InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 28 Sep. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, avem o societate platitoare de TVA din Romania care achizitioneaza un echipament de protejare computer de pe un site din strainatate. Factura este emisa cu TVA 19%. Vom vedea cum se inregistreaza aceasta factura avand in vedere ca furnizorul are cod de TVA din Romania, precum si daca aceasta factura se declara in D390 si in D394.
In situatia in care, in factura primita, ati regasit un cod de TVA cu simbolul RO, ceea ce inseamna ca a fost emis de autoritatea fiscala din Romania, livrarea bunului respectiv s-a efectuat de pe teritoriul Romania, dintr-un depozit al furnizorului, depozit situat pe teritoriul Romaniei. Pentru verificare, aveti posibilitatea sa accesati Registrul persoanelor inregistrate in scopuri de TVA conform prevederilor art. 316.
Daca acest cod este valid, inseamna ca furnizorul respectiv a efectuat o livrare taxabila in Romania. Astfel, chiar in situatia in care comanda a fost preluata, electronic, prin Amazon.de, livrarea bunului s-a efectuat de pe teritoriul Romaniei, dintr-un depozitul aflat pe teritoriul Romaniei al firmei Amazon. Acest depozit este tratat drept un sediu fix al furnizorului, obligat sa se inregistreze in scopuri de TVA pe teritoriul Romaniei conform prevederilor art. 316 alin. (2) din Codul fiscal. Existenta unui birou, a unui depozit, a unor salariati si a unor mijloace fixe/obiecte de inventar inseamna unui sediu fix, pe teritoriul Romaniei, al furnizorului Amazon. In acest sens, aduc drept argument definitia sediului fix reglementata prin articolul 266 "Semnificatia unor termeni si expresii" alineatul (2) litera b) conform careia "o persoana impozabila care are sediul activitatii economice in afara Romaniei se considera ca este stabilita in Romania daca are un sediu fix in Romania, respectiv daca dispune in Romania de suficiente resurse tehnice si umane pentru a efectua regulat livrari de bunuri si/sau prestari de servicii impozabile".
Astfel, in situatia in care codul de TVA inscris pe factura este valid, valoarea facturii primite trebuie inregistrata in evidenta contabila si raportata fiscal, atat prin decontul de TVA cod 300, cat si prin declaratia informativa cod 394, similar unei facturi primite de la o persoana impozabila care are sediul social in Romania, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, in regim normal, conform prevederilor art. 316. Prin decontul de TVA cod 300, raportarea se efectueaza la randul 22 alocat pentru "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 19%, altele decat cele de la rd. 25", iar prin declaratia cod 394, in cartusul C. Suma TVA deductibila inscrisa in factura primita poate fi dedusa daca se respecta cerintele si conditiile de la art. 297 "Sfera de aplicare a dreptului de deducere" si art. 299 "Conditii de exercitare a dreptului de deducere".
Din acest motiv, valoarea facturii primite nu se raporteaza prin declaratia informativa cod 390 VIES deoarece operatiunea nu este o achizitie intracomunitara de bunuri asa cum este definita prin art. 273 din Codul fiscal "Se considera achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor".
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Contabilitatea organizatiilor non-profit abonament 12 luni 3 luni GRATUITE
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Achizitie bun. Furnizor inregistrat in scopuri de TVA in Romania prin sediu fix. Cum inregistram factura?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?OANAF 2328/2016: Modificarea OANAF 3769/2015 - declararea operatiunilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVAANAF: Lista cu 30.000 de firme declarate inactiveDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Informatii noi de la ANAF privind DECLARATIA 394Ultimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 lei
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
ANAF plateste dobanzi de 5 milioane de lei pentru ca a intarziat rambursarea TVAAOAR: majorarea salariului minim de la 1 noiembrie a.c., o masura populista si arbitraraSistematizarea notificarilor si declaratiilor informative obligatorii care trebuie depuse la organul fiscal de administrare a TVASolicitarea dreptului de rambursare a TVAAchizitii intracomunitare de mijloace de transport. Documente fiscale stabilite prin Ordinul ANAF nr. 1.128 din 2009Ultimele articole
SAF-T in 2024. ONG-urile nonprofit sunt obligate sa depuna D406?Sistemul RO e-TVA: Noul regim al amenzilor in sistemul E-TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaNotificare de conformare e-TVA. Raspunsul va fi obligatoriu din 1 ianuarie sau 1 august 2025SAF-T in 2024. ANAF a publicat o serie de teste pentru conformitatea la depunerea D406
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Decontare cheltuieli pentru un tert. Cum facem deducerea?Regularizarea avansurilor incasate pentru livrarea cerealelor si plantelor tehniceEvidentierea taxarii inverse pentru servicii intracomunitarePremii acordate in vederea stimularii vanzarilor. TVA. Inregistrari contabileFACTURA. Cum declaram in D 300 si D 390?Ultimele articole
E-FACTURA in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Facturi emise cu TVA zero. Acestea se declara in D394? Sau nu se declara deloc?Controale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceCase de marcat electronice dotate cu POS. ONG-urile au aceasta obligatie?Inregistrarea in Registrul RO e-FACTURA: Procedura Actualizata
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Ajustare TVA deductibila. Cum procedam si care sunt implicatiile TVA?Achizitie de bunuri UE fara transport. Recuperam TVA?Taxarea vehiculelor achizitionate din importDeducere TVA pentru ACHIZITIE BUNURI imobile de la proprietar aflat in faliment. Cum procedam corect?ACHIZITIE BUNURI pentru sponsorizare. Deducere TVAUltimele articole
Modalitatea de completare a Registrului de evidenta fiscala. Exemple utileCorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentOperatiuni neimpozabile in Romania. Tratament TVAACHIZITIE BUNURI in baza unor bonuri fiscale. Deductibilitate cheltuiala si TVAACHIZITIE BUNURI second-hand din state membre - inregistrarea in scopuri de TVA
Mai multe articole despre achizitie bunuri
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
