Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam astazi situatia in care societatea A din Romania, platitoare de TVA, impozit pe profit si inscrisa in ROI vinde societatii B din Italia, platitoare de TVA, impozit de profit si inscrisa in ROI produse. Societatea B revinde la randul sau produsele respective societatii C din Rusia, dispunand societatii A sa faca livrarea marfurilor direct la C in Rusia. Vom vedea astfel cum se intocmesc facturile intre cele trei societati si cum se declara din punct de vedere al TVA-ului. Vom stabili si in ce masura se schimba situatia in cazul in care societatea C din Rusia va ridica singura de la societatea A din Romania produsele achizitionate de la B din Italia.
Solutia consultantului:
Din pacate, actualul cadru normativ nu este foarte exact referitor la speta de fata, astfel va comunicam opinia noastra, pe care am aplica-o daca am conduce contabilitatea societatii din Romania.
Potrivit art. 132 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, locul livrarii de bunuri este locul unde bunurile sunt puse la dispozitia cumparatorului de catre furnizor, pentru bunurile ce nu sunt transportate.
Acest lucru inseamna ca sunt indeplinite cumulativ cele 4 conditii de la art. 126 din Codul fiscal, iar dvs veti factura catre societatea din Italia cu TVA din Romania. Practic, este o livrare pe teritoriul national al tarii, iar societatea dvs are obligatia sa colecteze TVA pentru aceasta vanzare.
Din punctul de vedere al societatii din Italia, aceasta efectueaza o achizitie de bunuri destinate unui export, la care ar avea dreptul sa deduca TVA, in temeiul art. 145 din Codul fiscal.
Acest lucru conduce la obligatia societatii din Italia sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, inainte de efectuarea achizitiei, conform art. 153 alin. (4) din Codul fiscal.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Normele pentru art. 153 din Codul fiscal, precizeaza in mod expres la pct. 66^1 alin. (4) din HG 44/2004, ca persoanele juridice straine nu beneficiaza de plafonul de scutire de TVA de 220.000 lei, pentru operatii economice pe teritoriul Romaniei, care ar fi fost in sfera TVA.
Practic, societatea din Italia trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, inainte de efectuarea achizitiei bunurilor. Achizitia bunurilor este cu TVA din Romania, cu drept de deducere, deoarece bunurile sunt livrate la export, conform art. 143 alin. (1) din Codul fiscal.
Societatea din Italia are dreptul sa solicite rambursarea TVA aferenta achizitiei de bunuri de la societatea dvs.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
LIVRARE PRODUSE neconforme care au generat refuzul clientului. Regim TVAArticole similare
Reguli noi de impozitare a unor venituri din inchirieri, obtinute de persoanele fizice, introduse prin Legea 296/2020MFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite obligatii TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaPrincipii generale ale sistemului TVA. AnalizaCine depune Declaratia 205 in anul 2016?Scutire TVA export auto. Ce documente sunt necesare?Ultimele articole
Declaratia speciala de TVA trebuie depusa la ANAF pana pe 29 februarie 2024MONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorIMM-urile din Romania vor primi garantii directe cu valoare totala de 1 miliard de euroSistem impunere PFA. Contabilitate in sistem real sau norma de venit, ce este mai bine?Plafon de 33% beneficii extrasalariale. Facturile de masaj kineto se incadreaza in plafon?Articole similare
Noile limite pentru plati in numerar, valabile de la 1 august 2016Ce declaratii se depun la ANAF in decembrie 2016?Studiu de caz: Regimul fiscal in cazul activitatilor independente din strainatateREMINDER! Pana pe 31 mai 2023 trebuie depusa Declaratia Speciala de TVA12 masuri pentru cresterea accesului IMM-urilor la finantareUltimele articole
Cum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAFirme cu cifra de afaceri sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la impozit pe profit?D101 in 2024. Pana cand poate fi depus formularul?Declaratia Unica estimativa anului 2024. Cum se va calcula impozitul pe venit si CASS-ul?Articole similare
Modelul Formularului 307CODUL FISCAL 2010 TITLUL II - Capitolul III - Aspecte fiscale internationaleDeductibilitatea unor cheltuieli la calculul impozitului pe venitScoatere din oficiu din evidenta platitorilor de TVA. Ce riscuri apar privind rambursarea?Lichidare voluntara, distribuire de active catre asociatul unic, regim fiscal si inregistrari contabile TVAUltimele articole
Concedii medicale 2024. Ce cont se utilizeaza pentru plata impozitului de 10%Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAFime care platesc impozit pe venit. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?Firme cu cifra de afaceri sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la impozit pe profit?Articole similare
ANAF a emis un comunicat privind veniturile din activitati independenteRetur marfa produse neconforme calitativ. Documente necesare. TVACriterii din formularul cod 088. Beneficii deschidere punct de lucru in raport cu deducerea TVAPrescriere clienti neincasati. Anulare creanta. TVA colectata neexigibilaDepasirea planului de 10.000 de euro in cazul vanzarilor de bunuri la distanta. Este obligatorie inscrierea in OSS?Ultimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemImportant pentru persoanele care solicita, odata cu inregistrarea la ONRC, si inregistrarea in scopuri de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"