Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate comerciala cu sediul in Romania produce case din lemn si le vinde atat in Romania, cat si in spatiul UE. Vom vedea, in cele ce urmeaza, care sunt implicatiile fiscale care apar in cazul caselor transportate intr-un stat non-UE, pentru participarea la targuri expozitionale.
Raspuns:
Din punctul de vedere al transportului caselor din lemn din Romania in state UE pentru participarea la targuri expozitionale, datorita faptului ca nu urmeaza si facturarea acestora catre potentiali client, consideram ca se realizeaza un nontransfer din Romania in statele membre respective.
Avem in vedere prevederile de la art. 128 alin. (12) lit. b) din Codul fiscal, ce stabileste ca este un non transfer: "livrarea bunului respectiv, realizata de persoana impozabila pe teritoriul statului membru de destinatie a bunului expediat sau transportat, in conditiile prevazute la art. 132 alin. (1) lit. b) privind livrarile cu instalare sau asamblare, efectuate de catre furnizor sau in numele acestuia"
Bunurile vor fi transferate din Romania in statele membre cu aviz de insotire.
Din punct de vedere documentar, aveti obligatia intocmirii registrului nontransferurilor. Utilizarea si rubricatia acestuia este adoptata prin norma metodologica pentru art. 156 din Codul fiscal , regasite la pct. 79 alin. (1) din HG 44/2004 , dintre care amintim "Registrul nontransferurilor va cuprinde: denumirea si adresa primitorului, un numar de ordine, data transportului bunurilor, descrierea bunurilor transportate, cantitatea bunurilor transportate, valoarea bunurilor transportate, data transportului bunurilor care se intorc dupa prelucrare sau expertiza, descrierea bunurilor returnate, cantitatea bunurilor returnate, descrierea bunurilor care nu sunt returnate, cantitatea acestora si o mentiune referitoare la documentele emise in legatura cu aceste operatiuni, dupa caz, precum si data emiterii acestor documente". Un format al registrului nontransferurilor este adoptat prin OMFP 1372/2008, privind organizarea evidentei in scopuri de TVA.
Din punct de vedere declarativ:
Cartea Verde a Contabilitatii
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
a) transportul caselor din Romania in state membre UE nu se declara in decontul de TVA si nici nu se raporteaza in declaratia recapitulativa 390 VIES.
b) valoarea caselor se va declara in declaratia INTRASTAT, deoarece aceasta urmareste transportul fizic al bunurilor in teritoriul intracomunitar, daca societatea are obligatia depunerii acestei declaratii conform plafoanelor intrastat.
c) in decontul de TVA si in declaratia 390 se va raporta factura pentru vanzarea caselor (in cazul in care, in urma prezentarii la targ se vor vinde bunurile), conform procedurilor legale aplicabile la data finalizarii regimului de nontransfer.
Din punct de vedere contabil, inregistrarea transferului bunurilor se efectueaza astfel:
357 = 371 , urmand ca dupa finalizarea expozitiei sa se storneze aceasta nota contabila.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Analiza zilei: Regimul TVA in cazul bunurilor transportate in alt Stat Membru pentru participarea la targuri si expozitiiStudiu de caz: Regimul TVA in cazul unei achizitii de soft dintr-o alta taraComert cu autoturisme second hand. Regim special de TVACum declaram o achizitie de la furnizor care nu comunica un cod valid de TVA?TVA la plata de drepturi de autorUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAArticole similare
Combustibil pentru autocamioane transport marfa. Deductibilitate TVARaportarea prin declaratia 390. Mijloc fix pentru folosinta temporaraDreptul de deducere a TVA din facturi emise in lunile precedente. Decontul de TVAAgentie de turism. Cum tinem evidenta fiscala a operatiunilor realizate?Studiu de caz: Completarea jurnalelor si decontul TVA in cazul taxarii inverse la cerealeUltimele articole
Facturarea penalitatilor si a despagubirilor. Care va fi tratamentul TVA?Declarare exporturi. Cum colectam TVA?Articole similare
Vanzare imobile in rate in regim propriu. Obligatiile societatii vanzatoareAjustare TVA stocuri | Ce mentiuni sunt obligatorii pe factura?Cand se depun declaratiile 307 si 311?Studiu de caz: Perioada de 5 ani in cazul dreptului de deducere TVAContul 711. Plafonul de 35.000 euroUltimele articole
Calendar ANAF: Care sunt obligatiile fiscale cu termen la 16 noiembrie?ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Ce declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2015?Ce declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Ce declaratii fiscale au termen in luna august 2015?Articole similare
Vanzare marfuri catre persoane neimpozabile din Comunitate. Ce obligatii exista?Regim TVA aplicat serviciilor de procesareAchizitie de bunuri cu transport din tara UE, dar facturata de o tara non-UE. Declaratia 390Semnarea registrului nontransferurilorAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"