InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 21 Apr. 2021 Exclusiv
O societate comerciala devine platitoare de TVA incepand cu data de 01.03.2021. La data de 28.02.2021 valoarea ramasa neamortizata a mijloacelor fixe este prezentat in tabelul atasat. Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu efectuarea calculelor in ceea ce priveste ajustarea TVA la data de 01.03.2021, cu prezentarea temeiului legal.
Raspunsul consultantului fiscal Olga Crevelescu:
Potrivit art. 310 alin. (11) din Codul fiscal, prin normele metodologice se stabilesc regulile de inregistrare si ajustarile de efectuat in cazul modificarii regimului de taxa.
Conform pct. 83 alin. (11) din Norme, in sensul art. 310 alin. (11) din Codul fiscal, persoanele impozabile care solicita inregistrarea in scopuri de taxa prin optiune conform prevederilor art. 310 alin. (3), coroborate cu prevederile art. 316 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, si persoanele impozabile care solicita inregistrarea in scopuri de taxa in cazul depasirii plafonului de scutire in termenul stabilit la art. 310 alin. (6) din Codul fiscal au dreptul la ajustarea taxei deductibile aferente:
a) bunurilor aflate in stoc, serviciilor neutilizate si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de inventariere, in momentul trecerii la regimul normal de taxare, in conformitate cu prevederile art. 304 din Codul fiscal;
b) bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, aflate in proprietatea sa in momentul trecerii la regimul normal de taxa, in conformitate cu prevederile art. 305 din Codul fiscal;
c) activelor corporale fixe care pana la data de 31 decembrie 2015 nu erau considerate bunuri de capital, care au fost fabricate sau achizitionate pana la 1 ianuarie 2016 si care nu sunt complet amortizate la momentul trecerii la regimul normal de taxa, in conformitate cu prevederile art. 306 din Codul fiscal;
d) achizitiilor de bunuri si servicii care urmeaza a fi obtinute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxa a intervenit conform art. 282 alin. (2) lit. a) si b) din Codul fiscal inainte de data trecerii la regimul normal de taxa si al caror fapt generator de taxa, respectiv livrarea/prestarea, are loc dupa aceasta data.
Ajustarile efectuate se inscriu in primul decont de taxa depus dupa inregistrarea in scopuri de taxa conform art. 316 din Codul fiscal a persoanei impozabile sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, conform pct. 83 alin. (12) din Norme.
Deci puteti ajusta in favoarea dumneavoastra tva aferenta achizitiilor de mijloace fixe si altor bunuri existente in stoc, stabilite pe baza de inventariere.
Atentie! Nu mai puteti efectua ajustare pentru bunurile incluse deja pe cheltuieli.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Examen Consultant Fiscal 2025
Ajustarile de tva nu fac obiectul declaratiei 394. Achizitiile au fost efectuate in perioada cand societatea nu avea cod de tva.
Presupun ca la momentul achizitiei bunurilor din lista ati platit si tva si acesta a fost inclus in costul de achizitie.
Conform pct. 78 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, prin servicii neutilizate se intelege imobilizarile necorporale care nu sunt complet amortizate la momentul la care intervine obligatia sau dreptul de ajustare a taxei. Serviciile de alta natura se considera utilizate in perioada fiscala in care au fost achizitionate. Ajustarea se efectueaza in cazul serviciilor neutilizate numai pentru taxa aferenta valorii ramase neamortizate.
Conform art. 305 alin. (5) lit. c) din Codul fiscal, in cazul trecerii persoanei impozabile de la regimul de scutire pentru intreprinderile mici prevazut la art. 310 la regimul normal de taxare... ajustarea deducerii se face o singura data pentru intreaga perioada de ajustare ramasa, incluzand anul in care apare modificarea destinatiei de utilizare.
Pentru imobilizari se va ajusta TVA corespunzator perioadei ramase din perioada de ajustare:
4426 = 2xxx
Nota: Amortizarea pentru perioadele urmatoare se recalculeaza in mod corespunzator (valoarea ramasa neamortizata se diminueaza cu valoarea tva care rezulta din efectuarea ajustarilor).
Pentru stocuri, ajustarea tva se evidentiaza in contabilitate astfel:
4426 = 3xx
Denumire Tva 19% inclusa in costul de achizitie perioada de ajustat (ani) TVA ajustat
(in valoarea ramasa de amortizat in cazul licentelor)
(in valoarea ramasa de amortizat in cazul licentelor)
CANAPEA 717,85 2 287,14
KONICAMINOLTA BIZHUB C284
Refurbished 853,10 3 511,86
Laptop Gaming Lenovo Legion
Y520-15IKBN cu procesor Intel 576,68 1 115,34
Licenta definitiva ISDP 1
0 Configuratia CONSTRUCTOR 104,18 1 04,18
Licenta definitiva Modul
Project Manager SN: 1243015788 94,20 94,20
Sistem All-In-One Lenovo
IdeaCenter 520-27ICB 782,35 3 469,41
Telefon mobil HUAWEI P20,
Dual Sim, 128 GB 4G, Blue 478,99 2 191,60
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Sponsorizare si deductibilitate cheltuiala la calculul impozitului pe profit. Cum procedam?Tratament contabil si fiscal cheltuieli protocol in 2013Investitorii in Programul Fidelis 2015 primesc la finalul lunii prima dobandaDrepturi de Autor: EXEMPLU DE CALCUL pentru impozit si contributiile socialeImpozitul pe profit. Termenul limita de plata in 2025 pentru anul 2024 + un EXEMPLU DE CALCULUltimele articole
Cum se calculeaza diurna externa. Exemplu util contribuabililorCalculare impozit in IT. Cum se calculeaza impozitul cand sunt acordate si tichete de masa?Salariu peste plafon in domeniul constructiilor. EXEMPLU DE CALCUL pentru CAS si CASSDiurna soferi, conform Legii 72/2022. Cum pot fi acordate sumele fara a fi impozitate?ONG in 2022. Cum trebuie completata D101 si cum se calculeaza impozitul pe profit
Mai multe articole despre exemplu de calcul
Articole similare
Documentar fiscal: TVA la transferul de activeAJUSTAREA TVA in cazul bunurilor lipsa din gestiune, altele decat bunurile de capitalAJUSTAREA TVA la retragerea optionala. Ce conditii trebuie sa existe?AJUSTAREA TVA pentru o societate cu activitate suspendataAJUSTAREA TVA in cazul iesirii prin optiune din sfera TVA si modificarea cotei standard de TVA. Cum facem inregistrarile contabile?Ultimele articole
Aspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVAMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVALeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaCotele TVA pentru 2025, aplicabile in Romania
Mai multe articole despre ajustarea tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
