Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Tinand cont de prevederile din Ghidul ANAF din 4.11.2016 pagina 27, facturile emise catre persoanele fizice se raporteaza in Declaratia 394 la sectiunea D. Pentru perioada 1 octombrie 2016 - 31 decembrie 2016 vor fi cuprinse in lista de detaliu numai facturile emise cu valoare individuala mai mare de 10.000 de lei catre persoane fizice pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii.
Pentru livrarile de bunuri/prestarile de servcii efectuate catre persoane fizice pentru care au fost emise facturi cu valoarea individuala mai mica sau egala cu 10.000 de lei. Se va completa numarul total al facturilor emise, valoarea totala a bazei impozabile si TVA aferenta acestora, defalcate pe fiecare cota de TVA. Tinand cont ca, momentan, se intocmeste manual Declaratia 394, vom vedea ce pasi trebuie sa se urmeze pentru a declara in sectiunea D numarul total de facturi emise catre persoane fizice (refacturare utilitati), valoarea totala a bazei impozabile si TVA acestea fiind cu valoare mai mica de 10.000 lei. De asemenea, stabilim daca facturile emise catre o societate din Arabia Saudita (fara TVA) pentru prestari de servicii executate acolo fac obiectul declararii in D394.Asa cum ati precizat si dvs., in cazul facturilor cu o valoare individuala mai mica sau egala cu 10.000 lei, emise prin aplicarea regimului normal de taxare, se completeaza doar urmatoarele informatii, defalcate pe fiecare cota de TVA:
1. numarul total al facturilor emise;
2. valoarea totala a bazei impozabile;
3. TVA aferenta bazei impozabile, .
In cazul operatiunilor taxabile realizate cu persoanele neimpozabile d.p.d.v. al TVA, partener tip 2, informatiile sunt cuprinse in cartusul D.
Practic, trebuie sa aveti in vedere faptul ca fiecare cartus de la C la G din declaratie are doua sectiuni:
- o sectiune care cuprinde rezumatul operatiunilor efectuate;
- o sectiune care contine lista detaliata, pe fiecare partener in parte, a operatiunilor derulate in perioada de raportare.
![Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS](https://www.rs.ro/dbimg/product/2976-declaratia-unic.jpg)
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
![Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/3210-dosarul-permane.jpg)
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
![Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3203-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Rezumatul operatiunilor este preluat automat din sectiunea cu privire la detalierea informatiilor. Astfel, pentru fiecare perioada fiscala din intervalul octombrie – decembrie 2016, in lista de detaliu trebuie introduse doar cele 3 informatii cumulate, fara a detalia pentru fiecare factura, numele persoanei fizice, cnp-ul sau adresa.
Modul de completare a acestui cartus este detaliat in Anexa 2 "INSTRUCTIUNI de depunere si completare a formularului (394) "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f " reglementat prin O.P.A.N.A.F. nr. 3769 din 23 decembrie 2015, cu ultima modificare efectuata prin O.P.A.N.A.F. nr. 2328 din 5 august 2016.
Situatia prezentata de dvs. se incadreaza la "Exceptii" lit. a), caz in care, in lista de detaliu, informatiile vor fi inscrise cu simbolul L, doar cumulat, pentru toate facturile emise, de exemplu pentru un numar de 15 facturi:
" a) pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate catre persoane fizice pentru care au fost emise facturi cu valoare individuala mai mica sau egala cu 10.000 lei, se vor completa numarul total al facturilor emise, valoarea totala a bazei impozabile si TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA;"
Detalierea pe fiecare persoana fizica urmeaza a fi efectuata de abia incepand cu facturile emise din 1 ianuarie 2017, indiferent de valoarea acestora.
Referitor la cea de a doua intrebare, valoarea facturilor emise pentru servicii prestate, efectiv, pe teritoriul Arabiei Saudite, se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari si se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300, la randul 3 pentru “Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal, ………”. Valoarea acestor facturi nu se raporteaza si prin declaratia informativa cod 394 deoarece, conform prevederilor art. 278 alin. (2), locul prestarii serviciilor respective nu se considera a fi in Romania, daca beneficiarul este o persoana impozabila.
In cartusul F din declaratie, REZUMAT DECLARATIE cu privire la NUMARUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NEINREGISTRATE SI CARE NU SUNT OBLIGATE SA SE INREGISTREZE IN SCOPURI DE TVA IN ROMANIA, NESTABILITE PE TERITORIUL UNIUNII EUROPENE, INCLUSE IN DECLARATIE, tip partener 4 se raporteaza doar valoarea facturilor emise catre sau primite de la diversi parteneri pentru servicii, in situatia in care locul operatiunilor nu este in Romania. In acest sens, am in vedere prevederile de la pct. 10 din Instructiuni "10. se vor declara numai operatiunile taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal si, in cazul achizitiilor de bunuri/servicii, beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal. …..)."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Inregistrare Credit NoteConditii si cerinte privind ajustarea bazei de impozitare a TVA. Cum procedam?Sistemul TVA la incasare, ajustarea negativa a bazei de impozitare. TVA neexigibilaPrimirea cu intarziere a facturilor de la furnizori. Ce riscuri fiscale apar?Perioada fiscala TVA trimestrul caledaristic. Conditii microintreprindereUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVACum poate fi REFUZATA in mod legal primirea unei facturi?Dupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIESCorectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiArticole similare
Pana la 25 octombrie sunt stabilite 17 obligatii de plata si declarative. Lista completa ANAFTotul despre DECLARATIA 394Facturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFormularul 088 nu se va mai depune de firmele care isi schimba administratorul, asociatii sau sediulUltimele articole
D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Intocmire factura in baza bonurilor fiscale. Clientii trebuie sa transmita CIF al societatii mama, nu al punctului de lucruArticole similare
Factura fiscala: evidentiere in Declaratia 394An financiar incheiat inainte de 30 iunie 2022. Termen limita pentru depunerea D406 in cazul marilor contribuabiliAjustarea pozitiva TVA deductibil si ajustare negativa TVA dedus. Cum procedam?Important: in atentia persoanelor impozabile pentru care a fost anulata inregistrarea in scopuri de TVA (art. 153 alin. (9) din CODUL FISCAL)Transport extracomunitar de marfa pentru un client din Romania. Justificarea scutirii de TVAUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITArticole similare
ORDIN AL ANAF Nr. 5 din 2010Oficial! Noul model al Declaratiei 112 a fost publicat in Monitorul OficialDeclaratii aprilie 2014. Ce declaratii depunem la 7, 11 si 15 aprilie?Regim fiscal TVA pentru exportul de bunuriVenituri din 2018: Completarea Declaratiei Unice 2019. Explicatii pas cu pasUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Studiu de caz: Modalitatea de facturare. TVA in lei sau euro?PRESTARI SERVICII publicitare catre parteneri din Comunitate. Ce regim TVA se aplica?Cand intervine exigibilitatea taxei potrivit noului Cod fiscal din 2016?PRESTARI SERVICII si achizitii intracomunitare. Ce declaratii se depun?Cifra de afaceri. Definitie, formula si cum sa o calculezi corectUltimele articole
Serviciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acesta![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"