Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: Suntem beneficiarul unor servicii de inspectie a unui furnal, care apartine unei turnatorii, pe teritorul Romaniei; furnizorul acestor servicii are domiciliu in Elvetia. Din cele citite in ...
Intrebare:
Suntem beneficiarul unor servicii de inspectie a unui furnal, care apartine unei turnatorii, pe teritorul Romaniei; furnizorul acestor servicii are domiciliu in Elvetia. Din cele citite in Codul fiscal ne-am incadra la art. 133 alin. (2) lit. a).
Va rugam sa ne spuneti daca suntem platitori de TVA, iar daca da, cum se efectueaza plata. Specificam ca factura emisa de societatea din Elvetia nu are TVA si in acest caz cum procedam?
Raspuns:
Indiferent de faptul ca prestatorul este rezident sau nerezident, contravaloarea serviciilor prestate in favoarea firmei dvs. pentru un bun imobil situat pe teritoriul Romaniei se considera impozabile pe teritoriul Romaniei. Ca regula generala, pentru toate serviciile legate de bunuri imobile impozitarea se efectueaza in statul in care este situat acel bun imobil asupra caruia se presteaza lucrarile respective.
Intr-adevar, asa cum ati precizat si dvs., operatiunea se incadreaza in prevederile art. 133 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, conform caruia locul prestarii se considera locul unde „sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile“.
Lucrarile referitoare la bunurile imobile sunt detaliate la art. 133 punctul 13 din normele de aplicare a Codului fiscal si se refera la urmatoarele tipuri de operatiuni:
1) lucrarile de constructii-montaj, transformare, finisare, instalare, reparatii, intretinere, curatare si demolare, efectuate asupra unui bun imobil prin natura sa; Agenda Fiscala a Contabilului 2023 Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita Cartea verde a Contabilitatii varianta online
2) operatiunile efectuate in legatura cu livrarea de bunuri mobile si incorporarea acestora intr-un bun imobil astfel incat bunurile mobile devin bunuri imobile prin destinatia lor;
3) studiile si activitatile de supervizare, ca obiect de activitate al arhitectilor, supervizorilor sau inginerilor. Aceste lucrari au drept scop pregatirea si coordonarea unei activitati din cele enumerate la lit. a);
4) evaluarea unui bun imobil;
5) punerea la dispozitie a spatiilor de parcare si de depozitare a bunurilor;
6) servicii de cazare si punere la dispozitie a spatiilor de camping;
7) inchirierea de seifuri ce sunt bunuri imobile prin natura lor;
8) inchirierea, arendarea, concesionarea sau leasingul de bunuri imobile;
9) serviciile de administrare a bunurilor imobile prin natura lor;
10) acordarea accesului si drepturilor de folosinta pentru cai rutiere si structuri care fac parte din acestea, ca de exemplu poduri si tuneluri.
Taxa datorata se calculeaza la suma in valuta facturata de prestatorul din Elvetia. Modul de calcul TVA presupune convertirea in lei la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil in data la care intervine exigibilitatea taxei pentru serviciul prestat. Ca regula generala, pentru prestarile de servicii efectuate pe baza de contract/comanda, faptul generator si exigibilitatea TVA intervin la data prestarii serviciilor.
Avand in vedere ca pentru prestarile de servicii faptul generator si exigibilitatea TVA intervin la data la care este emisa factura, dar nu mai tarziu de a cincisprezecea zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator, cursul valutar recomandabil a fi utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a TVA este cursul din data facturii emise.
In situatia prezentata de dvs., deoarece operatiunea este taxabila si locul prestarii se considera in Romania, trebuie sa evidentiati obligatia de plata prin formula contabila
4426 = 4427
si sa o raportati prin decontul de TVA la randul 6 si 16, numai daca sunteti inregistrati in scopuri de TVA.
Daca nu sunteti inregistrati in evidentele platitorilor de TVA, trebuie sa achitati efectiv suma TVA datorata si sa depuneti concomitent la organul fiscal competent decontul special cod 301 reglementat prin O.M.E.F. nr. 1.498 din 31 octombrie 2008 (M.Of nr. 743 din 3 noiembrie 2008).
Deoarece este o prestare de servicii, chiar daca operatiunea se deruleaza intre parteneri situati in doua state membre diferite, nu trebuie sa completati si sa depuneti declaratia recapitulativa cod 390 (declaratie cu caracter fiscal) si declaratia Intrastat (declaratie cu caracter statistic).
Aceste declaratii se intocmesc si se depun numai in situatia in care se realizeaza livrari sau achizitii intracomunitare de bunuri, nefiind aplicabile si prestarilor de servicii. ( Articol preluat din Revista Romana de TVA nr. 12/ decembrie 2008)

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Plafonul de scutire pentru intreprinderile mici in 2012 si 2013Taxarea inversa: masuri de simplificare la aplicarea TVA in 2012Ministrul Finantelor, despre modificarea OUG 114/2018: Eliminarea taxei pe lacomie nu afecteaza bugetulAchizitionare produse de la o firma in urma executarii silite. Inregistrari contabileAjustarea TVA la retragerea optionala. Cum procedam?Ultimele articole
Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Declaratia Unica in 2023: ANAF recomanda ca documentul sa fie depus prin mijloace electronice de transmitere la distantaArticole similare
TVA - Cursul valutar pentru CALCUL TVARegimul de taxare aplicabil livrarii produselor obtinute din arendareCafea cu accize, TVA si declaratia 390Achizitii intracomunitare. Cum inregistram reducerile comercialeTratament contabil si fiscal cheltuieli protocol in 2013Ultimele articole
Cum se calculeaza TVA. Pretul cu TVA, calcul pret fara TVA si TVA din pretul afisat (suma)Comert cu autovehicule second hand, CALCUL TVA marja profitCorectare erori de CALCUL TVA deductibila si TVA colectataCum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Cum sunt incluse subventiile in baza de calcul a TVA. Noua decizie a Comisiei FiscaleArticole similare
Decontul de TVA cod 300, corectarea erorilor contabile si fiscaleInregistrarea in scopuri de TVA intarziata. Cum se poate rezolva situatia?Ajustare TVA la investitie intr-un spatiu inchiriat. Ce procedura urmam?Noile modificari care privesc scutirea de TVAInregistrarea in scopuri de TVA intarziat. Cum procedam?Ultimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAArticole similare
In ce mod identificam corect baza de impozitare pentru operatiunile din interiorul tariiANAF: Declaratii si plati obligatorii pana la 20, respectiv 25 ianuarie 2017Regim TVA servicii management. Aplicam taxare inversa?Iesire din evidenta platitorilor de TVA. Cum facem inregistrarea speciala in scop de TVA si in ROI?Studiu de caz: TVA - Terenuri ConstruibileUltimele articole
RO e-Factura: 25 de intrebari si raspunsuri ANAF cu privire la utilizarea sistemului, necesare contribuabililorANAF modifica Declaratia 112: Prevederile se aplica incepand cu veniturile aferente lunii august 2022PRESTARI SERVICII catre o institutie publica. Obligatii privind e-FacturaControale ANAF: 6 probleme constatate de inspectori in sem.I din 2022Sistemul RO e-Factura: Facturile de avans trebuie raportate in platforma?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"