Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam astazi situatia in care societatea A din Romania, platitoare de TVA, impozit pe profit si inscrisa in ROI vinde societatii B din Italia, platitoare de TVA, impozit de profit si inscrisa in ROI produse. Societatea B revinde la randul sau produsele respective societatii C din Rusia, dispunand societatii A sa faca livrarea marfurilor direct la C in Rusia. Vom vedea astfel cum se intocmesc facturile intre cele trei societati si cum se declara din punct de vedere al TVA-ului. Vom stabili si in ce masura se schimba situatia in cazul in care societatea C din Rusia va ridica singura de la societatea A din Romania produsele achizitionate de la B din Italia.
Solutia consultantului:
Din pacate, actualul cadru normativ nu este foarte exact referitor la speta de fata, astfel va comunicam opinia noastra, pe care am aplica-o daca am conduce contabilitatea societatii din Romania.
Potrivit art. 132 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, locul livrarii de bunuri este locul unde bunurile sunt puse la dispozitia cumparatorului de catre furnizor, pentru bunurile ce nu sunt transportate.
Acest lucru inseamna ca sunt indeplinite cumulativ cele 4 conditii de la art. 126 din Codul fiscal, iar dvs veti factura catre societatea din Italia cu TVA din Romania. Practic, este o livrare pe teritoriul national al tarii, iar societatea dvs are obligatia sa colecteze TVA pentru aceasta vanzare.
Din punctul de vedere al societatii din Italia, aceasta efectueaza o achizitie de bunuri destinate unui export, la care ar avea dreptul sa deduca TVA, in temeiul art. 145 din Codul fiscal.
Acest lucru conduce la obligatia societatii din Italia sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, inainte de efectuarea achizitiei, conform art. 153 alin. (4) din Codul fiscal.

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Manual de politici contabile - Stick USB
Normele pentru art. 153 din Codul fiscal, precizeaza in mod expres la pct. 66^1 alin. (4) din HG 44/2004, ca persoanele juridice straine nu beneficiaza de plafonul de scutire de TVA de 220.000 lei, pentru operatii economice pe teritoriul Romaniei, care ar fi fost in sfera TVA.
Practic, societatea din Italia trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, inainte de efectuarea achizitiei bunurilor. Achizitia bunurilor este cu TVA din Romania, cu drept de deducere, deoarece bunurile sunt livrate la export, conform art. 143 alin. (1) din Codul fiscal.
Societatea din Italia are dreptul sa solicite rambursarea TVA aferenta achizitiei de bunuri de la societatea dvs.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
LIVRARE PRODUSE neconforme care au generat refuzul clientului. Regim TVAArticole similare
Ordinul 103/2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru unele operatiuni din noul Cod fiscalIntreprindere individuala. Subventie din fonduri nerambursabile. Regim TVAAcordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?Regim fiscal TVA pentru IFN beneficiar de servicii scutite de TVA fara drept de deducereVIDEO: Achizitie extracomunitara si prestare intracomunitara de serviciiUltimele articole
Firme care fac achizitii intracomunitare. EXEMPLU util pentru completarea D390Pana pe 31 ianuarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii fiscale importante la ANAFAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Sambata, 30 noiembrie 2024, termen limita pentru depunerea formularului 398HG 1393/2024. 4 modificari importante aduse impozitului MICROArticole similare
TOT ce trebuie sa stii despre utilizarea Sistemului RO e-Factura in relatia B2B si B2GTVA reesalonat la plata. Se inregistreaza in decont TVA?Operatiuni de vanzare de catre persoana fizica. Ar trebui sa se inregistreze ca platitor de TVA?Plata impozitului minim in cazul in care societatea are pierdereCompletare declaratie 392 AUltimele articole
Mijloace fixe. Tratament TVA in cazul vanzarilor de masini in UECod UIT ANAF: 3 lucruri esentiale de stiut la achizitii de bunuriCod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparPlafon TVA. Calculare plafon 300.000 lei in cazul facturilor stornoSAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviArticole similare
Se apropie termenul-limita de comunicare a pro-ratei pentru calculul TVA deductibilaSesiune online ANAF cu tema: Depunerea declaratiei privind veniturile realizate din Romania in anul 2015Modificari CODUL FISCAL pe capitole! Ce pregateste din toamna GuvernulDepunere declaratii decembrie 2013. Ce obligatii de plata avem luna aceasta la Fisc?Impozit pe dividende. Obligatii de plata si declaratii pentru nerezidentiUltimele articole
Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorArticole similare
Documentele necesare pentru rambursarea TVAScutiri speciale legate de traficul international de bunuriTotul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.ANULAREA contributiilor recalculate de ANAF, pentru aproape 5 milioane de romani! (Propunere legislativa)Deducerea TVA pentru combustibil aferent autoturismelorUltimele articole
TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaE-TVA: De ce ti se dubleaza TVA-ul si cum justifici diferenteleCifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroMijloace fixe. Tratament TVA in cazul vanzarilor de masini in UEAplicarea TVA la incasare. Conditii, termene si erori frecvente in 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"