Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Tinand cont de prevederile din Ghidul ANAF din 4.11.2016 pagina 27, facturile emise catre persoanele fizice se raporteaza in Declaratia 394 la sectiunea D. Pentru perioada 1 octombrie 2016 - 31 decembrie 2016 vor fi cuprinse in lista de detaliu numai facturile emise cu valoare individuala mai mare de 10.000 de lei catre persoane fizice pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii.
Pentru livrarile de bunuri/prestarile de servcii efectuate catre persoane fizice pentru care au fost emise facturi cu valoarea individuala mai mica sau egala cu 10.000 de lei. Se va completa numarul total al facturilor emise, valoarea totala a bazei impozabile si TVA aferenta acestora, defalcate pe fiecare cota de TVA. Tinand cont ca, momentan, se intocmeste manual Declaratia 394, vom vedea ce pasi trebuie sa se urmeze pentru a declara in sectiunea D numarul total de facturi emise catre persoane fizice (refacturare utilitati), valoarea totala a bazei impozabile si TVA acestea fiind cu valoare mai mica de 10.000 lei. De asemenea, stabilim daca facturile emise catre o societate din Arabia Saudita (fara TVA) pentru prestari de servicii executate acolo fac obiectul declararii in D394.Asa cum ati precizat si dvs., in cazul facturilor cu o valoare individuala mai mica sau egala cu 10.000 lei, emise prin aplicarea regimului normal de taxare, se completeaza doar urmatoarele informatii, defalcate pe fiecare cota de TVA:
1. numarul total al facturilor emise;
2. valoarea totala a bazei impozabile;
3. TVA aferenta bazei impozabile, .
In cazul operatiunilor taxabile realizate cu persoanele neimpozabile d.p.d.v. al TVA, partener tip 2, informatiile sunt cuprinse in cartusul D.
Practic, trebuie sa aveti in vedere faptul ca fiecare cartus de la C la G din declaratie are doua sectiuni:
- o sectiune care cuprinde rezumatul operatiunilor efectuate;
- o sectiune care contine lista detaliata, pe fiecare partener in parte, a operatiunilor derulate in perioada de raportare.

Ghidul practic al contabilitatii 2023 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Cartea Verde a TVA

Cartea verde a contabilitatii 2023 varianta tiparita
Rezumatul operatiunilor este preluat automat din sectiunea cu privire la detalierea informatiilor. Astfel, pentru fiecare perioada fiscala din intervalul octombrie – decembrie 2016, in lista de detaliu trebuie introduse doar cele 3 informatii cumulate, fara a detalia pentru fiecare factura, numele persoanei fizice, cnp-ul sau adresa.
Modul de completare a acestui cartus este detaliat in Anexa 2 "INSTRUCTIUNI de depunere si completare a formularului (394) "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f " reglementat prin O.P.A.N.A.F. nr. 3769 din 23 decembrie 2015, cu ultima modificare efectuata prin O.P.A.N.A.F. nr. 2328 din 5 august 2016.
Situatia prezentata de dvs. se incadreaza la "Exceptii" lit. a), caz in care, in lista de detaliu, informatiile vor fi inscrise cu simbolul L, doar cumulat, pentru toate facturile emise, de exemplu pentru un numar de 15 facturi:
" a) pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate catre persoane fizice pentru care au fost emise facturi cu valoare individuala mai mica sau egala cu 10.000 lei, se vor completa numarul total al facturilor emise, valoarea totala a bazei impozabile si TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA;"
Detalierea pe fiecare persoana fizica urmeaza a fi efectuata de abia incepand cu facturile emise din 1 ianuarie 2017, indiferent de valoarea acestora.
Referitor la cea de a doua intrebare, valoarea facturilor emise pentru servicii prestate, efectiv, pe teritoriul Arabiei Saudite, se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari si se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300, la randul 3 pentru “Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal, ………”. Valoarea acestor facturi nu se raporteaza si prin declaratia informativa cod 394 deoarece, conform prevederilor art. 278 alin. (2), locul prestarii serviciilor respective nu se considera a fi in Romania, daca beneficiarul este o persoana impozabila.
In cartusul F din declaratie, REZUMAT DECLARATIE cu privire la NUMARUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NEINREGISTRATE SI CARE NU SUNT OBLIGATE SA SE INREGISTREZE IN SCOPURI DE TVA IN ROMANIA, NESTABILITE PE TERITORIUL UNIUNII EUROPENE, INCLUSE IN DECLARATIE, tip partener 4 se raporteaza doar valoarea facturilor emise catre sau primite de la diversi parteneri pentru servicii, in situatia in care locul operatiunilor nu este in Romania. In acest sens, am in vedere prevederile de la pct. 10 din Instructiuni "10. se vor declara numai operatiunile taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal si, in cazul achizitiilor de bunuri/servicii, beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal. …..)."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Dupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIESPrimirea cu intarziere a facturilor de la furnizori. Ce riscuri fiscale apar?Cesiune contract de inchiriere teren | Cum deducem cheltuielile?Societate platitoare de TVA: Completarea Declaratiei 300Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVACum poate fi REFUZATA in mod legal primirea unei facturi?Corectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Achizitie obiect de inventar. Care este tratamentul fiscal si contabil?Facturare penalizari contractuale. Care este regimul fiscal TVA si cum se calculeaza impozitul pe venit pentru o microintreprindere?Articole similare
DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiEvidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Studiu de caz: Rectificative 394 pentru facturi anterioare datei de 01 iulie 2016. Specialistul raspunde!Transport international de marfuri. Care sunt aspectele fiscale si contabile de avut in vedere?Taxare inversa in decont TVA. Ce presupune fiecare etapa din procedura?Ultimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Facturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Intocmire factura in baza bonurilor fiscale. Clientii trebuie sa transmita CIF al societatii mama, nu al punctului de lucruArticole similare
Achizitie autoturism din Germania. Plata avansSocietatile de tip SRL-D pot ramane la plata impozitului micro din 2023 daca nu au angajati?Trafic international de bunuri. Afla cand se plateste TVA!Ce modificari a adus Legea nr. 112/2016 privind aprobarea OUG nr. 41/2015?Avans pentru o achizitie intracomunitara. Care este tratamentul TVA?Ultimele articole
Erori contabile si rectificarea declaratiilor fiscaleAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliModificari asupra cotelor de TVA, aplicate incepand cu 1 ianuarie 2024Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiFirme care acorda diurna salariatilor. Mai pot fi acordate si tichete de masa pe zilele lucrate?Articole similare
Inregistrarea bunurilor primite gratuit. Cum tratam o factura pe zero?Impozitarea exploatarii resurselor naturale, altele decat gazele naturaleANAF modifica Formularul 221 privind impozitul pe unele venituriDocumentar fiscal: Solutionarea contestatiilor formulate impotriva actelor administrative fiscaleNoutati Legislatie Fiscala 14 - 20 aprilie 2008Ultimele articole
Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliModificari asupra cotelor de TVA, aplicate incepand cu 1 ianuarie 2024Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiBuletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 28 august-09 septembrie 2023Firme care s-au inregistrat in regimul special de TVA - OSS. Ce obligatii declarative au contribuabilii in acest caz?Articole similare
Onorarii executor judecatoresc de la debitori persoane fizice. Cand e obligatorie emiterea facturii?Emitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAIn ce conditii isi poate modifica statutul o microintreprindere in cursul anului?Export servicii catre o societate impozabila din SUA. Tratament TVAOUG 58/2010. Contributii notar public si consultant fiscalUltimele articole
Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Microintreprinderi in 2023: Venitul obtinut din creditare poate fi luat in considerare la calculul plafonului de 300.000 lei?Ce este o persoana fizica independenta (PFI), cum poate functiona si ce impozite platesteTransportul la si de la locul de munca. Obligatii fiscale declarative si de plata
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"