Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Art. 1341 din Codul fiscal ne spune ca faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor. Cu toate acestea, art. 155 alin. (1) ne permite amanarea emiterii ...
Art. 1341 din Codul fiscal ne spune ca faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor.
Cu toate acestea, art. 155 alin. (1) ne permite amanarea emiterii facturii pentru intervalul cuprins intre data faptului generator si data de 15, inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a intervenit acest fapt.
Aceasta permisiune fiscala isi regaseste corespondentul si in legislatia contabila reglementata prin O.M.F.P. nr. 1.752 din 17 noiembrie 2005 cu ultima modificare si completare efectuata prin O.M.E.F. nr. 2.374 din 12 decembrie 2007.
Astfel, la data livrarii sau la data prestarii, avand ca document justificativ fie avizul de insotire a marfurilor pentru livrarea de bunuri, fie devizul de lucrari pentru prestarile de servicii, se utilizeaza contul 418 „Clienti – facturi de intocmit“.
In debitul acestui cont se inregistreaza:
● valoarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate in corespondenta cu unul din conturile 701, 704, 707 etc.;
● valoarea TVA neexigibila (4428).
Ulterior acestei prime inregistrari, pana la data de 15 a lunii urmatoare, pe baza facturii emise ca document justificativ, se efectueaza inregistrarea contabila:
● 411 Clienti = 418 „Clienti – facturi de intocmit“ si concomitent 4428 „TVA neexigibila“ = 4427 „TVA colectata“
Exemplu:
In data de 18 aprilie 2008, pe baza avizului de insotire a marfurilor, firma Estivaltrend livreaza 1.200 buc. fuste de dama cu o valoare de 54.000 lei, exclusiv TVA. Factura se emite in data de 12 mai 2008 la o valoare totala de 64.260 lei, din care 54.000 lei baza de impozitare si 10.260 lei TVA colectata.
Inregistrarile contabile care se efectueaza sunt:
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025 Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
➔ in data de 18 aprilie 2008, pe baza avizului de insotire a marfurilor:
418
=
%
64.260
„Clienti – facturi
707 54.000
de intocmit“
„Venituri din vanzarea
marfurilor“
4428
10.260
„TVA neexigibila“
➔ in data de 12 mai 2008, pe baza facturii emise:
411
=
418 64.260
„Clienti“ „Clienti – facturi de intocmit“
si concomitent:
4428
=
4427
10.260
„TVA „TVA colectata“
neexigibila“

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Documente fiscale necesare firmelor care vor sa acorde reduceri comercialeAchizitii efectuate cu bonuri fiscale. Cum, deducem in baza bonului?Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?Emitere factura in numele furnizorului. Cum se aplica in mod corect masurile de simplificare?TVA si regimul fiscal al mostrelorUltimele articole
FACTURI electrice intocmite gresit. Ce cota TVA se aplica pentru FACTURIle stornoMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu FACTURIle emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Factura electrica. Cota pentru FACTURIle de pana la 31 iulie 2025, in contextul majorarii TVAModificare cote TVA. Regim fiscal pentru FACTURI emise dupa 1 august 2025Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Articole similare
Cod TVA anulat din oficiu. Implicatii fiscale si contabile in 3 spete importanteValoare reziduala leasing financiar. Deducere TVAE-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedezeTaxele si impozitele din 2014 vor influenta negativ afacerile din RomaniaCodul fiscal de la 1 ianuarie 2015. Ce modificari sunt incluse prin OUG 80/2014Ultimele articole
Cod TVA intracomunitar 2025. Cum il obtii singur, fara ajutorul unui contabilMajorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru avansuri incasateMajorare cota TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabilie-TVA: Exista un formular tipizat pentru raspuns la Notificarea de conformare?Spatii de inchiriat. TVA de 19% sau de 21% pentru facturarea chiriei INAINTE de 1 august 2025?Articole similare
Vanzare imobil in anul 2007. Cum facem corectarea facturii?Jurnale TVA. Ce includem in noua structura din Jurnalul de Cumparari?Cifra de afaceri pentru stabilire perioada fiscala. Depunere decont de TVAAchizitia produselor de protocol. Solutii in cazul in care se aplica TVA-SFDDRaportarea TVA NEEXIGIBILA prin raportarile contabile la 30.06.2013. Cum procedam?Ultimele articole
Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVASAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriNeincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Firme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Articole similare
Efectul controalelor Antifrauda: Numarul caselor de marcat fiscalizate a crescut cu 24% in primul trimestruFacturarea cu TVA se aplica si serviciilor de publicitate?Venituri din dividende. Platitorul calculeaza contributii sociale?Noutati Legislatie Fiscala 14 - 20 aprilie 2008Tratamentul FISCAL al cheltuielilor cu achizitionarea caselor de marcat, conform Legii 153/2020. Informare ANAFUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabiliMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Ce se intampla cu contractele semnate anterior?Majorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Majorare TVA din 1 august 2025. 4 schimbari care afecteaza firmeleTVA 9% la achizitia unei singure locuinte, pana in iulie 2026. Conditii si termene-limitaArticole similare
PFA, norma ajustata de venit. Cum se calculeaza impozitul pe venit, CAS si CASSZoom fiscal: Aplicarea taxarii inverse in anul 2016Suspendarea inspectiei fiscale TVA pentru neconcordante in VIESAlimentare combustibil si comision platit catre stat strain. Cum recuperam TVA-ul?Mii de comercianti stradali, controlatii de ANSVSAUltimele articole
De la executant la consultant: Cum redefineste tehnologia rolul angajatului in retailul modernCod TVA intracomunitar 2025. Cum il obtii singur, fara ajutorul unui contabilMajorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru avansuri incasateMajorare cota TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabilie-TVA: Exista un formular tipizat pentru raspuns la Notificarea de conformare?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"