Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Studiu de caz: O societate incheie un antecontract pentru achizitionarea unui teren. In acest scop, asociatul crediteaza societatea. Din neglijenta societatii beneficiare nu se mai finalizeaza ...
Studiu de caz: O societate incheie un antecontract pentru achizitionarea unui teren. In acest scop, asociatul crediteaza societatea. Din neglijenta societatii beneficiare nu se mai finalizeaza achizitia, cu consecinta neincheierii contractului de vanzare-cumparare. Societatea beneficiara pierde astfel avansul achitat in baza antecontractului, cu titlu de penalizare pentru nerespectarea clauzelor contractuale. Cum se trateaza fiscal aceasta pierdere?
1. Din punct de vedere fiscal
Pierderea avansului poate fi tratata, potrivit clauzelor contractuale, ca o penalitate (daune-interese pentru nerespectarea clauzelor contractuale).
Pentru determinarea profitului impozabil, cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile sunt considerate cheltuieli deductibile. In acest sens, penalitatile de intarziere si daunele-interese, stabilite, potrivit legii, in cadrul contractelor economice incheiate cu persoane rezidente, pe masura inregistrarii lor sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, deductibile asadar la calculul profitului impozabil.
2. Din punct de vedere contabil
■ Creditarea societatii de catre asociat prin conturile de disponibilitati:
5311
=
4551
„Casa in lei“ „Actionari/asociati – conturi
curente“
■ Acordarea avansului pentru achizitionarea terenului:
232
=
404 Contabilitatea organizatiilor non-profit Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita Operare SAGA Exemple practice si recomandari
„Avansuri acordate pentru „Furnizori de imobilizari“
imobilizari corporale“
■ Stornarea avansului datorita nerespectarii clauzelor contractuale, in rosu:
232
=
404
„Avansuri acordate pentru „Furnizori de imobilizari“
imobilizari corporale“
■ Inregistrarea pierderii avansului cu clauza de penalitate:
6581
=
404
„Despagubiri, amenzi si penalitati“ „Furnizori de imobilizari“
Atentie
Avand in vedere ca in contul 6581 „Despagubiri, amenzi si pena litati“ inregistram atat cheltuieli deductibile, cat si cheltuieli nedeductibile, pentru a avea o situatie clara a acestor cheltuieli la calculul profitului impozabil, recomandabil ar fi sa deschidem analitice distincte, respectiv:
– 6581.1 „Despagubiri, amenzi si penalitati – deductibile“;
– 6581.2 „Despagubiri, amenzi si penalitati – nedeductibile“.
Acte normative aplicabile:
Art. 21 alin. (1) - Cod fiscal
Pct. 23 lit. d) la Titlul II Impozitul pe profit din Normele metodologice de aplicare Cod fiscal.
Articol preluat din
Newsletter-ul Taxe si Impozite Actual nr. 27/ februarie 2009.
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul infotva.ro" si link catre www.infotva.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Analiza zilei: Toate modificarile privind impozitul pe venit din noul COD FISCALDocumentar fiscal: Intocmirea si prezentarea dosarului preturilor de transferCalendar fiscal: Lista declaratiilor pe care le depunem pana la 26 maiUltima zi pentru depunerea mai multor declaratii fiscaleCe declaratii depunem la 26 august?Ultimele articole
Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 59/2024. Schimbarile, in vigoare din 20 iunie 2024Informatii importante cu privire la facturarea electronica oferite de ANAFPFA. Impozite si contributii aferente anului 2023Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Informare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Cheltuieli deductibile VS. Cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil in 2021Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitStabilirea sumei deductibile pentru provizioanele aferente creantelor asupra clientilor neincasati. Luam in calcul penalitatile?ONG-urile trebuie sa declare si sa achite impozitul pe profit pana la 27 februarie 2017Cheltuieli de protocol. Ce regim fiscal se aplica? Deducem TVA?Ultimele articole
Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCum a fost modificat impozitul pe profit prin Legea 296/2023Impozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareArticole similare
Imprumut acordat de societatea in alt stat membru UE. Care e monografia contabila?Certificatul de atestare fiscala pentru persoane juridiceAmenzi de 500 lei de la Fisc! Declara veniturile pana la 25 maiDeductibilitate cheltuieli. TVA vs. impozit pe profitProbleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriUltimele articole
Cheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalPFA. Impozite si contributii aferente anului 2023CHELTUIELI DEDUCTIBILE: tot ce trebuie sa stiiTVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePFA si salariat in 2024. Cum va plati CASS-ul?Articole similare
Majorarile de intarziere. Cand, cat, cum. Si pentru ce!TVA leasing auto. Cheltuiala nedeductibila conform OG nr. 24 din 2012Administrator in delegatie – drepturi banestiReduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Tratamentul fiscal al veniturilor rezultate din cota de alocare a riscurilor de catre societatea mamaUltimele articole
Cheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?Cesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleMicrointreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"