InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Ian. 2016 Exclusiv
Consultantul fiscal Bogdan Costea va raspunde, prin cele ce urmeaza, unei intrebari referitoare la TVA la incasare. Avem astfel cazul unei societati care in 2014 si 2015 a platit avansuri pentru marfa unui furnizor care a emis pe fiecare suma facturi cu TVA 24%, contabilizate de firma in contul 409, respectiv TVA in 4428.26.
Respectivul furnizor a intrat in insolventa si, conform planului de reorganizare, urmeaza sa restituie firmei avansurile respective in transe: 4.960 lei inclusiv TVA prima transa in luna noiembrie 2015, 12.400 lei a doua transa in luna februarie 2016 etc.
Pentru prima transa s-a emis factura de stornare avans (TVA 24%) si banii s-au restituit sub forma de marfa achizitionata in valoare:
4091 = 401 -4.000 lei,
301 = 401 +4.000 lei,
4428.26 = 401 -960 lei,
4428.26 = 401 +960 lei.
Transa a doua va fi restituita catre firma prin banca. Vom vedea astfel cum se va proceda pentru a doua transa din luna februarie 2016 tinand cont ca actuala cota este de 20%. In concret, vom stabili daca tot furnizorul trebuie sa emita factura pentru stornare, precum si care va fi monografia aferenta acestei situatii.
Iata raspunsul oferit de consultant:
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Potrivit intelegerii noastre, societatea dumneavoastra a achitat avansuri pentru marfa unui furnizor, avansuri pentru care a primit factura. Totodata, intelegem ca TVA a fost dedusa la achitarea facturilor, intrucat societatea dumneavoastra aplica TVA la incasare.
In ceea ce priveste cota de TVA ce va fi folosita pentru stornarea facturilor, ne vom prevala de prevederile privind exigibilitatea TVA.
Astfel, art. 282, alin 2, lit. a) stipuleaza ca exigibilitatea TVA intervine la data emiterii unei facturi, daca aceasta este emisa inainte de a interveni faptul generator. In cazul dumneavoastra, faptul generator este reprezentat de livrarea de bunuri (marfuri).
Astfel, factura de stornare se va emite cu cota de TVA 24%, iar notele contabile vor fi:
4091 = 401 - 10.000
4428.26 = 401 -2.400
La data incasarii sumei de la furnizor vom avea nota:
4426 = 4428.26 -2.400
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Pasi pentru infiintarea grupului fiscal unicIn ce conditii se face deducerea TVA in 2013?Deducerea TVA in 2013 urmeaza noi reguliAjustare pozitiva a dreptului de deducere TVA (analiza)Valabila din 2013: Model decizie privind radierea din oficiuUltimele articole
TVA LA INCASARE ANAF. Cine si in ce conditii poate aplica sistemulDeclaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibile-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA LA INCASARE. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiunee-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVA
Mai multe articole despre tva la incasare
Articole similare
Atentie: Nu se mai pot inmatricula vehiculele noi din UE fara dovada platii TVA!ANAF a fost obligata la plata propriilor restanteTOT ce trebuie sa stii despre PFA/II/IF in 2021. Taxe, impozite, deduceriInscriere pe factura adresa sediului social si punctul de lucruRate mai mari la leasing aduse de deducerea limitata TVAUltimele articole
Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAFFirme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateDeclaratia 700. PFA-urile pot iesi de la plata TVA daca in anul curent NU mai depasesc plafonul?Spatii comerciale de inchiriat. Ce cota TVA se aplica la vanzarea cladirii
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Acordarea de mostre. Conditii, documente si reglementari legaleDeducere cheltuieli protocol cu partenerii de afaceri. Cum tratam facturile?Refacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum declaram in Declaratia 394?Inregistrarea vanzarii unui imobil. Ce regim TVA aplicam?Taxa de poluare. INREGISTRARI CONTABILEUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se Completeaza
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Monografie contabila pentru inregistrarea facturilor de chirie si garantie. Renuntarea la contract.Vanzarea in 2016 a unei cladiri modernizate si incasare AVANS in 2015. Cum procedam pentru regularizarea cotei?Deductibilitate diurna. Cum procedam?Declaratia 394: Cine depune D394, termen depunere, instructiuniCompletarea Declaratiei 394. Noi informatii actualizateUltimele articole
Cota TVA modificata de la 1 august 2025. EXEMPLU pentru regularizarea AVANSurilorFactura AVANS achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390Impozit micro. In calculul plafonului pentru trecere la impozit pe profit intra si AVANSurile?e-Factura. Pentru platile facute INAINTE de livrarea bunului, trebuie depusa Notificarea 800?Plafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii plafonului de TVA
Mai multe articole despre avans
Articole similare
Comercializare bunuri second-hand. Ce tratament TVA se aplica?Venituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitOMFP 1802. Cum facem evaluarea lunara a disponibilitatilor, creantelor si datoriilor?Tratament TVA pentru marfurile achizionate din China si vandute in UEImpozitarea TVA pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tariiUltimele articole
e-Factura in 2025: Mai este obligatorie existenta facturii tiparite pe hartie?Prosumator in 2025. Se mai platesc sau nu accizele?Cota TVA modificata de la 1 august 2025. EXEMPLU pentru regularizarea avansurilorFactura avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390Energie electrica. Ce cota de TVA se aplica in cazul refacturarii
Mai multe articole despre furnizor
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
