Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Art. 1341 din Codul fiscal ne spune ca faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor. Cu toate acestea, art. 155 alin. (1) ne permite amanarea emiterii ...
Art. 1341 din Codul fiscal ne spune ca faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor.
Cu toate acestea, art. 155 alin. (1) ne permite amanarea emiterii facturii pentru intervalul cuprins intre data faptului generator si data de 15, inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a intervenit acest fapt.
Aceasta permisiune fiscala isi regaseste corespondentul si in legislatia contabila reglementata prin O.M.F.P. nr. 1.752 din 17 noiembrie 2005 cu ultima modificare si completare efectuata prin O.M.E.F. nr. 2.374 din 12 decembrie 2007.
Astfel, la data livrarii sau la data prestarii, avand ca document justificativ fie avizul de insotire a marfurilor pentru livrarea de bunuri, fie devizul de lucrari pentru prestarile de servicii, se utilizeaza contul 418 „Clienti – facturi de intocmit“.
In debitul acestui cont se inregistreaza:
● valoarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate in corespondenta cu unul din conturile 701, 704, 707 etc.;
● valoarea TVA neexigibila (4428).
Ulterior acestei prime inregistrari, pana la data de 15 a lunii urmatoare, pe baza facturii emise ca document justificativ, se efectueaza inregistrarea contabila:
● 411 Clienti = 418 „Clienti – facturi de intocmit“ si concomitent 4428 „TVA neexigibila“ = 4427 „TVA colectata“
Exemplu:
In data de 18 aprilie 2008, pe baza avizului de insotire a marfurilor, firma Estivaltrend livreaza 1.200 buc. fuste de dama cu o valoare de 54.000 lei, exclusiv TVA. Factura se emite in data de 12 mai 2008 la o valoare totala de 64.260 lei, din care 54.000 lei baza de impozitare si 10.260 lei TVA colectata.
Inregistrarile contabile care se efectueaza sunt:
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2022 Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
➔ in data de 18 aprilie 2008, pe baza avizului de insotire a marfurilor:
418
=
%
64.260
„Clienti – facturi
707 54.000
de intocmit“
„Venituri din vanzarea
marfurilor“
4428
10.260
„TVA neexigibila“
➔ in data de 12 mai 2008, pe baza facturii emise:
411
=
418 64.260
„Clienti“ „Clienti – facturi de intocmit“
si concomitent:
4428
=
4427
10.260
„TVA „TVA colectata“
neexigibila“

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 4.69 din 5 din 8 voturi
Articole similare
Depasire plafon scutire TVA. Deducere TVA anteriorScoaterea din evidentele platitorilor de TVA. Studiu de cazDomenii de activitate eligibile pentru obtinerea Masurii 1- microgranturi de pana la 2.000 de euroImpozit cladiri cand nu se pot identifica suprafetele folosite in scopuri diferiteSeminarul National de Contabilitate - Cum obtinem amanarea impozitelor neachitate?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalElemente OBLIGATORII ale unei FACTURI in 2022Tranzactii B2G. Aspecte privind transmiterea FACTURIlor prin SPVMONOGRAFII contabile pentru SRL-uri: compensatia la energia electrica (OUG 118/2021) si reducerea la pretul benzinei (OUG 106/2022)Avalansa de amenzi pentru incalcarea regimului E-factura intra in vigoare din august 2022! Cum sa te feresti - ghid practic, 100% eficientArticole similare
Prim-ministrul Orban: MFP finalizeaza luni proiectul privind rectificarea bugetaraStocuri la dispozitia clientului. Regim TVAFirmele vor avea conturi deschise gratuit la trezorerie, pentru plata defalcata a TVAEvidenta TVA implica folosirea jurnalului pentru vanzariProduse promotionale. Se plateste TVA la stat?Ultimele articole
Luni, 22 august 2022, este termenul limita de depunere a declaratiilor fiscale pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareSalariati cu CIM partial in domeniul constructiilor. Cum se calculeaza CAS si CASS conform OG 16/2022?Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalVenituri neimpozabile care intra in plafonul de 33% din 1 ianuarie 2023De cand se aplica noile prevederi aduse de OG 16/2022 privind facilitatile acordate in domeniul constructiilor?Articole similare
Leasingul financiar. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Ajustarea TVA deductibila perisabilitati. Depasire plafon protocol 2012 si 2013Sistemul de TVA la incasare. Cum procedam in ce priveste soldul debitor?Leasing operational si financiar. Norme deducere TVA si cheltuieliCifra de afaceri pentru stabilire perioada fiscala. Depunere decont de TVAUltimele articole
Cum poate fi modificata perioada fiscala de raportare din trimestru in luna calendaristica daca plafonul legal este depasitPFA in 2022. Cum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunarAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVAIncasari prin card bancar. Cand devine exigibila suma TVA colectata?Inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune. Stabilirea perioadei fiscaleArticole similare
Depunerea dosarului preturilor de transfer pentru anul 2021 trebuie facuta pana pe 25 iunie. Ce sanctiuni se aplica in caz contrarZoom fiscal: Cum se aplica in 2016 sistemul TVA la incasare30 septembrie- termenul final de depunere a cererii de esalonare la plata simplificata. Ce conditii trebuie sa indeplineasca contribuabiliiExigibilitatea accizelor pentru tigari. Cum procedam la transferul dintre sucursale?Codul Fiscal 2010 TITLUL VII - Capitolul I^1*) - Regimul accizelor armonizateUltimele articole
Luni, 22 august 2022, este termenul limita de depunere a declaratiilor FISCALE pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareSalariati cu CIM partial in domeniul constructiilor. Cum se calculeaza CAS si CASS conform OG 16/2022?Declaratia 112: Ce modificari au fost aduse formularului prin Ordinul 1580/2022De cand se aplica noile prevederi aduse de OG 16/2022 privind facilitatile acordate in domeniul constructiilor?Preturile de vanzare cu amanuntul NU vor mai fi declarate pe suport hartie. Va fi modificat titlul VIII din Legea 227/2015Articole similare
Split TVA: Ce facilitati au cei care opteaza pentru aplicarea sistemului?Taxa pe valoarea adaugata. Noutatile aparute in 2013Paste 2019: Companiile prefera oferirea de vouchere cadou. Cei mai norocosi angajati primesc si tichete de vacanta de 1 Mai (studiu)Ce va insemna un TVA de 19% pentru Romania?Praful depaseste concentratia maxima admisa in 15 zone din tara. Bucurestiul, \"fruntas\" la poluareUltimele articole
Luni, 22 august 2022, este termenul limita de depunere a declaratiilor fiscale pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareSalariati cu CIM partial in domeniul constructiilor. Cum se calculeaza CAS si CASS conform OG 16/2022?Declaratia 112: Ce modificari au fost aduse formularului prin Ordinul 1580/2022Inspectorii ITM verifica daca intreprinderile mici respecta prevederile Legii 319/2006Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscal
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"Modificari TVA aparute in 2022. Top 6 Studii de caz"