Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Art. 1341 din Codul fiscal ne spune ca faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor. Cu toate acestea, art. 155 alin. (1) ne permite amanarea emiterii ...
Art. 1341 din Codul fiscal ne spune ca faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor.
Cu toate acestea, art. 155 alin. (1) ne permite amanarea emiterii facturii pentru intervalul cuprins intre data faptului generator si data de 15, inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a intervenit acest fapt.
Aceasta permisiune fiscala isi regaseste corespondentul si in legislatia contabila reglementata prin O.M.F.P. nr. 1.752 din 17 noiembrie 2005 cu ultima modificare si completare efectuata prin O.M.E.F. nr. 2.374 din 12 decembrie 2007.
Astfel, la data livrarii sau la data prestarii, avand ca document justificativ fie avizul de insotire a marfurilor pentru livrarea de bunuri, fie devizul de lucrari pentru prestarile de servicii, se utilizeaza contul 418 „Clienti – facturi de intocmit“.
In debitul acestui cont se inregistreaza:
● valoarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate in corespondenta cu unul din conturile 701, 704, 707 etc.;
● valoarea TVA neexigibila (4428).
Ulterior acestei prime inregistrari, pana la data de 15 a lunii urmatoare, pe baza facturii emise ca document justificativ, se efectueaza inregistrarea contabila:
● 411 Clienti = 418 „Clienti – facturi de intocmit“ si concomitent 4428 „TVA neexigibila“ = 4427 „TVA colectata“
Exemplu:
In data de 18 aprilie 2008, pe baza avizului de insotire a marfurilor, firma Estivaltrend livreaza 1.200 buc. fuste de dama cu o valoare de 54.000 lei, exclusiv TVA. Factura se emite in data de 12 mai 2008 la o valoare totala de 64.260 lei, din care 54.000 lei baza de impozitare si 10.260 lei TVA colectata.
Inregistrarile contabile care se efectueaza sunt:
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
➔ in data de 18 aprilie 2008, pe baza avizului de insotire a marfurilor:
418
=
%
64.260
„Clienti – facturi
707 54.000
de intocmit“
„Venituri din vanzarea
marfurilor“
4428
10.260
„TVA neexigibila“
➔ in data de 12 mai 2008, pe baza facturii emise:
411
=
418 64.260
„Clienti“ „Clienti – facturi de intocmit“
si concomitent:
4428
=
4427
10.260
„TVA „TVA colectata“
neexigibila“

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Raportare ANAF prin Declaratia 394, in cazul incasarii prin bon fiscal cu emitere de factura.Combustibil achizitionat de salariat. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Cota redusa 9% legume. Corectarea FACTURIi emise de furnizor. Cum recuperam diferenta de TVA?Achizitii de servicii intracomunitare. Tratament fiscal pe veniturile realizate de nerezidentiServicii de publicitate online. Inregistrarea contractelor. AutofacturaUltimele articole
E-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVATVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Depunere declaratii. Luni, 30 iunie 2025, termen limita pentru D394Declaratia 394: Cum completezi in mod corect autoFACTURIleE-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleArticole similare
Motiune de cenzura: impozit pe profit de 15% si impozitare diferentiataCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiRevista de Taxe si Impozite vine cu ACCES la stagiul CECCAR 2021Deductibilitate cheltuieli provizioane inregistrate pentru creante asigurateFirme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?Ultimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeArticole similare
Aplicarea sau scutirea de TVA. Bunuri in regim de consignatieAnularea codului de TVA in cazul suspendarii activitatii. Ce consecinte fiscale si TVA apar?Plata garantiei este purtatoare de TVAPrestari servicii intracomunitare. Cum se recupereaza TVA-ul platit in vama?Vanzare imobil in anul 2007. Cum facem corectarea facturii?Ultimele articole
Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVASAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriNeincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Firme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Articole similare
Reminder ANAF! 31 ianuarie 2023 este termenul limita pentru depunerea formularului 395Argumente impotriva contributiei asiguratoare pentru munca de 2,25%Senatul va discuta in regim de urgenta legea responsabilitatii FISCALEDepasirea plafonului de TVA si influentele la stocuriPlati catre administrator si asociat. Reglementari legaleUltimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistMasuri FISCALE 2025: Noutati privind concediile medicalePanourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeProsumator. Obligatii FISCALE si MONOGRAFIE contabila explicataSchimbari majore la TVA: noi cote, reguli si masuri tranzitoriiArticole similare
Ce rol va avea Agentia Nationala pentru Achizitii Publice?Considerente fiscale privind rebuturile de produse finite si semifabricate rezultate din procesul de productie - publicat in noiembrie 2007Violeta Alexandru anunta ca mecanismul de informare a angajatului, viitor pensionar, este functional. Angajatorii trebuie sa completeze Declaratia 112 cu date valideAlerta fiscalitate 10-14 noiembrie 2008TVA leasing autoturism - Inregistrari contabileUltimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistMasuri fiscale 2025: Noutati privind concediile medicaleAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"