie teren construibil si constructie cu acelasi numar cadastral. Implicatii TVAACHIZITIE IMOBIL in leasing financiar. Cum facem amortizarea contabila si fiscala?ACHIZITIE IMOBIL. Cum facem ajustarea TVA?ACHIZITIE IMOBIL in 2006Norme actuale privind ajustarea TVA. Impactul asupra profitului impozabilUltimele articole
Aplicarea taxarii inverse de catre PFI la ACHIZITIE IMOBIL. Care e procedura?Taxarea inversa. Cand se pot aplica masuri simplificate pentru vanzator si cumparator?Dare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?Achizitie spatiu pe firma si factura cu TVA. Cum poate firma sa vanda mai departe cu TVA?Analiza comparativa: avantaje si dezavantaje aferente achizitionarii unui imobil sau inchirieriiArticole similare
Achizitie intracomunitara de la furnizor din Afara UE. Tratament TVAOFICIAL! Modificari la sistemul national electronic de plata online a taxelor si impozitelor prin cardul bancarNoi modificari la Codul Fiscal: majorare prag TVA, deduceri noi, pacura colorataAchizitie intracomunitara autoturism. Obligatii efectuate inainte si dupa achizitieCIM incheiat la inceputul anului 2022. Ce cota se aplica la calcularea impozitului pe venit?Ultimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVABon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTVA locuinte 2025. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii de apartamenteNeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileArticole similare
Bon valoric nr. 2Venituri din chirii in lei si euro. Ce obligatii declarative au persoanele fiziceImpozit pe venituri din activitati independenteMinistrul de finante a prezentat avantajele noului Cod fiscalTitlul I Capitolul IIIUltimele articole
Spatii comerciale de inchiriat. Ce cota TVA se aplica la vanzarea cladiriiPanourile fotovoltaice. Ce cota TVA se aplica la instalarea lor in 2025Contract comodat auto. In ce conditii pot fi deduse cheltuielileTerenuri de vanzare. Regimul TVA se schimba atunci cand cumparatorul este firma sau PERSOANA FIZICA?Diurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistArticole similare
Declaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateONG. Prestari servicii. Regim TVACare este regimul TVA la import conform OUG nr. 125?Regim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorNoul Cod fiscal: Livrarea de bunuriUltimele articole
Codul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiCheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?Venituri neIMPOZABILe. Beneficii care intra in plafonul de 33% + regimul tichetelor culturaleDiurna in 2025. Conditii de acordare si impozitare a diurnei externe + EXEMPLU de calculTitluri de stat septembrie 2025. Dobanzi record de pana la 7,85%
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



