Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In urma unui control fiscal, se anuleaza o tranzactie, respectiv un avans facturat intre doua firme afiliate in baza art. 297 din Codul fiscal. Autoritatea fiscala a impus limitarea deducerii. Vom vedea care este monografia contabila aferenta inregistrarii acestei decizii de impunere.
In momentul in care s-a platit avansul au fost facute urmatoarele inregistrari contabile:
401=5121
cand s-a emis factura de avans
%=401
4426
409
Pe baza deciziei daca stornez avansul, vom stabili daca se ramane cu sold negativ in 401 si, la momentul primirii facturilor de stornare avans de la furnizor, cum vom opera si raporta in D 394 dat fiind ca va fi ajustat avansul platit la acest moment in baza deciziei.
Presupunem ca inspectia/controlul fiscal s-a derulat in urma solicitarii rambursarii de TVA printr-un DNOR, ca este vorba de o factura de avans achitata furnizorului (altminteri, nu s-ar inregistra sold negativ/debitor la contul 401) si ca organul fiscal a apreciat ca nu este vorba de o operatiune cu drept de deducere si au stabilit suma ca TVA nedeductibila in temeiul art. 145 din vechiul Cod fiscal
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
(si nu ca TVA ajustata in temeiul art. 148 sau art. 149 din vechiul Cod fiscal) .
In limita celor prezentate va sugeram urmatoarele inregistrari contabile:
- pentru inregistrarea rezultatului controlului fiscal
473 "Decontari din operatiuni in curs de clarificare" = 4424 "TVA de rambursat"
- pentru inregistrarea facturii de stornare primita ulterior de la furnizor (stornare in rosu)
% = 401 "Furnizori"
409 "Furnizori-debitori"
4426 "TVA deductibila"
- pentru regularizarea finala a TVA
4426 "TVA deductibila" = 473 "Decontari din operatiuni in curs de clarificare"
- pentru regularizarea avansului achitat ramas nefacturat
409 "Furnizori-debitori" = 401 "Furnizori" (sau 461 "Debitori diversi" = 401 "Furnizori" - daca se considera avansul achitat eronat si se doreste recuperarea lui de la furnizor).
Factura de stornare a avansului se va raporta in mod obisnuit in declaratia informativa 394, in masura in care organele fiscale nu au stabilit masuri anume in legatura cu situatia prezentata printr-o dispozitie de masuri emisa in urma inspectiei/controlului fiscal. De mentionat ca neacordarea dreptului de deducere dintr-o factura raportata in declaratia 394 de ambii parteneri nu inseamna modificarea declaratiei 394.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa – Economist
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Evolutia incasarilor ANAF. Raport complet privind TVASNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Ajustarea TVA pentru marfa depreciata data spre distrugereDificultati in recuperarea sumei de TVA. De ce raman fara raspuns unele cereriCare e procedura regimului de declarare derogatoriu in caz de inactivitate temporara?Ultimele articole
Rezultatele actiunilor ANAF in 2023: Au fost identificate obligatii fiscale nedeclarate de 10,62 miliarde leiReducerea evaziunii fiscale: Rezultatele activitatii controalelor ANAF in luna octombrie 2023Controale ANAF. In septembrie inspectorii au stabilit 565,08 mii lei lei sume suplimentare pentru contribuabiliControale ANAF in 2023: A fost aprobata procedura de prezentare a legitimatiei de INSPECTIE FISCALA si a ordinului de serviciuControale antifrauda cu implicatii de 2,6 miliarde de lei in luna iunie 2023Articole similare
Taxa pentru obtinere viza refacturata.INREGISTRARI CONTABILE. Decont de TVACum gestionam facturarea catre o societate in participatiune?Studiu de caz: Achizitie servicii certificare produse si impozit venituri persoane juridice nerezidenteAchizitii pentru care TVA nu este deductibila. Se face raportarea TVA prin formularele 300 si 394?Documente justificative pentru bunuri acordate cadou. Care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Declarare factura avans. Cum intocmim Declaratia 390?Regularizare facturi de avans emise de parteneri din UE. Cum declaram in VIES si decontul de TVA?Plata avans. Antecontract. Care sunt implicatiile TVA?Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru STORNARE AVANSuri?Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2016: 87 de monografii contabileUltimele articole
Cote TVA diferite si TVA restituit de furnizor. Cum procedam in 2016?Articole similare
Creante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?Atentie la cum completati Formularul 394 incepand cu luna octombrie!Atentie la depunerea Declaratiei 394!Prestari servicii cu numar TVA si cod EU. Ce obligatii apar?Ajustarea dreptului de deducere in beneficiul persoanei impozabile inregistrate in scopuri de TVAUltimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"