InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva.ro
la 20 Ian. 2016 Exclusiv
Consultantul fiscal Bogdan Costea va raspunde, prin cele ce urmeaza, unei intrebari referitoare la TVA la incasare. Avem astfel cazul unei societati care in 2014 si 2015 a platit avansuri pentru marfa unui furnizor care a emis pe fiecare suma facturi cu TVA 24%, contabilizate de firma in contul 409, respectiv TVA in 4428.26.
Respectivul furnizor a intrat in insolventa si, conform planului de reorganizare, urmeaza sa restituie firmei avansurile respective in transe: 4.960 lei inclusiv TVA prima transa in luna noiembrie 2015, 12.400 lei a doua transa in luna februarie 2016 etc.
Pentru prima transa s-a emis factura de stornare avans (TVA 24%) si banii s-au restituit sub forma de marfa achizitionata in valoare:
4091 = 401 -4.000 lei,
301 = 401 +4.000 lei,
4428.26 = 401 -960 lei,
4428.26 = 401 +960 lei.
Transa a doua va fi restituita catre firma prin banca. Vom vedea astfel cum se va proceda pentru a doua transa din luna februarie 2016 tinand cont ca actuala cota este de 20%. In concret, vom stabili daca tot furnizorul trebuie sa emita factura pentru stornare, precum si care va fi monografia aferenta acestei situatii.
Ajustarea TVA pas cu pas
Controale TVA 2021
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Iata raspunsul oferit de consultant:
Potrivit intelegerii noastre, societatea dumneavoastra a achitat avansuri pentru marfa unui furnizor, avansuri pentru care a primit factura. Totodata, intelegem ca TVA a fost dedusa la achitarea facturilor, intrucat societatea dumneavoastra aplica TVA la incasare.
In ceea ce priveste cota de TVA ce va fi folosita pentru stornarea facturilor, ne vom prevala de prevederile privind exigibilitatea TVA.
Astfel, art. 282, alin 2, lit. a) stipuleaza ca exigibilitatea TVA intervine la data emiterii unei facturi, daca aceasta este emisa inainte de a interveni faptul generator. In cazul dumneavoastra, faptul generator este reprezentat de livrarea de bunuri (marfuri).
Astfel, factura de stornare se va emite cu cota de TVA 24%, iar notele contabile vor fi:
4091 = 401 - 10.000
4428.26 = 401 -2.400
La data incasarii sumei de la furnizor vom avea nota:
4426 = 4428.26 -2.400
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Autor: Redactia Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cote TVA diferite si TVA restituit de furnizor. Cum procedam in 2016?":
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Declaratia informativa 394 a fost actualizata!Cine mai depune notificarea privind aplicarea sau incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARE?Un nou proiect propus de MFP aduce modificari in ce priveste implementarea sistemului TVA LA INCASARE.Leasing operational si financiar. Norme deducere TVA si cheltuieliPrescriere clienti neincasati. Anulare creanta. TVA colectata neexigibilaUltimele articole
Achizitii de la persoane care aplica sistemul TVA LA INCASARE. Cum se completeaza decontul de TVAGuvernul a aprobat 6 prevederi noi in domeniul impozitelor si taxelor localeReminder ANAF! Vineri, 20 august 2021, este termenul limita de depunere a Formularului 097Incasari prin card bancar. Cand devine exigibila suma TVA colectata?Cum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversa
Mai multe articole despre tva la incasare
Articole similare
Planuri pentru urmatorii 12 ani. Ce spune ministrul FinantelorIn ce mod definesc normele actuale perioada fiscala?Studiu de caz: Completarea jurnalelor si decontul TVA in cazul taxarii inverse la cereale4 aspecte importante pe care le aduce plata defalcata a TVA. Ce trebuie sa stitiLeasing autovehicul. Deducem TVA integral sau 50 la suta?Ultimele articole
Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Obligatii fiscale declarative necesare firmelor care vor sa isi reia activitatea. Ghid oficial ANAFLivrari intracomunitare de bunuri. Documente pentru justificarea aplicarii regimului de scutire TVAJoi, 30 septembrie 2021, este termenul limita pentru indeplinirea a doua obligatii fiscale importanteAu fost modificate Normele Codului Fiscal in contextul aplicarii noilor reguli TVA privind comertul electronic de la 1 iulie
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Microintreprinderi. Deducere TVA protocolAutoturism utilizat exclusiv in scopul desfasurarii activitatii economice. Care e regimul fiscal?Dauna totala autoturism. Amortizarea contabila si fiscala. Inregistrarea veniturilorCesiune contract de leasing financiar. Dreptul de deducere a TVA. INREGISTRARI CONTABILEStudiu de caz: Regimul TVA aferent unei achizitii auto din GermaniaUltimele articole
Tratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaDespagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si INREGISTRARI CONTABILEContabilitate explicata. Lista infractiunilor si a erorilor contabileComert online in UE. Plafonul de 10.000 euro pentru aplicarea cotei de TVA este valabil pentru fiecare tara in parte?Neplata facturi. Pe ce cont se inregistreaza acestea?
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Societatea nu are profit. In ce masura cazarea si diurna sunt cheltuieli deductuibile la calculul impozitului pe profit?Temerile privind deprecierea dolarului sunt nejustificate, valoarea sa este aceeasi ca acum 35 de aniCorelatii intre Intrastat si declaratia 390Tranzactii imobiliare efectuate de o persoana fizica. Care sunt obligatiile TVA?Cum puteti verifica gratuit situatia firmelor insolvente din UE?Ultimele articole
Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Regim fiscal TVA in Romania pentru achizitiile intracomunitare de bunuriUtilizarea semnaturii electronice in relatiile de munca este optionala incepand cu data de 25 iulie 2021Titlurile de stat TEZAUR pot fi cumparate si in luna august. Veniturile obtinute sunt neimpozabileAngajatorul NU poate obliga salariatul sa utilizeze semnatura electrunica AVANSata la incheierea sau modificarea CIM (Legea 208/2021)
Mai multe articole despre avans
Articole similare
Cele mai importante modificari TVA din Codul fiscal de la 1 februarie 2013Deductibilitate TVA marfa expirataLivrare de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Ce tratament se aplica corect operatiunilor?MFP modifica Legea 227/2015! Sunt propuse masuri pentru impozitul pe profit, impozitul pe venit, taxe locale si TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in lipsa dovezii de transport?Ultimele articole
Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Livrari intracomunitare de bunuri. Documente pentru justificarea aplicarii regimului de scutire TVAJoi, 30 septembrie 2021, este termenul limita pentru indeplinirea a doua obligatii fiscale importanteAu fost modificate Normele Codului Fiscal in contextul aplicarii noilor reguli TVA privind comertul electronic de la 1 iulieTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vama
Mai multe articole despre furnizor
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
