Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Sediul social al unitatii dumneavoastra se afla in apartamentul proprietate personala al unei persoane fizice. Contractul de inchiriere nu este incheiat pentru intreaga suprafata a apartamentului, ci ...
Sediul social al unitatii dumneavoastra se afla in apartamentul proprietate personala al unei persoane fizice. Contractul de inchiriere nu este incheiat pentru intreaga suprafata a apartamentului, ci numai pentru o portiune din acesta.
Cheltuielile de functionare si intretinere sunt considerate cheltuieli deductibile? Se poate deduce taxa pe valoarea adaugata din facturile de utilitati eliberate pe numele proprietarului? Cum se inregistreaza in contabilitate aceste cheltuieli?
Din punct de vedere fiscal:
● In ceea ce priveste impozitul pe profit, sunt considerate cheltuieli deductibile, cheltuielile de functionare, intretinere si reparatii aferente unui sediu aflat in locuinta proprietate personala a unei persoane fizice, folosita si in scop personal.
Deductibilitatea acestor cheltuieli se calculeaza in limita corespunzatoare suprafetelor puse la dispozitia societatii in baza contractelor incheiate intre parti.
In acest sens, cheltuielile de functionare, intretinere si reparatii aferente sediului aflat in locuinta proprietate a unei persoane fizice sunt deductibile in limita determinata pe baza raportului dintre suprafata pusa la dispozitie contribuabilului, mentionata in contractul incheiat intre parti, si suprafata totala a locuintei.
● In ceea ce priveste tva, ca principiu, orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate obtinerii de operatiuni taxabile.
Insa, pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei trebuie sa detinem o factura care sa cuprinda informatiile prevazute la art. 155 alin. (5) din Codul fiscal. Intrucat aceasta conditie nu poate fi indeplinita, la calcul tva, deoarece persoana fizica, nefiind inregistrata in scopuri de TVA, nu ne poate emite factura cu TVA, nu ne putem exercita dreptul de deducere a taxei din facturile de utilitati eliberate pe numele proprietarului, persoana fizica.
Din punct de vedere contabil:
● inregistrarea cheltuielilor cu intretinerea, chiria, energia platita proprietarului:
% = 5311 Registrul de Evidenta Fiscala PFA Examen Consultant Fiscal 2025 Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita
605 „Casa in lei“
„Cheltuieli privind
energia si apa“
611
„Cheltuieli cu intretinerea si
reparatiile“
612
„Cheltuieli cu redeventele, locatiile
de gestiune si chiriile“
Concluzie
Cheltuielile de intretinere si functionare aferente unui sediu aflat in locuinta proprietate personala a unei persoane fizice sunt deductibile la calculul profitului impozabil.
Din punctul de vedere al tva nu ne putem deduce taxa din facturile eliberate pe numele persoanei fizice.
Acte normative aplicabile:
Art. 21 alin. (3) lit. m) si art. 146 alin. (1) litera a) din Codul fiscal Pct. 37 la Titlul II Impozitul pe profit din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal .(
Articol preluat din Newsletter-ul Taxe si Impozite Actual nr. 25 decembrie/2008

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Noul formular 088 pune presiune pe mediul de afaceri!Ce obligatii aveti privind sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilorDiferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVALegea privind prevenirea si combaterea spalarii banilor SE MODIFICA! (proiect de OUG)Influenta cresterii TVA asupra veniturilor colectate de ANAF la bugetUltimele articole
Controale ANAF la TVA in 2025. Firmele platesc diferente daca TVA redusa nu este aplicata corectDepasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVACodul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%Articole similare
Consiliul Fiscal explica avizul negativ dat noului COD FISCALTVA protocol in diferite situatii in 2013. Fii la curent cu modificarile!Obligatii declarative cu termen la 25 iunie. Ce formulare depunem la ANAF?Plata impozit si TVA in cazul unei asociatii. Care sunt conditiile valabile in 2014?Bunuri plasate in regim de tranzit vamal extern. Cum se aplica scutirea de TVA la transport?Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemArticole similare
Contractele de inchiriere. Este obligatorie inscrierea la organul fiscal competent?Contract de comodat pentru autoturisme. TVACodul fiscal 2011 - Titlul VIProprietate inchiriata. Inregistrare impozite si taxe in numele proprietaruluiRegimul fiscal al TVA aplicabil pentru autoturismeUltimele articole
Contract comodat auto. In ce conditii pot fi deduse cheltuielileDeclaratia 205. Completare D205 pentru contractul de inchiriere cu mai multi proprietariContractul de inchiriere. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceProcedura de inregistrare a contractelor de inchiriere va fi modificata incepand cu 2025Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAArticole similare
ORDIN Nr. 3.417 din 2009 al ministrului finantelor publiceVenituri din cedarea bunurilor. In ce conditii se face trecerea la platitor de TVA?Ce particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o livrare intracomunitara?Metoda de CALCUL TVA pentru livrarile taxabile de constructii si terenuriCum determinati baza de impozitare in lei a bunurilor livrate cu preturi negociate in valutaUltimele articole
Cum se calculeaza TVA. Pretul cu TVA, calcul pret fara TVA si TVA din pretul afisat (suma)Comert cu autovehicule second hand, CALCUL TVA marja profitCorectare erori de CALCUL TVA deductibila si TVA colectataCum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Cum sunt incluse subventiile in baza de calcul a TVA. Noua decizie a Comisiei Fiscale
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"