InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Ian. 2016 Exclusiv
Consultantul fiscal Bogdan Costea va raspunde, prin cele ce urmeaza, unei intrebari referitoare la TVA la incasare. Avem astfel cazul unei societati care in 2014 si 2015 a platit avansuri pentru marfa unui furnizor care a emis pe fiecare suma facturi cu TVA 24%, contabilizate de firma in contul 409, respectiv TVA in 4428.26.
Respectivul furnizor a intrat in insolventa si, conform planului de reorganizare, urmeaza sa restituie firmei avansurile respective in transe: 4.960 lei inclusiv TVA prima transa in luna noiembrie 2015, 12.400 lei a doua transa in luna februarie 2016 etc.
Pentru prima transa s-a emis factura de stornare avans (TVA 24%) si banii s-au restituit sub forma de marfa achizitionata in valoare:
4091 = 401 -4.000 lei,
301 = 401 +4.000 lei,
4428.26 = 401 -960 lei,
4428.26 = 401 +960 lei.
Transa a doua va fi restituita catre firma prin banca. Vom vedea astfel cum se va proceda pentru a doua transa din luna februarie 2016 tinand cont ca actuala cota este de 20%. In concret, vom stabili daca tot furnizorul trebuie sa emita factura pentru stornare, precum si care va fi monografia aferenta acestei situatii.
Iata raspunsul oferit de consultant:
Cartea verde a Contabilitatii 2026
Booking & Airbnb Solutii fiscal-contabile pentru companii
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
Potrivit intelegerii noastre, societatea dumneavoastra a achitat avansuri pentru marfa unui furnizor, avansuri pentru care a primit factura. Totodata, intelegem ca TVA a fost dedusa la achitarea facturilor, intrucat societatea dumneavoastra aplica TVA la incasare.
In ceea ce priveste cota de TVA ce va fi folosita pentru stornarea facturilor, ne vom prevala de prevederile privind exigibilitatea TVA.
Astfel, art. 282, alin 2, lit. a) stipuleaza ca exigibilitatea TVA intervine la data emiterii unei facturi, daca aceasta este emisa inainte de a interveni faptul generator. In cazul dumneavoastra, faptul generator este reprezentat de livrarea de bunuri (marfuri).
Astfel, factura de stornare se va emite cu cota de TVA 24%, iar notele contabile vor fi:
4091 = 401 - 10.000
4428.26 = 401 -2.400
La data incasarii sumei de la furnizor vom avea nota:
4426 = 4428.26 -2.400
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Pana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVASistemul TVA LA INCASARE: Cum facem reevaluarea lunara a soldului in valuta?Deconturile restante de TVA se depun obligatoriu pana luni!RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Buletin informativ ANAF. Actele normative cu incidenta in materie fiscala publicate in perioada 15-19 martie 2021Ultimele articole
TVA LA INCASARE: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaFacturile in sistemul TVA LA INCASARE: cand colectezi, cand deduci si cum raportezi CORECTRadierea din sistemul TVA LA INCASARE. Procedura completa[Ghid Complet] Procedura de inregistrare pentru aplicarea sistemului TVA LA INCASARE
Mai multe articole despre tva la incasare
Articole similare
A fost publicata Procedura de actualizare a Clasificarii ocupatiilor din RomaniaFacturare taxa pentru marca comunitara. Completam D 390 VIES? Cum inregistram?Care sunt implicatiile casarii mijloacelor fixe asupra TVA?Studii de caz: Ajustarea valorii materiei primeRate mai mari la leasing aduse de deducerea limitata TVAUltimele articole
Factura de decontare sau structura de comisionar? Cum stabilesti corect daca o refacturare intra in sfera TVAVinzi mai multe imobile ca persoana fizica? Cand desfasori activitate economica in sensul TVAFactura abonament Claude. Cum se inregistreaza corect si ce declaratii trebuie depuse daca NU esti platitor de TVAVanzarea unui mijloc fix detinut de societate: se include sau nu in plafonul de TVA?Jurnalul de TVA nu se potriveste cu contabilitatea? Cum poti gasi diferenta in cateva minute, NU in cateva ore
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Leasing in valuta. TVA. Cum facem inregistrarile contabile?Modificare destinatie imobil. Recunoastere in stocuriFacturare cereale. Cum procedam cu taxarea inversa la beneficiar?Cheltuieli servicii avocat pentru reprezentare in instanta. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleUltimele articole
Cartea Verde a Contabilitatii 2026: instrumentul care va scuteste de erori in aplicarea legislatiei de TVA si contabilaStudiu de caz - Vanzare cu puncte de fidelizare: tratament TVA, INREGISTRARI CONTABILEMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililor
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Modificarea procedurii de emitere a facturii, reglementarea fiscala a facturii electroniceAVANSurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuriSituatii fiscale: tranzactii intre mai multe state. Cum procedam la leasingul extern?Regularizare TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de AVANSExigibilitate TVA in cazul unei facturi de AVANSUltimele articole
Vanzarea unui mijloc fix detinut de societate: se include sau nu in plafonul de TVA?Jurnalul de TVA nu se potriveste cu contabilitatea? Cum poti gasi diferenta in cateva minute, NU in cateva oreVeniturile inregistrate in AVANS in 2026 intra in calculul cifrei de afaceri pentru plafonul de TVA aferent anului 2026?Depasirea plafonului de scutire TVA. Facturarea tranzactiei prin care se depaseste plafonul si regularizarea AVANSurilor platite inainte de depasire plafonInregistrarea in scopuri de TVA: ce TVA poate fi dedusa retroactiv si cum se ajusteaza taxa pentru stocuri si mijloace fixe
Mai multe articole despre avans
Articole similare
Dezavantaje sistemului TVA la incasare:Nou: rezumat modificari aduse de Legea nr. 148 din 2012Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Inregistrare autofactura. Ce regim TVA se aplica?Recuperare TVA pentru achizitii dintr-un stat membru UEUltimele articole
Taxa logistica 2026: ce este, cine o plateste si ce amenzi risti daca nu o declari corectFactura de decontare sau structura de comisionar? Cum stabilesti corect daca o refacturare intra in sfera TVAFactura abonament Claude. Cum se inregistreaza corect si ce declaratii trebuie depuse daca NU esti platitor de TVAJurnalul de TVA nu se potriveste cu contabilitatea? Cum poti gasi diferenta in cateva minute, NU in cateva oreTVA deductibila. Unde apar cele mai multe probleme si cum le poti rezolva corect
Mai multe articole despre furnizor
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
