Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Problema:Pentru perioada 01.01-30.09.2010, in cazul in care s-au depasit cheltuielile de protocol deductibil si trebuie autofacturata cheltuiala cu TVA dedusa, cheltuiala nedeductibila aferenta ...
Problema:Pentru perioada 01.01-30.09.2010, in cazul in care s-au depasit cheltuielile de protocol deductibil si trebuie autofacturata cheltuiala cu TVA dedusa, cheltuiala nedeductibila aferenta depasirii se inregistreaza la data de 30.09.2010, ramanand ca factura sa se emita in perioada aferenta depunerii situatiilor financiare pentru anul 2010 (iar TVA sa se reflecte la decont martie 2011)?
Solutie:
La pct. 6 alin. (15) lit. a) si alin. (16) din normele metodologice, se prevede ca bunurile acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea totala a bunurilor acordate gratuit in cursul unui an calendaristic este sub plafonul in care aceste cheltuieli sunt deductibile la calculul impozitului pe profit, astfel cum este stabilit la titulul II din Codul fiscal.
Incadrarea in plafon se determina pe baza datelor raportate prin situatii financiare anuale.
Depasirea plafonului constituie livrare de bunuri cu plata si se colecteaza TVA daca s-a exercitat dreptul de deducere a taxei aferente achizitiilor care depasesc plafonul.
Taxa colectata aferenta depasirii se calculeaza si se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a depus sau trebuie sa depuna situatiile financiare anuale.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Autofactura se emite conform art. 155 alin. (2) din Codul fiscal, si pct. 70 din normele metodologice. La art. 155 alin. (2) din Codul fiscal se prevede ca autofactura trebuie emisa in cadrul termenului prevazut la alin. (1), respectiv cel tarziu pana in cea de-a 15 zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere fatul generator al taxei (data efectuarii livrarii). Ori data efectuarii livrarii este data intocmirii situatiilor financiare anuale, deoarece TVA colectata se trece pe cheltuielile deductibile la calculul profitului impozabil pentru anul pentru care se intocmesc situatiile financiare anuale.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Reglementarile noi in 2013 privind contractele intre profesionistiTratament fiscal: Avantaje acordate persoanelor fizice care desfasoara activitate dependenta intr-un stat strainRiscul neinscrierii in Registrul operatorilor intracomunitariDeducere TVA auto folosit de agent de vanzariStudiu de caz – Regimul TVA al achizitiilor intracomunitare de autoturismeUltimele articole
D390 si serviciile intracomunitare. Formularul se depune lunar sau trimestrial?Leasing operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest caze-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileTVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Articole similare
ANAF anunta noua procedura de primire a cererilor de rambursare a TVAAlerta fiscalitate 8-12 decembrie 2008Societate nou infiintata. Erori la depunerea D700 pentru trecerea de la micro la profitDeclarare si plata a impozitului pe profit in lumina OUG nr. 22 din 2010ORDIN ANAF nr 2245 din 2010 - formularul 300Ultimele articole
Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"