Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, un SRL platitor de TVA si impozit pe profit doreste sa achizitioneze cladirea si terenul pe care actualmente functioneaza in regim de chirias. Din oferta de vanzare-cumparare, valoarea cladirii este mai mica decat valoarea terenului. Vom vedea care sunt implicatiile din punct de vedere al TVA-ului la tranzactie, cu mentiunea ca au fost facute unele lucrari de amenajare de catre chirias, suportate tot de acesta.
De asemenea, vom vedea care sunt documentele necesare tranzactiei de vanzare-cumparare si ce implicatii exista din punct de vedere al TVA-ului la achizitionare cladire si teren.In conditiile in care proprietarul cladirii este o persoana fizica neimpozabila din punct de vedere al TVA sau o societate comerciala neplatitoare de TVA, Dvs. ca si cumparator nu aveti nicio implicatie, deoarece tranzactia nu este purtatoare de TVA (persoana fizica este neimpozabila).
In cazul in care proprietar este o societate comerciala platitoare de TVA sau o persoana fizica impozabila, aceasta va aplica tratamentul de TVA corespunzator. Aceasta va vinde cu tva sau fara in functie de tratamentul de tva aplicabil in cazul ei. Faptul ca valoarea terenului este mai mare decat cea a cladirii nu are nicio importanta daca cele doua imobile nu formeaza un corp funciar unic..Regimul de TVA este stabilit la art. 141 alin. 2 lit f din Codul fiscal.
Ca regula generala, cladirile care nu sunt considerate noi in sens de TVA sunt scutite fara drept de deducere, insa vanzatorul poate opta pentru taxarea operatiunii, optiune care se notifica organului fiscal. Cladirile noi sunt intotodeauna taxabile cu TVA. In cazul Dvs. presupunem ca nu este o cladire noua in sens de TVA. Aici Dvs. Trebuie sa aveti in vedere faptul ca, daca cladirea nu este noua si vanzatorul aplica TVA, pentru a putea deduce TVA –ul aferent va trebui sa solicitati vanzatorului in mod obligatoriu notificarea de taxare depusa la fisc. In caz contrar nu veti avea drept de deducere.
In ceea ce priveste terenul, sunt impozabile dpdv al TVA numai terenurile construibile. Dovada ca terenul este construibil se face numai cu certificatul de urbanism. Terenurile care nu sunt construibile vor fi scutite fara drept de deducere a TVA. La fel, conform art. 141 alin.3 daca vanzatorul opteaza pentru aplicarea TVA pentru terenul care nu este construibil, atunci pentru a beneficia de deducere de TVA trebuie sa solicitati notificarea depusa de vanzator la fisc.
Daca cele doua imobile formeaza un corp funciar unic la cartea funciara, atunci la vanzare, pentru ambele imobile se aplica regimul de TVA al imobilului care are valoarea mai mare. Presupunand ca in cazul Dvs. vanzator este persoana platitoare de TVA, si ca cele doua imobile formeaza un singur corp funciar, iar cladirea nu este noua in scop de TVA si terenul este construibil conform Certificatului de urbanism, atunci pentru ambele imobile vanzatorul va fi obligat sa aplice TVA de 24%. Societatea Dvs. va avea drept de deducere a TVA.
Daca insa cladirea nu este noua in scop de TVA si terenul nu este construibil conform Certificatului de urbanism, atunci pentru ambele imobile vanzatorul va aplica scutirea fara drept de deducere a TVA si va factura fara TVA. Societatea Dvs. nu va deduce niciun TVA. In acest caz insa vanzatorul poate opta pentru taxare, fiind obligat sa notifice organul fiscal, iar Dvs. veti avea drept de deducere numai daca aveti notificarea de la vanzator.

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Manual de politici contabile - Stick USB

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Documentele aferente vanzarii sunt contractul de vanzare cunparare autentificat la notar, factura – in cazul in care vinde o persoana impozabila si dovada platii pretului pentru cele doua imobile.
Tratamentul de TVA din punct de vedere al cumparatorului a fost descris mai sus.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Marti, 30 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Normele de aplicare a Codului fiscal au fost modificate! Analiza zilei cu Irina DumitrescuCe influente pozitive a avut reducerea TVA? Declaratii din partea MADRCe tratament fiscal aplicam pentru mijloace fixe cu o valoare de intrare sub 2.500 lei?Scutiri de TVA pentru traficul international de bunuriUltimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat? Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si obligatii suplimentare pentru firmeCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVATVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fiziceArticole similare
Analiza comparativa: avantaje si dezavantaje aferente achizitionarii unui imobil sau inchirieriiAplicarea taxarii inverse de catre PFI la ACHIZITIE IMOBIL. Care e procedura?ACHIZITIE IMOBILe si ajustare de tvaACHIZITIE IMOBIL. Cum facem ajustarea TVA?ACHIZITIE IMOBIL in 2006Ultimele articole
Achizitie teren construibil si constructie cu acelasi numar cadastral. Implicatii TVATaxarea inversa. Cand se pot aplica masuri simplificate pentru vanzator si cumparator?Dare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?Achizitie spatiu pe firma si factura cu TVA. Cum poate firma sa vanda mai departe cu TVA?ACHIZITIE IMOBIL in leasing financiar. Cum facem amortizarea contabila si fiscala?Articole similare
Speta zilei: Declarare sold final in conturile 6-7 din fisierul SAF-TDeclaratie rectificativa 394 pentru anii precedenti. OMFP 3596/2011 si corectarea in 2016Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Cum facturam livrarile de bunuri in afara Uniunii Europene?Vanzarile prin consignatie. Ce este consignatia si studii de caz utileANAF: Noi modificari privind declararea livrarilor si a prestarilor de serviciiUltimele articole
TVA locuinte 2025. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii de apartamenteNeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utilePlafoane incasari si plati in numerar 2025Repartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?E-Transport, cod UIT. Cine are obligatia generarii codului UITArticole similare
Achizitie teren, lotizare si vanzare ulterioara. Cum stabilim calitatea de persoana impozabila?Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, modificata! (proiect de Ordonanta)Plata factura cu card de catre PERSOANA FIZICA. Ce conditii exista?Care e evidenta contabila la o intreprindere individuala cu activitate de comertRadiere PFA si Legea 209/2015. In ce conditii se aplica amnistia fiscala?Ultimele articole
Contractul de inchiriere. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceTVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fiziceTVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Declaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiPanouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Articole similare
Servicii neprestate. Cum procedam la ajustarea TVA?ANAF modifica Formularul 101 si Formularul 120Delegatie. Cum facem refacturarea costurilor?Operatiuni triunghiulare: Firma din Romania in calitate de cumparator revanzatorLicitatii publice si remuneratiile membrilor. Cum calculam corect?Ultimele articole
5 operatiuni care NU intra in sfera TVACCF propune modificari asupra proiectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectateControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"