Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: Suntem beneficiarul unor servicii de inspectie a unui furnal, care apartine unei turnatorii, pe teritorul Romaniei; furnizorul acestor servicii are domiciliu in Elvetia. Din cele citite in ...
Intrebare:
Suntem beneficiarul unor servicii de inspectie a unui furnal, care apartine unei turnatorii, pe teritorul Romaniei; furnizorul acestor servicii are domiciliu in Elvetia. Din cele citite in Codul fiscal ne-am incadra la art. 133 alin. (2) lit. a).
Va rugam sa ne spuneti daca suntem platitori de TVA, iar daca da, cum se efectueaza plata. Specificam ca factura emisa de societatea din Elvetia nu are TVA si in acest caz cum procedam?
Raspuns:
Indiferent de faptul ca prestatorul este rezident sau nerezident, contravaloarea serviciilor prestate in favoarea firmei dvs. pentru un bun imobil situat pe teritoriul Romaniei se considera impozabile pe teritoriul Romaniei. Ca regula generala, pentru toate serviciile legate de bunuri imobile impozitarea se efectueaza in statul in care este situat acel bun imobil asupra caruia se presteaza lucrarile respective.
Intr-adevar, asa cum ati precizat si dvs., operatiunea se incadreaza in prevederile art. 133 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, conform caruia locul prestarii se considera locul unde „sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile“.
Lucrarile referitoare la bunurile imobile sunt detaliate la art. 133 punctul 13 din normele de aplicare a Codului fiscal si se refera la urmatoarele tipuri de operatiuni:
1) lucrarile de constructii-montaj, transformare, finisare, instalare, reparatii, intretinere, curatare si demolare, efectuate asupra unui bun imobil prin natura sa; Manual de politici contabile - Stick USB Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 Cartea verde a contabilitatii
2) operatiunile efectuate in legatura cu livrarea de bunuri mobile si incorporarea acestora intr-un bun imobil astfel incat bunurile mobile devin bunuri imobile prin destinatia lor;
3) studiile si activitatile de supervizare, ca obiect de activitate al arhitectilor, supervizorilor sau inginerilor. Aceste lucrari au drept scop pregatirea si coordonarea unei activitati din cele enumerate la lit. a);
4) evaluarea unui bun imobil;
5) punerea la dispozitie a spatiilor de parcare si de depozitare a bunurilor;
6) servicii de cazare si punere la dispozitie a spatiilor de camping;
7) inchirierea de seifuri ce sunt bunuri imobile prin natura lor;
8) inchirierea, arendarea, concesionarea sau leasingul de bunuri imobile;
9) serviciile de administrare a bunurilor imobile prin natura lor;
10) acordarea accesului si drepturilor de folosinta pentru cai rutiere si structuri care fac parte din acestea, ca de exemplu poduri si tuneluri.
Taxa datorata se calculeaza la suma in valuta facturata de prestatorul din Elvetia. Modul de calcul TVA presupune convertirea in lei la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil in data la care intervine exigibilitatea taxei pentru serviciul prestat. Ca regula generala, pentru prestarile de servicii efectuate pe baza de contract/comanda, faptul generator si exigibilitatea TVA intervin la data prestarii serviciilor.
Avand in vedere ca pentru prestarile de servicii faptul generator si exigibilitatea TVA intervin la data la care este emisa factura, dar nu mai tarziu de a cincisprezecea zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator, cursul valutar recomandabil a fi utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a TVA este cursul din data facturii emise.
In situatia prezentata de dvs., deoarece operatiunea este taxabila si locul prestarii se considera in Romania, trebuie sa evidentiati obligatia de plata prin formula contabila
4426 = 4427
si sa o raportati prin decontul de TVA la randul 6 si 16, numai daca sunteti inregistrati in scopuri de TVA.
Daca nu sunteti inregistrati in evidentele platitorilor de TVA, trebuie sa achitati efectiv suma TVA datorata si sa depuneti concomitent la organul fiscal competent decontul special cod 301 reglementat prin O.M.E.F. nr. 1.498 din 31 octombrie 2008 (M.Of nr. 743 din 3 noiembrie 2008).
Deoarece este o prestare de servicii, chiar daca operatiunea se deruleaza intre parteneri situati in doua state membre diferite, nu trebuie sa completati si sa depuneti declaratia recapitulativa cod 390 (declaratie cu caracter fiscal) si declaratia Intrastat (declaratie cu caracter statistic).
Aceste declaratii se intocmesc si se depun numai in situatia in care se realizeaza livrari sau achizitii intracomunitare de bunuri, nefiind aplicabile si prestarilor de servicii. ( Articol preluat din Revista Romana de TVA nr. 12/ decembrie 2008)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Determinarea venitului brut prin procedeul sutei mariteStudiu de caz: Faptul generator si exgibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitareInregistrare in scopuri de TVA. Facturi emise ori primite inainte de inregistrare. Cum procedam pentru efectuarea regularizarilor?Contributii sociale aferente veniturilor in cazul unui contract de agentSprijin nerambursabil de pana la 70.000 de euro pentru tinerii fermieri. Care sunt conditiile pentru accesarea banilorUltimele articole
ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImpozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Articole similare
Taxarea vehiculelor achizitionate din importIn ce mod calculam TVA aferent unei plati partiale?Faptul generator si exigibilitatea pentru achizitii intracomunitare de bunuriCand descoperim operatiunile asimilate unei livrari de bunuri?ORDIN Nr. 3.417 din 2009 al ministrului finantelor publiceUltimele articole
Cum se calculeaza TVA. Pretul cu TVA, calcul pret fara TVA si TVA din pretul afisat (suma)Comert cu autovehicule second hand, CALCUL TVA marja profitCorectare erori de CALCUL TVA deductibila si TVA colectataCum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Cum sunt incluse subventiile in baza de calcul a TVA. Noua decizie a Comisiei FiscaleArticole similare
Operatiuni cu TVA la incasare. Cum corectam decontul de TVA?Decont de TVA fara acoperireStudiu de caz: Anulare din oficiu a codului de platitor TVA pentru o societate fara activitate economica. Ajustare TVA si declaratiiNoul Decont de TVACafea cu accize, TVA si declaratia 390Ultimele articole
E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAArticole similare
Studiu de caz: Inregistrarea sumelor datorate catre asociatul care se retrageInfluenta achizitiilor intracomunitare de servicii asupra perioadei fiscale trimestriale de declarare a TVAGarantie buna executie. Cum facem inregistrarile contabile?Achizitie intracomunitara de bunuri. Care va fi cota TVA pentru cheltuieli accesorii?Servicii de transport marfa efectuate intr-un stat UE. Factura fara TVAUltimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"