InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Ian. 2016 Exclusiv
Consultantul fiscal Bogdan Costea va raspunde, prin cele ce urmeaza, unei intrebari referitoare la TVA la incasare. Avem astfel cazul unei societati care in 2014 si 2015 a platit avansuri pentru marfa unui furnizor care a emis pe fiecare suma facturi cu TVA 24%, contabilizate de firma in contul 409, respectiv TVA in 4428.26.
Respectivul furnizor a intrat in insolventa si, conform planului de reorganizare, urmeaza sa restituie firmei avansurile respective in transe: 4.960 lei inclusiv TVA prima transa in luna noiembrie 2015, 12.400 lei a doua transa in luna februarie 2016 etc.
Pentru prima transa s-a emis factura de stornare avans (TVA 24%) si banii s-au restituit sub forma de marfa achizitionata in valoare:
4091 = 401 -4.000 lei,
301 = 401 +4.000 lei,
4428.26 = 401 -960 lei,
4428.26 = 401 +960 lei.
Transa a doua va fi restituita catre firma prin banca. Vom vedea astfel cum se va proceda pentru a doua transa din luna februarie 2016 tinand cont ca actuala cota este de 20%. In concret, vom stabili daca tot furnizorul trebuie sa emita factura pentru stornare, precum si care va fi monografia aferenta acestei situatii.
Iata raspunsul oferit de consultant:
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Potrivit intelegerii noastre, societatea dumneavoastra a achitat avansuri pentru marfa unui furnizor, avansuri pentru care a primit factura. Totodata, intelegem ca TVA a fost dedusa la achitarea facturilor, intrucat societatea dumneavoastra aplica TVA la incasare.
In ceea ce priveste cota de TVA ce va fi folosita pentru stornarea facturilor, ne vom prevala de prevederile privind exigibilitatea TVA.
Astfel, art. 282, alin 2, lit. a) stipuleaza ca exigibilitatea TVA intervine la data emiterii unei facturi, daca aceasta este emisa inainte de a interveni faptul generator. In cazul dumneavoastra, faptul generator este reprezentat de livrarea de bunuri (marfuri).
Astfel, factura de stornare se va emite cu cota de TVA 24%, iar notele contabile vor fi:
4091 = 401 - 10.000
4428.26 = 401 -2.400
La data incasarii sumei de la furnizor vom avea nota:
4426 = 4428.26 -2.400
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Conditii actuale de exercitare a dreptului de deducereNotificare de conformare E-TVA: Cine o poate primiSistemul TVA LA INCASARE, sume din contul 4428 la anularea codului de TVAExigibilitate TVA in cazul unei facturi de avansLista ANAF: Declaratiile care se depun la 27 februarie 2017Ultimele articole
TVA LA INCASARE. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025TVA LA INCASARE 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA LA INCASARENeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileSchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valuta
Mai multe articole despre tva la incasare
Articole similare
Achizitie produse naturiste. Tratament contabil si fiscalAjustare TVA bunuri lipsa in gestiune si protocol. Cum declaram?Reciclarea fictiva a deseurilor a produs un prejudiciu de peste 56 milioane euroA fost desemnat punctul central de coordonare in domeniul fiscal intre Romania si UECompaniile din domeniul HoReCa. scutite de la plata impozitului specific pentru 90 de zile (Informare MEEMA)Ultimele articole
Coduri SAF-T. Coduri care ai nevoie pentru completarea corecta a D406Controale ANAF pe TVA. In ce conditii poate fi ANULAT un act fiscal impus de autoritatiProiect: Plafonul de la care devii platitor de TVA ar putea CRESTE la 395.000 leiDecont precompletat E-TVA: Brosura ANAF contine modelul decontului si a raportului + alte date esentialeControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscale
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Acordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?Omisiunea constituirii rezervei legale. Ce tratament fiscal aplicam rezervelor?Executare silita. Cum facem compensarea creantei cu un imobil din executare?Reziliere contract de vanzare si refuz marfa. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Leasing operational si financiar. Norme deducere TVA si cheltuieliUltimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilor
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Ministerul Finantelor emite noi titluri de stat, in cadrul programului TezaurNoutati Legislatie Fiscala 13 - 17 iulie 2009 - Monitorul OficialCe inregistrare contabila efectuam la impozit pe profit provenit din fosta microintreprindere?Titlurile de stat TEZAUR pot fi cumparate si in luna august. Veniturile obtinute sunt neimpozabileExceptii de la deductibilitatea TVA pentru achizitia de vehicule rutiere motorizateUltimele articole
TVA locuinte 2025: Studii de caz utilePlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriPlafoane incasari si plati in numerar 2025Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firme
Mai multe articole despre avans
Articole similare
Split TVA. Cum se efectueaza plata facturilor?Pentru invoice trebuie sa emitem si factura?Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitareAchizitie floarea soarelui de la persoane fiziceOrdinul 103/2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru unele operatiuni din noul Cod fiscalUltimele articole
Obligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFFacturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaPana pe 31 ianuarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii fiscale importante la ANAF
Mai multe articole despre furnizor
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
