Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Cum procedam in cazul in care o amenda este refacturata cu TVA? Ce putem deduce si cum trebuie sa procedam corect pentru a nu incalca legea? In analiza de mai jos avem urmatoarea situatie: "O societate A de transport refactureaza o amenda cu TVA catre societatea B drept refacturare alte servicii-amenda depasire greutate. Societatea B inregistreaza amenda pe contul 6581 + TVA. Societatea B are dreptul sa-si deduca TVA, iar cheltuiala este deductibila?".
Din precizarile dumneavoastra, intelegem ca societatea A factureaza catre societatea B o amenda pentru depasire de greutate aferenta unui serviciu de transport. De asemenea, intelegem ca factura in cauza este emisa cu TVA, aceasta cheltuiala reprezentand o cheltuiala accesorie a serviciului de transport prestat.Astlfel, din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata, consideram ca societatea B are dreptul de deducere al TVA-ului inscris pe factura primita, intrucat in conformitate cu prevederile art. 286 alin. (3) din Codul fiscal, cheltuielile accesorii ale unei prestari de servicii sau ale unei livrari de bunuri se includ in baza de impozitare, reprezentand astfel o operatiune taxabila pentru care platitorul de TVA are drept de deducere potrivit art. 297 alin. (4) din Codul fiscal. Va redau mai jos baza legala:
Art 286 alin. (3) Baza de impozitare cuprinde urmatoarele:
b) cheltuielile accesorii, cum sunt: comisioanele, cheltuielile de ambalare, transport si asigurare, solicitate de catre furnizor/prestator cumparatorului sau beneficiarului. Cheltuielile facturate de furnizorul de bunuri sau de prestatorul de servicii cumparatorului, care fac obiectul unui contract separat si care sunt legate de livrarile de bunuri sau de prestarile de servicii in cauza, se considera cheltuieli accesorii.
Art. 297 alin. (4) Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
Totodata, in legatura cu deductibilitatea cheltuielii din punct de vedere al impozitului pe profit, consideram ca aceasta cheltuiala este deductibila integral, intrucat este o cheltuiala efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice, rezultata dintr-un contract de prestari servicii incheiat cu un furnizor al societatii dumneavoastra, conform prevederilor art. 25 alin. (1) din Codul fiscal:

Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2023
(1) Pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, precum si taxele de inscriere, cotizatiile si contributiile datorate catre camerele de comert si industrie, organizatiile patronale si organizatiile sindicale.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Firmele ai caror angajati lucreaza in santiere temporare sau mobile au obligatia depunerii unei declaratii prealabile la ITMSarbatorile aduc surprize deosebite pentru contabili!Documente care justifica avansurile spre decontare primite anterior. Cum calculam corect?Formularul 201 privind veniturile realizate din strainatate se depune pana la 25 maiOficial! Se va majora plafonul de scutire de TVA la 300.000 leiUltimele articole
Firmele pot fi AMENDAte cu pana la 10.000 lei daca NU acorda zile libere angajatilor pe 30 noiembrie si 1 decembrieFirmele care NU comunica incidentele de munca pot fi sanctionate cu pana la 7.000 leiLegea 296/2023: Din 11 noiembrie 2023 au fost introduse noi masuri de combatere a activitatilor economice iliciteSistemul e-Sigiliu. Soferii pot fi AMENDAti cu pana la 50.000 lei daca nu au sigiliu pe mijlocul de transportFirma din Bucuresti, AMENDAta cu 600.000 lei pentru angajati care NU aveau contracte de muncaArticole similare
Refacturare taxe obtinere autorizatii de constructie. Se factureaza cu TVA?Deducerea TVA prin pro-rata. Cum se procedeaza?Aplicarea structurii de comisionar la refacturarea utilitatilor. Cum procedam?Refacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum declaram in Declaratia 394?Articole similare
Taxe vamale suportate de furnizor de marfuri din Turcia. DEDUCERE TVARegimul TVA in cazul unei asocieri de firmeSistemul TVA la incasare. Cum tratam fiscal tranzactiile intre persoane afiliate?DEDUCERE TVA si cheltuieli. Cum procedam la utilizarea unui autoturism?Cota redusa 9% legume. Corectarea facturii emise de furnizor. Cum recuperam diferenta de TVA?Ultimele articole
Dreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?O societate doreste sa acorde avantaje in natura salariatilor. Sunt cheltuieli deductibile? Se deduce TVA?Articole similare
Ghiduri practice pentru PFAControale ANAF anuntate in martie: Evitati AMENZIle si pregatiti din timp documentele!Contraventii fiscale: Aplicarea sanctiunii AMENZIi se prescrie in 5 ani de la savarsirea faptei (OUG 102/2022)AMENZI inexistente pentru cei care nu au incheiat asigurarea obligatorie a locuintei?Ce AMENZI riscam daca nu depunem Declaratia de mentiuni pentru schimbarea perioadei fiscale?Ultimele articole
Firmele pot fi amendate cu pana la 10.000 lei daca NU acorda zile libere angajatilor pe 30 noiembrie si 1 decembrieFirmele care NU comunica incidentele de munca pot fi sanctionate cu pana la 7.000 leiAMENZI de peste 4.000.000 de lei date angajatorilor din domeniul comertului cu GPLFirma din Bucuresti, amendata cu 600.000 lei pentru angajati care NU aveau contracte de muncaRegistrul de casa. Care este amenda pentru neintocmirea la zi a registrului?Articole similare
Plafon de scutire si obligatia inregistrarii in scopuri de TVA la vanzare imobile. Cum se procedeaza?FACTURA de vanzare teren si cladire. Cum inregistram FACTURA?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in lipsa dovezii de transport?Cand apare obligatia verificarii valabilitatii codului de TVA pentru operatiuni intracomunitare?ONG. Inregistrarea in scopuri de TVA. Care e procedura?Ultimele articole
Controale mai aprige in vama din 2024! Birourile vor fi dotate cu 26 noi sisteme de scanare, pentru monitorizarea marfurilor care intra in taraE-FACTURA: Serviciile IT cele de transport se transmit in sistemul RO e-FACTURA?E-Transport: Coduri UTI ramase temporar nevalidate. Ce solutie a gasit ANAFD300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?Sistemul Garantie-Returnare devine functional. Cu ce dificultati se vor confrunta contabilii de la 30 noiembrie 2023?
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"