Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Atentie contabili!
Totul despre CREANTE: putem sa le recuperam de la o firma in insolventa sau faliment?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?

de InfoTva.ro la 12 Oct. 2016 Exclusiv
Tags: diferenta tva control, inspectie fiscala, inregistrari contabile, stornare avans, declaratia 394

In urma unui control fiscal, se anuleaza o tranzactie, respectiv un avans facturat intre doua firme afiliate in baza art. 297 din Codul fiscal. Autoritatea fiscala a impus limitarea deducerii. Vom vedea care este monografia contabila aferenta inregistrarii acestei decizii de impunere.


In momentul in care s-a platit avansul au fost facute urmatoarele inregistrari contabile:
401=5121

cand s-a emis factura de avans
%=401
4426
409

Pe baza deciziei daca stornez avansul, vom stabili daca se ramane cu sold negativ in 401 si, la momentul primirii facturilor de stornare avans de la furnizor, cum vom opera si raporta in D 394 dat fiind ca va fi ajustat avansul platit la acest moment in baza deciziei.
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018

Vezi detalii

Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018

Vezi detalii

Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator

Vezi detalii



Presupunem ca inspectia/controlul fiscal s-a derulat in urma solicitarii rambursarii de TVA printr-un DNOR, ca este vorba de o factura de avans achitata furnizorului (altminteri, nu s-ar inregistra sold negativ/debitor la contul 401) si ca organul fiscal a apreciat ca nu este vorba de o operatiune cu drept de deducere si au stabilit suma ca TVA nedeductibila in temeiul art. 145 din vechiul Cod fiscal
(si nu ca TVA ajustata in temeiul art. 148 sau art. 149 din vechiul Cod fiscal) .
 
In limita celor prezentate va sugeram urmatoarele inregistrari contabile:
 
- pentru inregistrarea rezultatului controlului fiscal
473 "Decontari din operatiuni in curs de clarificare" = 4424 "TVA de rambursat"
 
- pentru inregistrarea facturii de stornare primita ulterior de la furnizor (stornare in rosu)
%  = 401 "Furnizori"
409 "Furnizori-debitori"
4426 "TVA deductibila"
 
- pentru regularizarea finala a TVA
4426 "TVA deductibila" = 473 "Decontari din operatiuni in curs de clarificare"
 
- pentru regularizarea avansului achitat ramas nefacturat
409 "Furnizori-debitori" = 401 "Furnizori" (sau 461 "Debitori diversi" = 401 "Furnizori" - daca se considera avansul achitat eronat si se doreste recuperarea lui de la furnizor).
 
Factura de stornare a avansului se va raporta in mod obisnuit in declaratia informativa 394, in masura in care organele fiscale nu au stabilit masuri anume in legatura cu situatia prezentata printr-o dispozitie de masuri emisa in urma inspectiei/controlului fiscal. De mentionat ca neacordarea dreptului de deducere dintr-o factura raportata in declaratia 394 de ambii parteneri nu inseamna modificarea declaratiei 394.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa – Economist

Autor:

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Votati articolul "Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi





Atentie contabili!
Totul despre CREANTE: putem sa le recuperam de la o firma in insolventa sau faliment?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special CREANTE de recuperat - cum recuperam creantele de la o firma in faliment sau insolventa?
Club Contabilitate

VIDEO

Atentie contabili!
Totul despre CREANTE: putem sa le recuperam de la o firma in insolventa sau faliment?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special.

CREANTE de recuperat - cum recuperam creantele de la o firma in faliment sau insolventa?
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016