InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Ian. 2016 Exclusiv
Consultantul fiscal Bogdan Costea va raspunde, prin cele ce urmeaza, unei intrebari referitoare la TVA la incasare. Avem astfel cazul unei societati care in 2014 si 2015 a platit avansuri pentru marfa unui furnizor care a emis pe fiecare suma facturi cu TVA 24%, contabilizate de firma in contul 409, respectiv TVA in 4428.26.
Respectivul furnizor a intrat in insolventa si, conform planului de reorganizare, urmeaza sa restituie firmei avansurile respective in transe: 4.960 lei inclusiv TVA prima transa in luna noiembrie 2015, 12.400 lei a doua transa in luna februarie 2016 etc.
Pentru prima transa s-a emis factura de stornare avans (TVA 24%) si banii s-au restituit sub forma de marfa achizitionata in valoare:
4091 = 401 -4.000 lei,
301 = 401 +4.000 lei,
4428.26 = 401 -960 lei,
4428.26 = 401 +960 lei.
Transa a doua va fi restituita catre firma prin banca. Vom vedea astfel cum se va proceda pentru a doua transa din luna februarie 2016 tinand cont ca actuala cota este de 20%. In concret, vom stabili daca tot furnizorul trebuie sa emita factura pentru stornare, precum si care va fi monografia aferenta acestei situatii.
Iata raspunsul oferit de consultant:
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
PFA SRL sau salariat Ce alegi si cu cati bani ramai
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Contracte de munca suspendate. Isi mai pastreaza firma regimul de microintreprindere? Ce se intampla cu microintreprinderea cand CIM se suspenda | Exemplu practic Una dintre conditiile pentru aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor este...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Metode de stabilire a valorii de piata in tranzactiile intre persoane afiliate Principiul valorii de piata si ajustarea de catre organele fiscale | Cum alegi metoda de stabilire a valorii de piata | Metoda compararii preturilor | Metoda cost plus | Metoda...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
Potrivit intelegerii noastre, societatea dumneavoastra a achitat avansuri pentru marfa unui furnizor, avansuri pentru care a primit factura. Totodata, intelegem ca TVA a fost dedusa la achitarea facturilor, intrucat societatea dumneavoastra aplica TVA la incasare.
In ceea ce priveste cota de TVA ce va fi folosita pentru stornarea facturilor, ne vom prevala de prevederile privind exigibilitatea TVA.
Astfel, art. 282, alin 2, lit. a) stipuleaza ca exigibilitatea TVA intervine la data emiterii unei facturi, daca aceasta este emisa inainte de a interveni faptul generator. In cazul dumneavoastra, faptul generator este reprezentat de livrarea de bunuri (marfuri).
Astfel, factura de stornare se va emite cu cota de TVA 24%, iar notele contabile vor fi:
4091 = 401 - 10.000
4428.26 = 401 -2.400
La data incasarii sumei de la furnizor vom avea nota:
4426 = 4428.26 -2.400
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Determinarea TVA devenita exigibila: Metoda sutei majorateLichidare microintreprindere: Obligatiile asociatului unic si declaratiile care trebuie depuseSchimbarea cotei de TVA. Care sunt implicatiile fiscale si contabile?Deconturile restante de TVA se depun obligatoriu pana luni!Cum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaUltimele articole
Dreptul de deducere a TVA: sfera de aplicare, limitari si conditii de exercitareTVA LA INCASARE: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaFacturile in sistemul TVA LA INCASARE: cand colectezi, cand deduci si cum raportezi CORECTRadierea din sistemul TVA LA INCASARE. Procedura completa
Mai multe articole despre tva la incasare
Articole similare
OG nr. 8 din 2013 | Impozitul pe veniturile microintreprinderilor de la 1 februarie 2013Achizitii de materie prima de la furnizori intracomunitari. Ce curs valutar utilizam?Restituire TVA catre cumparatori persoane fizice pentru bunuri transportate in afara UE. Ce obligatii fiscale are magazinul tax free?Contract de leaseback si leasing financiar. Cum facem amortizarea fiscala?Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAUltimele articole
TVA si controalele ANAF. Cum te pot ajuta deciziile CJUE sa contesti o interpretare fiscala nefavorabilaCheltuieli cu autoturisme deduse integral din greseala. Cum corectezi evidentele si declaratiile inainte de un control ANAFDeclaratia 394 pentru firmele cu regim normal de TVA si regim special la marja. Cum se raporteaza bonurile fiscale AMEF (case de amanet, second-hand, antichitati)Stocuri la dispozitia clientului. Regimul TVA, conditii de aplicare si monografie contabilaLimitarea de 50% la TVA pentru autoturisme. Se aplica si facturilor de avans primite la reparatia masinii firmei?
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Gestiune societate. Comert cu amanuntul si comert cu ridicata al produselorInregistrarile contabile ale deciziei de rambursare TVALeasing operational si financiar. Norme deducere TVA si cheltuieliProduse finite acordate salariatilor. Care sunt inregistrarile contabile?Scapa de greselile din contabilitate! Corectarea erorilor contabile in pasi simpliUltimele articole
Cheltuieli cu autoturisme deduse integral din greseala. Cum corectezi evidentele si declaratiile inainte de un control ANAFCartea Verde a Contabilitatii 2026: instrumentul care va scuteste de erori in aplicarea legislatiei de TVA si contabilaStudiu de caz - Vanzare cu puncte de fidelizare: tratament TVA, INREGISTRARI CONTABILEMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILE
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Ajustare TVA leasing la obtinerea codului de TVA. Cum procedam?AVANS in baza de proforma pentru achizitie intracomunitara. Cum gestionam situatia?Sistemul RO e-Factura: Facturile de AVANS trebuie raportate in platforma?In 2015, cresterea economica a Romaniei ar putea ajunge la 4,5 la sutaGuvernul introduce folosirea semnaturii electronice la incheierea CIM, a actelor aditionale, dar si pentru intocmirea inscrisurilor din domeniuUltimele articole
Limitarea de 50% la TVA pentru autoturisme. Se aplica si facturilor de AVANS primite la reparatia masinii firmei?Agentii imobiliare si TVA: ce se ascunde in spatele unei simple facturi de comisionVanzarea unui mijloc fix detinut de societate: se include sau nu in plafonul de TVA?Jurnalul de TVA nu se potriveste cu contabilitatea? Cum poti gasi diferenta in cateva minute, NU in cateva oreVeniturile inregistrate in AVANS in 2026 intra in calculul cifrei de afaceri pentru plafonul de TVA aferent anului 2026?
Mai multe articole despre avans
Articole similare
Factura emisa de FURNIZOR strain cu cod de TVA din Romania. Cum se inregistreaza TVA si ce declaratii se depun?Facturare taxa pentru marca comunitara. Completam D 390 VIES? Cum inregistram?Achizitie floarea soarelui de la persoane fiziceContract de know-how. Ce impozit si contributii se platesc?Precizari importante privind Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasareUltimele articole
Stocuri la dispozitia clientului. Regimul TVA, conditii de aplicare si monografie contabilaRambursare TVA: ANAF ajusteaza Ordinul 1.123/2026. Formulari noi in Anexa 6 la riscul de rambursare a TVA, iar criteriul FURNIZORului afiliat dispareAgentii imobiliare si TVA: ce se ascunde in spatele unei simple facturi de comisionTaxa logistica 2026: ce este, cine o plateste si ce amenzi risti daca nu o declari corectFactura de decontare sau structura de comisionar? Cum stabilesti corect daca o refacturare intra in sfera TVA
Mai multe articole despre furnizor
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
