Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In urma unui control fiscal, se anuleaza o tranzactie, respectiv un avans facturat intre doua firme afiliate in baza art. 297 din Codul fiscal. Autoritatea fiscala a impus limitarea deducerii. Vom vedea care este monografia contabila aferenta inregistrarii acestei decizii de impunere.
In momentul in care s-a platit avansul au fost facute urmatoarele inregistrari contabile:
401=5121
cand s-a emis factura de avans
%=401
4426
409
Pe baza deciziei daca stornez avansul, vom stabili daca se ramane cu sold negativ in 401 si, la momentul primirii facturilor de stornare avans de la furnizor, cum vom opera si raporta in D 394 dat fiind ca va fi ajustat avansul platit la acest moment in baza deciziei.
Presupunem ca inspectia/controlul fiscal s-a derulat in urma solicitarii rambursarii de TVA printr-un DNOR, ca este vorba de o factura de avans achitata furnizorului (altminteri, nu s-ar inregistra sold negativ/debitor la contul 401) si ca organul fiscal a apreciat ca nu este vorba de o operatiune cu drept de deducere si au stabilit suma ca TVA nedeductibila in temeiul art. 145 din vechiul Cod fiscal
![Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2850-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
![Operare SAGA Exemple practice si recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/2841-operare-saga-ex.png)
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
![Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS](https://www.rs.ro/dbimg/product/2976-declaratia-unic.jpg)
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
(si nu ca TVA ajustata in temeiul art. 148 sau art. 149 din vechiul Cod fiscal) .
In limita celor prezentate va sugeram urmatoarele inregistrari contabile:
- pentru inregistrarea rezultatului controlului fiscal
473 "Decontari din operatiuni in curs de clarificare" = 4424 "TVA de rambursat"
- pentru inregistrarea facturii de stornare primita ulterior de la furnizor (stornare in rosu)
% = 401 "Furnizori"
409 "Furnizori-debitori"
4426 "TVA deductibila"
- pentru regularizarea finala a TVA
4426 "TVA deductibila" = 473 "Decontari din operatiuni in curs de clarificare"
- pentru regularizarea avansului achitat ramas nefacturat
409 "Furnizori-debitori" = 401 "Furnizori" (sau 461 "Debitori diversi" = 401 "Furnizori" - daca se considera avansul achitat eronat si se doreste recuperarea lui de la furnizor).
Factura de stornare a avansului se va raporta in mod obisnuit in declaratia informativa 394, in masura in care organele fiscale nu au stabilit masuri anume in legatura cu situatia prezentata printr-o dispozitie de masuri emisa in urma inspectiei/controlului fiscal. De mentionat ca neacordarea dreptului de deducere dintr-o factura raportata in declaratia 394 de ambii parteneri nu inseamna modificarea declaratiei 394.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa – Economist
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Modificari de ultima ora privind decontul de TVA. Formular 300Zoom fiscal: Corectarea erorilor materiale din deconturile de TVAInspectii fiscale si sume stabilite suplimentar de inspectorii ANAF in august 2022Inregistrare erori materiale din decontul de TVA. Cum procedam?Studiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Ultimele articole
Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneAtentie! TVA colectata in perioada in care codul de TVA este ANULAT se declara prin formularul 311Rezultatele activitatii de INSPECTIE FISCALA in luna mai 2024Inspectii fiscale. 1,33 milioane lei sume stabilite suplimentar, in urma verificarilor din luna aprilie 2024Actiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane leiArticole similare
Corectare factura garantie emisa cu TVA. Cum procedam?Deducere TVA la stoc de marfa. Cum declaram in decontul de TVA?Calcul impozit pe venit pentru trimestrul I 2014. Cum se calculeaza baza de impozitare?Manualul contabilului din firmele mici, un instrument esential in 2013!Cesiune creanta. Aspecte contabile si fiscaleUltimele articole
E-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorArticole similare
Plata avans. Antecontract. Care sunt implicatiile TVA?Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru STORNARE AVANSuri?Declarare factura avans. Cum intocmim Declaratia 390?Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2016: 87 de monografii contabileRegularizare facturi de avans emise de parteneri din UE. Cum declaram in VIES si decontul de TVA?Ultimele articole
Cote TVA diferite si TVA restituit de furnizor. Cum procedam in 2016?Articole similare
Deductibilitate TVA aferent bonurilor fiscale. Cum declaram in DECLARATIA 394?Atentie la depunerea Declaratiei 394!Informatii noi de la ANAF privind DECLARATIA 394TVA la incasare. Care vor fi inregistrarile contabile si tratamentul TVA?Import servicii. Se inregistreaza in DECLARATIA 394?Ultimele articole
D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"