Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Cum procedam in cazul in care o amenda este refacturata cu TVA? Ce putem deduce si cum trebuie sa procedam corect pentru a nu incalca legea? In analiza de mai jos avem urmatoarea situatie: "O societate A de transport refactureaza o amenda cu TVA catre societatea B drept refacturare alte servicii-amenda depasire greutate. Societatea B inregistreaza amenda pe contul 6581 + TVA. Societatea B are dreptul sa-si deduca TVA, iar cheltuiala este deductibila?".
Din precizarile dumneavoastra, intelegem ca societatea A factureaza catre societatea B o amenda pentru depasire de greutate aferenta unui serviciu de transport. De asemenea, intelegem ca factura in cauza este emisa cu TVA, aceasta cheltuiala reprezentand o cheltuiala accesorie a serviciului de transport prestat.Astlfel, din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata, consideram ca societatea B are dreptul de deducere al TVA-ului inscris pe factura primita, intrucat in conformitate cu prevederile art. 286 alin. (3) din Codul fiscal, cheltuielile accesorii ale unei prestari de servicii sau ale unei livrari de bunuri se includ in baza de impozitare, reprezentand astfel o operatiune taxabila pentru care platitorul de TVA are drept de deducere potrivit art. 297 alin. (4) din Codul fiscal. Va redau mai jos baza legala:
Art 286 alin. (3) Baza de impozitare cuprinde urmatoarele:
b) cheltuielile accesorii, cum sunt: comisioanele, cheltuielile de ambalare, transport si asigurare, solicitate de catre furnizor/prestator cumparatorului sau beneficiarului. Cheltuielile facturate de furnizorul de bunuri sau de prestatorul de servicii cumparatorului, care fac obiectul unui contract separat si care sunt legate de livrarile de bunuri sau de prestarile de servicii in cauza, se considera cheltuieli accesorii.
Art. 297 alin. (4) Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
Totodata, in legatura cu deductibilitatea cheltuielii din punct de vedere al impozitului pe profit, consideram ca aceasta cheltuiala este deductibila integral, intrucat este o cheltuiala efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice, rezultata dintr-un contract de prestari servicii incheiat cu un furnizor al societatii dumneavoastra, conform prevederilor art. 25 alin. (1) din Codul fiscal:

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Cartea Verde a Contabilitatii
(1) Pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, precum si taxele de inscriere, cotizatiile si contributiile datorate catre camerele de comert si industrie, organizatiile patronale si organizatiile sindicale.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Sistemul e-Sigiliu. Soferii pot fi AMENDAti cu pana la 50.000 lei daca nu au sigiliu pe mijlocul de transportDeclararea adaosului comercial. Obligatiile comerciantuluiControale ITM in 2024. Inspectorii au verificat angajatorii din domeniile Coafura si Activitati de intretinere corporalaE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemCine depune in luna mai Formularul 221?Ultimele articole
Firmele pot fi AMENDAte cu pana la 8.000 lei daca NU transmit datele la timp in Reges-OnlineE-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFacturare AMENDA. Se factureaza cu sau fara TVA?Majorare salariu minim in 2025. Noutati importante pentru angajatoriPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriArticole similare
Aplicarea structurii de comisionar la refacturarea utilitatilor. Cum procedam?Refacturare taxe obtinere autorizatii de constructie. Se factureaza cu TVA?Refacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum declaram in Declaratia 394?Deducerea TVA prin pro-rata. Cum se procedeaza?Articole similare
DEDUCERE TVA import. Cand e deductibil TVA-ul platit in vama?Contract de comodat pentru sediu social. Modernizare imobil. DEDUCERE TVAGuvernul modifica TVA-ul si PenalitatileDeducerea TVA va revigora piata autoDEDUCERE TVA pentru bonuri de combustibil mai mari de 100 euroUltimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalE-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiArticole similare
Control Finante si penalitati de intarziere. Contributiile instituite in urma controlului sunt deductibile?Mai multe domenii de activitate au fost verificate de inspectorii ITM in perioada 5-9 iulie 2021. Ce deficiente au fost depistateStiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Modificari aduse sistemului E-TVA prin OUG 87/2024Taxe si impozite MINIME! Solutiile sunt disponibile pe un stick de memorieUltimele articole
Legea prevenirii 270/2017: Afla cand NU se aplica AMENZITermen limita e-Factura: Cum sa eviti AMENZIle de pana la 10.000 leiAnulare cod TVA din oficiu. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa societatii?E-Transport: Pana pe 31 decembrie 2025 NU vor fi aplicate AMENZI pentru lipsa GPSE-TVA, operational din 1 IULIE 2025. NU amanati verificarea fisierelor din SPV!Articole similare
Noi modificari asupra e-Transport, e-TVA si e-FACTURA, in urma consultarii cu reprezentantii mediului de afaceriTVA pentru servicii intracomunitareDecont de TVA - declararea biletelor de avion. Implicatii fiscaleMateriale constructii. TVA-ul aferent...Descarcati ultima versiune pentru Declaratia 318!Ultimele articole
Majorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din FACTURA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"