Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Studiu de caz: O societate incheie un antecontract pentru achizitionarea unui teren. In acest scop, asociatul crediteaza societatea. Din neglijenta societatii beneficiare nu se mai finalizeaza ...
Studiu de caz: O societate incheie un antecontract pentru achizitionarea unui teren. In acest scop, asociatul crediteaza societatea. Din neglijenta societatii beneficiare nu se mai finalizeaza achizitia, cu consecinta neincheierii contractului de vanzare-cumparare. Societatea beneficiara pierde astfel avansul achitat in baza antecontractului, cu titlu de penalizare pentru nerespectarea clauzelor contractuale. Cum se trateaza fiscal aceasta pierdere?
1. Din punct de vedere fiscal
Pierderea avansului poate fi tratata, potrivit clauzelor contractuale, ca o penalitate (daune-interese pentru nerespectarea clauzelor contractuale).
Pentru determinarea profitului impozabil, cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile sunt considerate cheltuieli deductibile. In acest sens, penalitatile de intarziere si daunele-interese, stabilite, potrivit legii, in cadrul contractelor economice incheiate cu persoane rezidente, pe masura inregistrarii lor sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, deductibile asadar la calculul profitului impozabil.
2. Din punct de vedere contabil
■ Creditarea societatii de catre asociat prin conturile de disponibilitati:
5311
=
4551
„Casa in lei“ „Actionari/asociati – conturi
curente“
■ Acordarea avansului pentru achizitionarea terenului:
232
=
404 SAF-T pentru Contribuabili Mici Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024
„Avansuri acordate pentru „Furnizori de imobilizari“
imobilizari corporale“
■ Stornarea avansului datorita nerespectarii clauzelor contractuale, in rosu:
232
=
404
„Avansuri acordate pentru „Furnizori de imobilizari“
imobilizari corporale“
■ Inregistrarea pierderii avansului cu clauza de penalitate:
6581
=
404
„Despagubiri, amenzi si penalitati“ „Furnizori de imobilizari“
Atentie
Avand in vedere ca in contul 6581 „Despagubiri, amenzi si pena litati“ inregistram atat cheltuieli deductibile, cat si cheltuieli nedeductibile, pentru a avea o situatie clara a acestor cheltuieli la calculul profitului impozabil, recomandabil ar fi sa deschidem analitice distincte, respectiv:
– 6581.1 „Despagubiri, amenzi si penalitati – deductibile“;
– 6581.2 „Despagubiri, amenzi si penalitati – nedeductibile“.
Acte normative aplicabile:
Art. 21 alin. (1) - Cod fiscal
Pct. 23 lit. d) la Titlul II Impozitul pe profit din Normele metodologice de aplicare Cod fiscal.
Articol preluat din
Newsletter-ul Taxe si Impozite Actual nr. 27/ februarie 2009.
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul infotva.ro" si link catre www.infotva.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Top subiecte pe care orice contabil trebuie sa le cunoasca in 2016Dividende platite unei persoane juridice nerezidente de o societate romaneasca. Ce declaratii se depun?Decontul de TVACumparare parti sociale la o persoana juridica romana. Ce obligatii de plata si declarative se impun?Cartea Verde a Fiscalitatii 2016: tratamentul fiscal conform Noului COD FISCAL si Noului Cod de procedura fiscalaUltimele articole
Microintreprindere 2024. Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala intra in plafonul de 500.000 euro?PFA sistem real. Cum completeaza CAS si CASS in Declaratia Unica estimativa pe 2024Pragul de impozitare micro ar putea scadea gradual la 88.500 mii euro pana in 2027Proiect OUG. 5 modificari aduse de Finante titlului VIII Accize si alte taxe specialee-Factura: Ghid Complet pentru 2024Articole similare
Completarea declaratiei 101Acordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitCe tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Calcularea impozitului pe profit pentru anul 2021 in cazul aplicarii reducerilor conform OUG 153/2020Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaImpozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCum a fost modificat impozitul pe profit prin Legea 296/2023Articole similare
Documentar fiscal: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul profitului impozabilPFA in 2023: Care sunt cheltuielile deductibile pentru PFA-uri si ce conditii trebuie sa indeplineascaDeclaratia 223 - Cine are obligatia depunerii?Deductibilitatea unor cheltuieli la calculul impozitului pe venitCe regim fiscal se aplica pentru tichetele cadou acordate in cadrul unei firme?Ultimele articole
PFA sistem real. Cum completeaza CAS si CASS in Declaratia Unica estimativa pe 2024Prime acordate anagajatilor de Craciun. Sunt deductibile aceste cheltuieli?Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVACheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalArticole similare
Impozit profit si TVA. Control Fisc: Declararea sumelor suplimentare din anii precedentiTVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliAchizitii pentru care TVA nu este deductibila. Se face raportarea TVA prin formularele 300 si 394?Impozitarea pe veniturile microintreprinderilor din factuarea cheltuielilor. Cum procedam corect?Impozitul pe profit, asa cum a fost modificat de OUG nr. 125Ultimele articole
Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceCheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"