InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 21 Apr. 2021 Exclusiv
O societate comerciala devine platitoare de TVA incepand cu data de 01.03.2021. La data de 28.02.2021 valoarea ramasa neamortizata a mijloacelor fixe este prezentat in tabelul atasat. Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu efectuarea calculelor in ceea ce priveste ajustarea TVA la data de 01.03.2021, cu prezentarea temeiului legal.
Raspunsul consultantului fiscal Olga Crevelescu:
Potrivit art. 310 alin. (11) din Codul fiscal, prin normele metodologice se stabilesc regulile de inregistrare si ajustarile de efectuat in cazul modificarii regimului de taxa.
Conform pct. 83 alin. (11) din Norme, in sensul art. 310 alin. (11) din Codul fiscal, persoanele impozabile care solicita inregistrarea in scopuri de taxa prin optiune conform prevederilor art. 310 alin. (3), coroborate cu prevederile art. 316 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, si persoanele impozabile care solicita inregistrarea in scopuri de taxa in cazul depasirii plafonului de scutire in termenul stabilit la art. 310 alin. (6) din Codul fiscal au dreptul la ajustarea taxei deductibile aferente:
a) bunurilor aflate in stoc, serviciilor neutilizate si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de inventariere, in momentul trecerii la regimul normal de taxare, in conformitate cu prevederile art. 304 din Codul fiscal;
b) bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, aflate in proprietatea sa in momentul trecerii la regimul normal de taxa, in conformitate cu prevederile art. 305 din Codul fiscal;
c) activelor corporale fixe care pana la data de 31 decembrie 2015 nu erau considerate bunuri de capital, care au fost fabricate sau achizitionate pana la 1 ianuarie 2016 si care nu sunt complet amortizate la momentul trecerii la regimul normal de taxa, in conformitate cu prevederile art. 306 din Codul fiscal;
d) achizitiilor de bunuri si servicii care urmeaza a fi obtinute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxa a intervenit conform art. 282 alin. (2) lit. a) si b) din Codul fiscal inainte de data trecerii la regimul normal de taxa si al caror fapt generator de taxa, respectiv livrarea/prestarea, are loc dupa aceasta data.
Ajustarile efectuate se inscriu in primul decont de taxa depus dupa inregistrarea in scopuri de taxa conform art. 316 din Codul fiscal a persoanei impozabile sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, conform pct. 83 alin. (12) din Norme.
Deci puteti ajusta in favoarea dumneavoastra tva aferenta achizitiilor de mijloace fixe si altor bunuri existente in stoc, stabilite pe baza de inventariere.
Atentie! Nu mai puteti efectua ajustare pentru bunurile incluse deja pe cheltuieli.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 varianta online
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
Ajustarile de tva nu fac obiectul declaratiei 394. Achizitiile au fost efectuate in perioada cand societatea nu avea cod de tva.
Presupun ca la momentul achizitiei bunurilor din lista ati platit si tva si acesta a fost inclus in costul de achizitie.
Conform pct. 78 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, prin servicii neutilizate se intelege imobilizarile necorporale care nu sunt complet amortizate la momentul la care intervine obligatia sau dreptul de ajustare a taxei. Serviciile de alta natura se considera utilizate in perioada fiscala in care au fost achizitionate. Ajustarea se efectueaza in cazul serviciilor neutilizate numai pentru taxa aferenta valorii ramase neamortizate.
Conform art. 305 alin. (5) lit. c) din Codul fiscal, in cazul trecerii persoanei impozabile de la regimul de scutire pentru intreprinderile mici prevazut la art. 310 la regimul normal de taxare... ajustarea deducerii se face o singura data pentru intreaga perioada de ajustare ramasa, incluzand anul in care apare modificarea destinatiei de utilizare.
Pentru imobilizari se va ajusta TVA corespunzator perioadei ramase din perioada de ajustare:
4426 = 2xxx
Nota: Amortizarea pentru perioadele urmatoare se recalculeaza in mod corespunzator (valoarea ramasa neamortizata se diminueaza cu valoarea tva care rezulta din efectuarea ajustarilor).
Pentru stocuri, ajustarea tva se evidentiaza in contabilitate astfel:
4426 = 3xx
Denumire Tva 19% inclusa in costul de achizitie perioada de ajustat (ani) TVA ajustat
(in valoarea ramasa de amortizat in cazul licentelor)
(in valoarea ramasa de amortizat in cazul licentelor)
CANAPEA 717,85 2 287,14
KONICAMINOLTA BIZHUB C284
Refurbished 853,10 3 511,86
Laptop Gaming Lenovo Legion
Y520-15IKBN cu procesor Intel 576,68 1 115,34
Licenta definitiva ISDP 1
0 Configuratia CONSTRUCTOR 104,18 1 04,18
Licenta definitiva Modul
Project Manager SN: 1243015788 94,20 94,20
Sistem All-In-One Lenovo
IdeaCenter 520-27ICB 782,35 3 469,41
Telefon mobil HUAWEI P20,
Dual Sim, 128 GB 4G, Blue 478,99 2 191,60
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Impozitul pe profit. Exemplu corect de calculImpozit pe profit. Deduceri sponsorizariNorme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIDecont depus cu deducere nepermisa a TVA | Ce solutii exista?Cheltuieli de protocol. Care este momentul colectarii TVA in cazul depasirii plafonului de 2 la suta in timpul anului?Ultimele articole
Pro rata TVA: EXEMPLU DE CALCUL si coduri SAF-T folosite pentru achizitiile cu TVA la care se aplica prorataDiurna externa. EXEMPLU DE CALCUL plafon neimpozabilDiurna in 2025. EXEMPLU DE CALCUL pentru diurna externa acordata soferilorDiurna in 2025. Conditii de acordare si impozitare a diurnei externe + EXEMPLU DE CALCULImpozitul pe profit. Termenul limita de plata in 2025 pentru anul 2024 + un EXEMPLU DE CALCUL
Mai multe articole despre exemplu de calcul
Articole similare
Procedura de faliment. Stoc de marfa. Care vor fi inregistrarile contabile?AJUSTAREA TVA la retragerea optionala. Cum procedam?Credit note. Cum facem inregistrarile privind reducerea financiara si ce alte obligatii apar?Inregistrare in scop de TVA. AJUSTAREA TVA pentru bunuri aflate in stocTVA si regimul de taxare al veniturilor din chiriiUltimele articole
Cum se realizeaza AJUSTAREA TVA la trecerea unui cabinet medical SRL la regimul normal de TVAAjustarea (regularizarea) TVA in cazul unor rabaturi acordate pentru livrari intracomunitare si interne de bunuriAJUSTAREA TVA pentru creante neincasate in cazul intrarii in faliment a beneficiaruluiCreante neincasate in 2025. Deductibilitatea cheltuielilor + AJUSTAREA TVA-uluiVenituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025
Mai multe articole despre ajustarea tva
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
