Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Art. 1341 din Codul fiscal ne spune ca faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor. Cu toate acestea, art. 155 alin. (1) ne permite amanarea emiterii ...
Art. 1341 din Codul fiscal ne spune ca faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor.
Cu toate acestea, art. 155 alin. (1) ne permite amanarea emiterii facturii pentru intervalul cuprins intre data faptului generator si data de 15, inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a intervenit acest fapt.
Aceasta permisiune fiscala isi regaseste corespondentul si in legislatia contabila reglementata prin O.M.F.P. nr. 1.752 din 17 noiembrie 2005 cu ultima modificare si completare efectuata prin O.M.E.F. nr. 2.374 din 12 decembrie 2007.
Astfel, la data livrarii sau la data prestarii, avand ca document justificativ fie avizul de insotire a marfurilor pentru livrarea de bunuri, fie devizul de lucrari pentru prestarile de servicii, se utilizeaza contul 418 „Clienti – facturi de intocmit“.
In debitul acestui cont se inregistreaza:
● valoarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate in corespondenta cu unul din conturile 701, 704, 707 etc.;
● valoarea TVA neexigibila (4428).
Ulterior acestei prime inregistrari, pana la data de 15 a lunii urmatoare, pe baza facturii emise ca document justificativ, se efectueaza inregistrarea contabila:
● 411 Clienti = 418 „Clienti – facturi de intocmit“ si concomitent 4428 „TVA neexigibila“ = 4427 „TVA colectata“
Exemplu:
In data de 18 aprilie 2008, pe baza avizului de insotire a marfurilor, firma Estivaltrend livreaza 1.200 buc. fuste de dama cu o valoare de 54.000 lei, exclusiv TVA. Factura se emite in data de 12 mai 2008 la o valoare totala de 64.260 lei, din care 54.000 lei baza de impozitare si 10.260 lei TVA colectata.
Inregistrarile contabile care se efectueaza sunt:
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari Manualul Contabilului Incepator - stick USB Registrul de Evidenta Fiscala PFA
➔ in data de 18 aprilie 2008, pe baza avizului de insotire a marfurilor:
418
=
%
64.260
„Clienti – facturi
707 54.000
de intocmit“
„Venituri din vanzarea
marfurilor“
4428
10.260
„TVA neexigibila“
➔ in data de 12 mai 2008, pe baza facturii emise:
411
=
418 64.260
„Clienti“ „Clienti – facturi de intocmit“
si concomitent:
4428
=
4427
10.260
„TVA „TVA colectata“
neexigibila“

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Autofactura: se intocmeste intr-un exemplar si nu este document justificativTVA - Cursul valutar pentru calcul tvaOrganizare cursuri pentru clienti nerezidenti. Regim fiscal TVABonurile fiscale de la benzinarii sunt deductibile indiferent de valoareE-Factura. Speta utila cu privire la data de inregistrare a FACTURIi electroniceUltimele articole
RO e-TVA. Cum raspunzi la Notificarea de conformare daca ai FACTURI dublate in SPVCod TVA anulat din oficiu. Implicatii fiscale si contabile in 3 spete importanteTransport international. Conditii pentru a aplica scutirile de TVAE-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVADeclaratia 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVAArticole similare
Corectare erori contabile. Procedura si implicatiiAmenda aferenta serviciului de transport facturata cu TVA. Ce putem deduce?Impozit pe redeventa aferent inchirieriiAchizitie imobil cladire si teren. Cum procedam privind TVA-ul aferent tranzactiei?Lista operatiunilor scutite de TVA in 2024 si studii de caz utileUltimele articole
Platitor de TVA. Termen limita pentru Declaratia privind schimbarea perioadei fiscale in MAI 2025Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?E-TVA, operational din 1 IULIE 2025. NU amanati verificarea fisierelor din SPV!PFA in domeniul IT? Atentie la codul CAEN ales si la plafonul de TVAVenituri din cedarea bunurilor. In ce conditii se face trecerea la platitor de TVA?Articole similare
Corectare decont TVA dupa o greseala des intalnitaSistemul TVA la incasare, iesirea din evidenta platitorilor de TVA si cont 4428. Care sunt efectele fiscale?Cum sa iesi din impas? Pas cu pas... cu pas.. cu pas TVAClient radiat. Scoatere din evidenta creantaPreluare leasing. Cum deducem TVA-ul la suma care acopera debitul firmei partenere?Ultimele articole
Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVASAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriNeincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Firme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Articole similare
Nerezidentii si declaratia de impozit pe profitCare sunt declaratiile FISCALE cu termen in luna aprilie 2016?PFA si salariat. In ce conditii se poate emite factura de prestari servicii?Inspectii FISCALE si sume stabilite suplimentar de inspectorii ANAF in august 2022Raportarea achizitiilor intracomunitare. Cum procedam privind TVA-ul?Ultimele articole
Platitor de TVA. Termen limita pentru Declaratia privind schimbarea perioadei FISCALE in MAI 2025D700 ANAF. Etape pe care sa le urmati daca NU ati solicitatat la timp inregistrarea in scopuri de TVACod TVA anulat din oficiu. Implicatii FISCALE si contabile in 3 spete importanteDepunere declaratii. 3 obligatii FISCALE cu termen limita pe 30 aprilie 2025Vanzare teren. Cum se calculeaza plafonul TVA in cazul unei vanzari de terenArticole similare
Microintreprinderile si intreprinderile mici si mijlocii pot primi finantare de pana la un milion de euroSRL-debutant fara beneficii. E posibila o noua asociere?Ce schimbari mai sufera TVA in 2013Primul termen de plata a impozitului pe veniturile din activitati agricole a fost stabilitTranzactii intre persoane afiliate. Cum se aplica TVA la incasare?Ultimele articole
D101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicPlatitor de TVA. Termen limita pentru Declaratia privind schimbarea perioadei fiscale in MAI 2025E-Transport: Pana pe 31 decembrie 2025 NU vor fi aplicate amenzi pentru lipsa GPSCoduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?E-TVA, operational din 1 IULIE 2025. NU amanati verificarea fisierelor din SPV!
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"