Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Problema:Pentru perioada 01.01-30.09.2010, in cazul in care s-au depasit cheltuielile de protocol deductibil si trebuie autofacturata cheltuiala cu TVA dedusa, cheltuiala nedeductibila aferenta ...
Problema:Pentru perioada 01.01-30.09.2010, in cazul in care s-au depasit cheltuielile de protocol deductibil si trebuie autofacturata cheltuiala cu TVA dedusa, cheltuiala nedeductibila aferenta depasirii se inregistreaza la data de 30.09.2010, ramanand ca factura sa se emita in perioada aferenta depunerii situatiilor financiare pentru anul 2010 (iar TVA sa se reflecte la decont martie 2011)?
Solutie:
La pct. 6 alin. (15) lit. a) si alin. (16) din normele metodologice, se prevede ca bunurile acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea totala a bunurilor acordate gratuit in cursul unui an calendaristic este sub plafonul in care aceste cheltuieli sunt deductibile la calculul impozitului pe profit, astfel cum este stabilit la titulul II din Codul fiscal.
Incadrarea in plafon se determina pe baza datelor raportate prin situatii financiare anuale.
Depasirea plafonului constituie livrare de bunuri cu plata si se colecteaza TVA daca s-a exercitat dreptul de deducere a taxei aferente achizitiilor care depasesc plafonul.
Taxa colectata aferenta depasirii se calculeaza si se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a depus sau trebuie sa depuna situatiile financiare anuale.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Autofactura se emite conform art. 155 alin. (2) din Codul fiscal, si pct. 70 din normele metodologice. La art. 155 alin. (2) din Codul fiscal se prevede ca autofactura trebuie emisa in cadrul termenului prevazut la alin. (1), respectiv cel tarziu pana in cea de-a 15 zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere fatul generator al taxei (data efectuarii livrarii). Ori data efectuarii livrarii este data intocmirii situatiilor financiare anuale, deoarece TVA colectata se trece pe cheltuielile deductibile la calculul profitului impozabil pentru anul pentru care se intocmesc situatiile financiare anuale.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Imprumuturi asociati si grad de indatorare. Cum tratam aceste cheltuieli in 2013?Monitorul Contabil: au aparut ultimele modificari contabilePersoana obligata la plata taxei pentru operatiunile taxabile din RomaniaBunuri constatate lipsa din gestiune. TVA. Formularul 300Facturi primite cu intarziere. Cand le vom cuprinde in Declaratia 394? Specialistul raspunde!Ultimele articole
Redobandirea codului de TVA dupa anulare. Ce trebuie sa stiiVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESDe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVANoutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVAArticole similare
Cheltuieli cu reparatiile la microintreprinderi. Cum intocmim monografia contabila?Impozitare venituri din cedarea folosintei bunurilor. Cum procedam pentru cetatenii straini?Angajat cu salariu lunar brut egal sau peste suma de 2.550 lei. Cum se calculeaza CAS si CASSCe declaratii mai avem de depus in noiembrie 2014?Conditii de exercitare a dreptului de deducereUltimele articole
Distrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESRepartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?Noutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVAE-Factura: Cum trebuie sa procedati daca ati incarcat o factura de doua ori in SPVAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"