Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Cum procedam in cazul in care o amenda este refacturata cu TVA? Ce putem deduce si cum trebuie sa procedam corect pentru a nu incalca legea? In analiza de mai jos avem urmatoarea situatie: "O societate A de transport refactureaza o amenda cu TVA catre societatea B drept refacturare alte servicii-amenda depasire greutate. Societatea B inregistreaza amenda pe contul 6581 + TVA. Societatea B are dreptul sa-si deduca TVA, iar cheltuiala este deductibila?".
Din precizarile dumneavoastra, intelegem ca societatea A factureaza catre societatea B o amenda pentru depasire de greutate aferenta unui serviciu de transport. De asemenea, intelegem ca factura in cauza este emisa cu TVA, aceasta cheltuiala reprezentand o cheltuiala accesorie a serviciului de transport prestat.Astlfel, din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata, consideram ca societatea B are dreptul de deducere al TVA-ului inscris pe factura primita, intrucat in conformitate cu prevederile art. 286 alin. (3) din Codul fiscal, cheltuielile accesorii ale unei prestari de servicii sau ale unei livrari de bunuri se includ in baza de impozitare, reprezentand astfel o operatiune taxabila pentru care platitorul de TVA are drept de deducere potrivit art. 297 alin. (4) din Codul fiscal. Va redau mai jos baza legala:
Art 286 alin. (3) Baza de impozitare cuprinde urmatoarele:
b) cheltuielile accesorii, cum sunt: comisioanele, cheltuielile de ambalare, transport si asigurare, solicitate de catre furnizor/prestator cumparatorului sau beneficiarului. Cheltuielile facturate de furnizorul de bunuri sau de prestatorul de servicii cumparatorului, care fac obiectul unui contract separat si care sunt legate de livrarile de bunuri sau de prestarile de servicii in cauza, se considera cheltuieli accesorii.
Art. 297 alin. (4) Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
Totodata, in legatura cu deductibilitatea cheltuielii din punct de vedere al impozitului pe profit, consideram ca aceasta cheltuiala este deductibila integral, intrucat este o cheltuiala efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice, rezultata dintr-un contract de prestari servicii incheiat cu un furnizor al societatii dumneavoastra, conform prevederilor art. 25 alin. (1) din Codul fiscal:

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Operare SAGA Exemple practice si recomandari
(1) Pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, precum si taxele de inscriere, cotizatiile si contributiile datorate catre camerele de comert si industrie, organizatiile patronale si organizatiile sindicale.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Firma din Bucuresti, AMENDAta cu 600.000 lei pentru angajati care NU aveau contracte de muncaTitlul II Capitolul II - partea IAtentie la amenzile acordate de ANAF daca nu depuneti la timp declaratiile fiscale!Reglementari NOI privind incadrarea in munca a strainilor. In ce cazuri nu mai este necesar avizul de angajareNoutati privind combaterea evaziunii fiscale aduse de Legea 126/2024Ultimele articole
Firmele pot fi AMENDAte cu pana la 8.000 lei daca NU transmit datele la timp in Reges-OnlineE-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFacturare AMENDA. Se factureaza cu sau fara TVA?Majorare salariu minim in 2025. Noutati importante pentru angajatoriPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriArticole similare
Deducerea TVA prin pro-rata. Cum se procedeaza?Refacturare taxe obtinere autorizatii de constructie. Se factureaza cu TVA?Aplicarea structurii de comisionar la refacturarea utilitatilor. Cum procedam?Refacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum declaram in Declaratia 394?Articole similare
Studiu de caz: Livrarea unor produse agricole catre o tara din UEStudiu de caz: Tratament contabil si fiscal in cazul unei achizitii cu factura incompletaImport bunuri. Persoana obligata la plata TVA. Dreptul de deducereAutoturism cu durata de amortizare 6 ani. Cum facem ajustarea dreptului de deducere a TVA?Factura de cazare: Deductibilitatea cheltuielilor si TVAUltimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalE-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiArticole similare
Ordonanta 29 din 2011: Modificarea si completarea Codului de Procedura Fiscala (Partea III.1)Codul fiscal 2008 - Capitolul XIII. Sancituni - art. 294-294^1AMENZI de 400.000 lei intr-o singura noapte din partea ANAFATENTIE! ANAF a dat AMENZI de milioane de leiMasurile de simplificare demarate si adoptate de Guvernul CiolosUltimele articole
Legea prevenirii 270/2017: Afla cand NU se aplica AMENZITermen limita e-Factura: Cum sa eviti AMENZIle de pana la 10.000 leiAnulare cod TVA din oficiu. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa societatii?E-Transport: Pana pe 31 decembrie 2025 NU vor fi aplicate AMENZI pentru lipsa GPSE-TVA, operational din 1 IULIE 2025. NU amanati verificarea fisierelor din SPV!Articole similare
Deducerea TVA la plata facturii din sold. Cum deducem TVA?Comision de intermediereStocuri la dispozitia clientului. Regim TVATVA pentru servicii de marketing si publicitate in afara ComunitatiiAchizitie bunuri pentru sponsorizare. Deducere TVAUltimele articole
Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Controale ANAF. Greseala frecventa privind TVA in cazul reFACTURAriiMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 lei
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"