Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Art. 1341 din Codul fiscal ne spune ca faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor. Cu toate acestea, art. 155 alin. (1) ne permite amanarea emiterii ...
Art. 1341 din Codul fiscal ne spune ca faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor.
Cu toate acestea, art. 155 alin. (1) ne permite amanarea emiterii facturii pentru intervalul cuprins intre data faptului generator si data de 15, inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a intervenit acest fapt.
Aceasta permisiune fiscala isi regaseste corespondentul si in legislatia contabila reglementata prin O.M.F.P. nr. 1.752 din 17 noiembrie 2005 cu ultima modificare si completare efectuata prin O.M.E.F. nr. 2.374 din 12 decembrie 2007.
Astfel, la data livrarii sau la data prestarii, avand ca document justificativ fie avizul de insotire a marfurilor pentru livrarea de bunuri, fie devizul de lucrari pentru prestarile de servicii, se utilizeaza contul 418 „Clienti – facturi de intocmit“.
In debitul acestui cont se inregistreaza:
● valoarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate in corespondenta cu unul din conturile 701, 704, 707 etc.;
● valoarea TVA neexigibila (4428).
Ulterior acestei prime inregistrari, pana la data de 15 a lunii urmatoare, pe baza facturii emise ca document justificativ, se efectueaza inregistrarea contabila:
● 411 Clienti = 418 „Clienti – facturi de intocmit“ si concomitent 4428 „TVA neexigibila“ = 4427 „TVA colectata“
Exemplu:
In data de 18 aprilie 2008, pe baza avizului de insotire a marfurilor, firma Estivaltrend livreaza 1.200 buc. fuste de dama cu o valoare de 54.000 lei, exclusiv TVA. Factura se emite in data de 12 mai 2008 la o valoare totala de 64.260 lei, din care 54.000 lei baza de impozitare si 10.260 lei TVA colectata.
Inregistrarile contabile care se efectueaza sunt:
Manual de politici contabile - Stick USB Manualul Contabilului Incepator - stick USB Operare SAGA Exemple practice si recomandari
➔ in data de 18 aprilie 2008, pe baza avizului de insotire a marfurilor:
418
=
%
64.260
„Clienti – facturi
707 54.000
de intocmit“
„Venituri din vanzarea
marfurilor“
4428
10.260
„TVA neexigibila“
➔ in data de 12 mai 2008, pe baza facturii emise:
411
=
418 64.260
„Clienti“ „Clienti – facturi de intocmit“
si concomitent:
4428
=
4427
10.260
„TVA „TVA colectata“
neexigibila“

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Deducere TVA din factura completata eronatInventarierea. Inregistrarea bunurilor neimputabilePlatitor de TVA - Achizitie teren. Constructie imobil 5 apartamenteAgentie de turism inscrisa in RO e-Factura. Are OBLIGATIA transmiterii tuturor FACTURIlor prin sistem?Nou comunicat privind decontul de TVA incepand cu 1 ianuarie 2013Ultimele articole
E-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVATVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Depunere declaratii. Luni, 30 iunie 2025, termen limita pentru D394Declaratia 394: Cum completezi in mod corect autoFACTURIleE-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleArticole similare
Premiu in bani. TVA si ImpozitContractele de asigurare sociala in contextul majorarii salariului minim la 2.300 lei (Informare CNPP)Regim TVA operatiune export. Cum facturam?Loteria bonurilor fiscale - Prima extragere din 2019: Bonurile castigatoare sunt cele din 13 decembrie 2018, cu valoare de 905 leiPreluare leasing. Cum deducem TVA-ul la suma care acopera debitul firmei partenere?Ultimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeArticole similare
Exigibilitate TVA la cesiunea creantelor. Cum procedam?Societate declarata inactiva si cod TVA anulat. Cum procedam si care sunt consecintele fiscale?Inventarierea stocului de marfa: Inregistrari contabile la ajustarea TVA. Completare D300Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Inregistrarea materialelor receptionateUltimele articole
Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVASAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriNeincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Firme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteArticole similare
VIDEO: Obligatii FISCALE privind prestarea de serviciiTertipuri la limita legii. Cum se sustrag multinationalele de la plata impozitelorSe suspenda pana pe 1 septembrie 2025 obligatia de a avea CNP si cod QR pe bonurile FISCALE, conform OUG 125/2024Documentar fiscal: Comunicarea actului administrativ fiscalFormular NOU pentru Decontul de TVAUltimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistMasuri FISCALE 2025: Noutati privind concediile medicalePanourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeProsumator. Obligatii FISCALE si MONOGRAFIE contabila explicataSchimbari majore la TVA: noi cote, reguli si masuri tranzitoriiArticole similare
Supraincalzirea economiei. Consiliul fiscal despre substanta economica a pachetului de relaxare fiscalaModificari LEGISLATIVE pentru Kurzarbeit. Indemnizatia de 75% din salariul de baza poate fi suplimentata de angajatorAcord de sprijin pentru bancile spanioleAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVANormele metodologice de aplicare a venitului minim de incluziune au fost aprobateUltimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistMasuri fiscale 2025: Noutati privind concediile medicaleAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAVoucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"