Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom vedea mai jos pentru ce tipuri de servicii se poate cere restituirea TVA prin formular 318, din statul membru unde a fost platit, in cazul unei firme care a platit TVA in strainante.
Vom vedea daca pentru bunurile si serviciile achizitionate din alte state membre se va putea recupera TVA-ul.
Solutia consultantului:
Sub rezerva respectarii unor conditii, consider ca se poate recupera suma TVA achitata pe teritoriul unor state membre pentru achizitia unor bunuri si servicii, altele decat achizitia de combustibil si cazare, servicii de alimentatie publica, etc. Rambursarea se efectueaza in conformitate cu prevederile art. 147^2 alin. (2) din Codul fiscal si pct. 49^1 din normele de aplicare ale acestui articol.
Rambursarea TVA de catre autoritatea fiscala dintr-un stat membru catre persoane impozabile stabilite in alt stat membru decat statul membru de rambursare se efectueaza in baza prevederilor cuprinse in Directiva CEE nr. 9 din 12 februarie 2008 de stabilire a normelor detaliate privind rambursarea TVA, prevazuta in Directiva 2006/112/CE.
Prin aceasta directiva se prevede faptul ca pentru a fi eligibila pentru rambursare in statul membru de rambursare, o persoana impozabila nestabilita in statul membru de rambursare trebuie sa efectueze operatiuni care dau dreptul de deducere in statul membru in care este stabilita.

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Prin cererea de rambursare natura bunurilor si a serviciilor achizitionate se descrie conform urmatoarelor coduri:
1. = combustibil;
2. = inchiriere de mijloace de transport;
3. = cheltuieli legate de mijloace de transport (altele decat bunurile si serviciile prevazute la codurile 1 si 2);
4. = taxe rutiere de acces si taxa de utilizare a drumurilor;
5. = cheltuieli de deplasare, de exemplu, cu taxiul sau cu mijloacele de transport public;
6. = cazare;
7. = servicii de catering si restaurant;
8. = acces la targuri si expozitii;
9. = cheltuieli pentru produse de lux, activitati de divertisment si spectacole;
10. = altele.
La codul 10 "altele" pot fi incluse facturile primite pentru achizitia serviciilor de grafica a standurilor, a serviciilor de manipulare in timpul montajului si a altor servicii sau bunuri care nu sunt enumerate de la 1 la 9, inclusiv prestate sau livrate pe teritoriul statului membru unde are loc targul international sau manifestarea expozitionala. In cazul in care se utilizeaza codul 10, se specifica natura bunurilor livrate si a serviciilor prestate.
In Romania sunt aplicabile prevederile OMFP 3/2010 pentru aprobarea Procedurii de primire a cererilor de rambursare a TVA achitate de catre persoanele impozabile stabilite in Romania pentru importuri si achizitii de bunuri/servicii efectuate in alt stat membru al Uniunii Europene. Solicitarea se efectueaza in baza cererii cod 318, formular cod MFP 14.13.03.02/18 denumit "Cerere de rambursare a TVA pentru persoanele impozabile stabilite in Romania la care ati facut referire prin intrebarea formulata. Formularul de cererea de rambursare se depune, in format electronic, la organul fiscal competent din Romania, pana la data de 30 septembrie a anului calendaristic care urmeaza perioadei de rambursare, in conditiile prevazute la pct. 49^1 din normele metodologice de aplicare ale art.
Modul de completare si semnare electronica a cererii de rambursare este reglementat prin OMFP 2157/2010 privind depunerea prin mijloace electronice a formularului (318) "Cerere de rambursare a TVA pentru persoanele impozabile stabilite in Romania. In acest context, trebuie retinute urmatoarele aspecte importante reglementate prin alin. (13) si alin. (14) al pct. 49^1 din norme:
"(13) In cazul in care cererea de rambursare vizeaza o perioada de rambursare mai mica de un an calendaristic, dar mai mare de 3 luni, cuantumul TVA pentru care se solicita o rambursare nu poate fi mai mic de 400 euro sau echivalentul acestei sume in moneda nationala a statului de rambursare.
(14) In cazul in care cererea de rambursare se refera la o perioada de rambursare de un an calendaristic sau la perioada ramasa dintr-un an calendaristic, cuantumul TVA nu poate fi mai mic de 50 euro sau echivalentul acestei sume in moneda nationala a statului de rambursare."
In concluzie, aveti posibilitatea sa solicitati restituirea TVA pentru serviciile respective, dar trebuie sa aveti in vedere faptul ca dreptul la rambursare a taxei aferente achizitiilor este determinat conform legislatiei din statul membru de rambursare, aspect reglementat in mod expres prin pct. 49^1 alin. (2) din norme.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Codul Fiscal, modificat prin Legea 39/2023. TVA-ul de 5% se aplica si pentru panouri solare si pompe de calduraCum deducem TVA-ul la achizitii de la persoane care aplica TVA la incasare?Salariul minim din Romania se afla printre cele mai scazute din UECe norme noi va impune UE pentru stimularea cercetarii si dezvoltarii?Seminarul de Fiscalitate si Contabilitate: Noul cod Fiscal 2016. Doi lectori exceptionali!Ultimele articole
5 operatiuni care NU intra in sfera TVAAjustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarPanouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Deductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATENeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAArticole similare
Procedura rambursarii TVA pentru persoane impozabile stabilite in afara Comunitatii EuropeneRESTITUIREA TVA din Romania pentru cumparator stabilit pe teritoriul comunitar. Cum recuperam TVA-ul?Cum a fost modificat Ordinul 3044/2024 pentru aprobarea Procedurii de restituire a TVARestituire TVA catre cumparatori persoane fizice pentru bunuri transportate in afara UE. Ce obligatii fiscale are magazinul tax free?Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaUltimele articole
Ordinul 114/2025 a modificat Procedura de restituire a TVA aferenta anumitor achizitii de bunuri si servicii efectuate de entitati nonprofitOperatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Proiect MFP: Procedura de restituire a TVA aferente achizitiilor de bunuri sau servicii efectuate de entitatile nonprofitSpeta zilei. Aplicarea Legii nr. 88/2023 privind scutirea de TVACodul fiscal, modificat prin Legea 88/2023. Ce s-a schimbat in privinta TVA?Articole similare
Recuperare TVA platita in UE. Cum procedam?Implementare proiecte finantare europeana. Deducere TVAAtentie la modificarea perioadei fiscale a TVAACHIZITII BUNURI cu TVA de pe teritoriul comunitar. Care va fi tratamentul fiscal?Subinchiriere cladire. Calcul pro-rata. Cum procedam?Ultimele articole
30 septembrie este termenul limita de depunere a Formularului 318 (Cerere de rambursare a TVA) - Instructiuni pentru completarea luiDin 1 iunie serviciul Spatiul Privat Virtual este disponibil si pentru persoanele juridiceACHIZITII BUNURI in Romania. Cum declaram in D390 si in decont?Societatea cu cod de TVA anulat. Cum procedam privind deducerea TVA aferenta achizitiilor?Specialistul raspunde: ACHIZITII BUNURI si servicii. Cum vom completa Cartusul D din Declaratia 394?Articole similare
Refacturare cost combustibil catre un cumparator persoana nerezidenta. Cum procedam?Cum facem o cerere de rambursare de TVA aferenta achizitiei de combustibil in UE?Alimentare combustibil si comision platit catre stat strain. Cum recuperam TVA-ul?Achizitie combustibili in UE. Rambursare TVAProcedura rambursarii TVA la combustibilUltimele articole
Recuperarea TVA pentru achizitii din afara Romaniei. Cum procedam?Recuperare TVA platita in UE. Cum procedam?Recuperare TVA combustibil UEStudiu de caz: Procedura de restituire TVA achitat in UE
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"