Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Studiu de caz: O societate incheie un antecontract pentru achizitionarea unui teren. In acest scop, asociatul crediteaza societatea. Din neglijenta societatii beneficiare nu se mai finalizeaza ...
Studiu de caz: O societate incheie un antecontract pentru achizitionarea unui teren. In acest scop, asociatul crediteaza societatea. Din neglijenta societatii beneficiare nu se mai finalizeaza achizitia, cu consecinta neincheierii contractului de vanzare-cumparare. Societatea beneficiara pierde astfel avansul achitat in baza antecontractului, cu titlu de penalizare pentru nerespectarea clauzelor contractuale. Cum se trateaza fiscal aceasta pierdere?
1. Din punct de vedere fiscal
Pierderea avansului poate fi tratata, potrivit clauzelor contractuale, ca o penalitate (daune-interese pentru nerespectarea clauzelor contractuale).
Pentru determinarea profitului impozabil, cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile sunt considerate cheltuieli deductibile. In acest sens, penalitatile de intarziere si daunele-interese, stabilite, potrivit legii, in cadrul contractelor economice incheiate cu persoane rezidente, pe masura inregistrarii lor sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, deductibile asadar la calculul profitului impozabil.
2. Din punct de vedere contabil
■ Creditarea societatii de catre asociat prin conturile de disponibilitati:
5311
=
4551
„Casa in lei“ „Actionari/asociati – conturi
curente“
■ Acordarea avansului pentru achizitionarea terenului:
232
=
404 Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024 Operare SAGA Exemple practice si recomandari Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
„Avansuri acordate pentru „Furnizori de imobilizari“
imobilizari corporale“
■ Stornarea avansului datorita nerespectarii clauzelor contractuale, in rosu:
232
=
404
„Avansuri acordate pentru „Furnizori de imobilizari“
imobilizari corporale“
■ Inregistrarea pierderii avansului cu clauza de penalitate:
6581
=
404
„Despagubiri, amenzi si penalitati“ „Furnizori de imobilizari“
Atentie
Avand in vedere ca in contul 6581 „Despagubiri, amenzi si pena litati“ inregistram atat cheltuieli deductibile, cat si cheltuieli nedeductibile, pentru a avea o situatie clara a acestor cheltuieli la calculul profitului impozabil, recomandabil ar fi sa deschidem analitice distincte, respectiv:
– 6581.1 „Despagubiri, amenzi si penalitati – deductibile“;
– 6581.2 „Despagubiri, amenzi si penalitati – nedeductibile“.
Acte normative aplicabile:
Art. 21 alin. (1) - Cod fiscal
Pct. 23 lit. d) la Titlul II Impozitul pe profit din Normele metodologice de aplicare Cod fiscal.
Articol preluat din
Newsletter-ul Taxe si Impozite Actual nr. 27/ februarie 2009.
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul infotva.ro" si link catre www.infotva.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Calendar declaratii ianuarie 2014: Aici gasiti lista completa a declaratiilor care se depun la Fisc luna aceasta!Ajustarea TVA in conditiile anularii inregistrarii in scopuri de TVA, conform art. 148 - COD FISCALTVA platita in vama. Cand se deduce TVA?Facturi emise inainte de intrarea in sistemul TVA la incasare. Ce reguli sunt obligatorii?Incepand cu 2018, noul plafon de scutire la TVA va fi de 300.000 leiUltimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum se stabileste corect cota de impozitare de 1 sau de 3%Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 59/2024. Schimbarile, in vigoare din 20 iunie 2024Informatii importante cu privire la facturarea electronica oferite de ANAFPFA. Impozite si contributii aferente anului 2023Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Articole similare
Completare formular 104. Ce inregistrari contabile se fac la asocierea in participatie cu o persoana fizica?Tratament fiscal pentru achizitia si punerea in functiune a unei case de marcatObligatii contabile si fiscale privind ajustarea TVAProiectul Legii noului Cod fiscal - Impozit pe profit - Corectarea erorilorDocumentar fiscal: Venituri neimpozabile la calculul profitului impozabilUltimele articole
Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCum a fost modificat impozitul pe profit prin Legea 296/2023Impozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Articole similare
Venit din drepturi de autor. Cum se impoziteaza pentru o persoana care nu e PFA si nici salariat?Tichete cadou oferite in campanie de marketing. Cum tratam fiscal?Vanzare sub pretul de achizitie. ConsecinteStudiu de caz: Facturare cheltuieli suplimentare pentru contractele de prestari servicii auditMateriale consumabile deteriorate. Ce tratament fiscal-contabil aplicam?Ultimele articole
Cheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalPFA. Impozite si contributii aferente anului 2023CHELTUIELI DEDUCTIBILE: tot ce trebuie sa stiiTVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePFA si salariat in 2024. Cum va plati CASS-ul?Articole similare
Tot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020CHELTUIELI NEDEDUCTIBILE aferente serviciilor medicale. Cum intocmim monografia contabila?Impozit pe profit. Deduceri sponsorizariVanzare marfa deteriorata. DeductibilitateCompletarea D101. La ce rand se trec cheltuielile considerate nedeductibile?Ultimele articole
Cheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?Cesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleMicrointreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"