Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Cum procedam in cazul in care o amenda este refacturata cu TVA? Ce putem deduce si cum trebuie sa procedam corect pentru a nu incalca legea? In analiza de mai jos avem urmatoarea situatie: "O societate A de transport refactureaza o amenda cu TVA catre societatea B drept refacturare alte servicii-amenda depasire greutate. Societatea B inregistreaza amenda pe contul 6581 + TVA. Societatea B are dreptul sa-si deduca TVA, iar cheltuiala este deductibila?".
Din precizarile dumneavoastra, intelegem ca societatea A factureaza catre societatea B o amenda pentru depasire de greutate aferenta unui serviciu de transport. De asemenea, intelegem ca factura in cauza este emisa cu TVA, aceasta cheltuiala reprezentand o cheltuiala accesorie a serviciului de transport prestat.Astlfel, din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata, consideram ca societatea B are dreptul de deducere al TVA-ului inscris pe factura primita, intrucat in conformitate cu prevederile art. 286 alin. (3) din Codul fiscal, cheltuielile accesorii ale unei prestari de servicii sau ale unei livrari de bunuri se includ in baza de impozitare, reprezentand astfel o operatiune taxabila pentru care platitorul de TVA are drept de deducere potrivit art. 297 alin. (4) din Codul fiscal. Va redau mai jos baza legala:
Art 286 alin. (3) Baza de impozitare cuprinde urmatoarele:
b) cheltuielile accesorii, cum sunt: comisioanele, cheltuielile de ambalare, transport si asigurare, solicitate de catre furnizor/prestator cumparatorului sau beneficiarului. Cheltuielile facturate de furnizorul de bunuri sau de prestatorul de servicii cumparatorului, care fac obiectul unui contract separat si care sunt legate de livrarile de bunuri sau de prestarile de servicii in cauza, se considera cheltuieli accesorii.
Art. 297 alin. (4) Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
Totodata, in legatura cu deductibilitatea cheltuielii din punct de vedere al impozitului pe profit, consideram ca aceasta cheltuiala este deductibila integral, intrucat este o cheltuiala efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice, rezultata dintr-un contract de prestari servicii incheiat cu un furnizor al societatii dumneavoastra, conform prevederilor art. 25 alin. (1) din Codul fiscal:
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
(1) Pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, precum si taxele de inscriere, cotizatiile si contributiile datorate catre camerele de comert si industrie, organizatiile patronale si organizatiile sindicale.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Ministrul Finantelor: Majorarea alocatiilor si scaderea TVA ar duce la o crestere a deficitului bugetar la 5% din PIBImpozit pe venit: depune la timp Declaratia 205Reinregistrare TVA in cazul unei societati cu Cod TVA anulat din oficiuAtentie, contabili: Factura-cheie de care sa nu uitati la inceput de an!Gestiune societate. Comert cu amanuntul si comert cu ridicata al produselorUltimele articole
Din 1 octombrie 2024 este OBLIGATORIE dotarea cu aparate de marcat electronice si in cazul automatelor comercialeDeclaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Controale ITM la inceput de aprilie 2024. Incalcarile grave ale legii, sanctionate cu amenzi de pana la 50.000 de leiSanctiuni E-Factura. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileMonografie contabila pentru amenzile de circulatieArticole similare
Deducerea TVA prin pro-rata. Cum se procedeaza?Refacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum declaram in Declaratia 394?Refacturare taxe obtinere autorizatii de constructie. Se factureaza cu TVA?Aplicarea structurii de comisionar la refacturarea utilitatilor. Cum procedam?Articole similare
Vanzare bilete transport cu reducere si DEDUCERE TVA. Ce note contabile se fac?Probleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuri45 la suta reducere pentru CD Consilier TVA si CD Consilier Impozitul pe Profit si 2 cadouriEfectele anularii inregistrarii in scopuri de TVAExercitarea dreptului de DEDUCERE TVA aferenta unei achizitii anterioare inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Articole similare
Consiliul Concurentei suspecteaza unele firme ca au fixat pretul cerealelorCe trebuie sa stiti despre inchiderea exercitiului financiar la final de 2015Casa de expeditie si factura externa. Cum declaram in D 390?Aproximativ 3000 de sanctiuni contraventionale aplicate de inspectorii de munca in ultima saptamanaAMENZI mai mari pentru angajatorii care nu respecta prevederile privind munca suplimentaraUltimele articole
Din 1 octombrie 2024 este OBLIGATORIE dotarea cu aparate de marcat electronice si in cazul automatelor comercialeControale ITM la inceput de aprilie 2024. Incalcarile grave ale legii, sanctionate cu AMENZI de pana la 50.000 de leiIntregul sistem de asistenta sociala va fi reformat. 7 schimbari importanteSanctiuni E-Factura. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileControale Inspectia Muncii: 418 cazuri de munca nedeclarata si AMENZI de 10.000.000 de lei aplicate de inspectoriArticole similare
Cesiune contract leasing. Cum gestionam TVA-ul dedus?Operatiuni triunghiulare: Firma din Romania in calitate de cumparator revanzatorAchizitii servicii intracomunitare de la furnizor neplatitor de TVA. Ce regim fiscal se aplica?Ajustarea dreptului de deducere in beneficiul persoanei impozabile inregistrate in scopuri de TVACand suntem obligati sa ne inregistram in Registrul Operatorilor Intracomunitari?Ultimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"