Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Problema:Pentru perioada 01.01-30.09.2010, in cazul in care s-au depasit cheltuielile de protocol deductibil si trebuie autofacturata cheltuiala cu TVA dedusa, cheltuiala nedeductibila aferenta ...
Problema:Pentru perioada 01.01-30.09.2010, in cazul in care s-au depasit cheltuielile de protocol deductibil si trebuie autofacturata cheltuiala cu TVA dedusa, cheltuiala nedeductibila aferenta depasirii se inregistreaza la data de 30.09.2010, ramanand ca factura sa se emita in perioada aferenta depunerii situatiilor financiare pentru anul 2010 (iar TVA sa se reflecte la decont martie 2011)?
Solutie:
La pct. 6 alin. (15) lit. a) si alin. (16) din normele metodologice, se prevede ca bunurile acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea totala a bunurilor acordate gratuit in cursul unui an calendaristic este sub plafonul in care aceste cheltuieli sunt deductibile la calculul impozitului pe profit, astfel cum este stabilit la titulul II din Codul fiscal.
Incadrarea in plafon se determina pe baza datelor raportate prin situatii financiare anuale.
Depasirea plafonului constituie livrare de bunuri cu plata si se colecteaza TVA daca s-a exercitat dreptul de deducere a taxei aferente achizitiilor care depasesc plafonul.
Taxa colectata aferenta depasirii se calculeaza si se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a depus sau trebuie sa depuna situatiile financiare anuale.

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Autofactura se emite conform art. 155 alin. (2) din Codul fiscal, si pct. 70 din normele metodologice. La art. 155 alin. (2) din Codul fiscal se prevede ca autofactura trebuie emisa in cadrul termenului prevazut la alin. (1), respectiv cel tarziu pana in cea de-a 15 zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere fatul generator al taxei (data efectuarii livrarii). Ori data efectuarii livrarii este data intocmirii situatiilor financiare anuale, deoarece TVA colectata se trece pe cheltuielile deductibile la calculul profitului impozabil pentru anul pentru care se intocmesc situatiile financiare anuale.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Regimul de taxare aplicat de furnizorii aflati in procedura de insolventaCadouri in bani si produse acordate angajatilor. Tratament fiscalDeclaratia cod 311. Analiza a unor situatii de completare si depunereAchizitie de bunuri UE fara transport. Recuperam TVA?Reglementari noi si vechi cu iz de TVA privind aparatele de marcat electronice fiscaleUltimele articole
Completarea statutului TVA in D406 pentru firme neplatitoare de TVANeplatitor de TVA. MONOGRAFIE contabila in cazul importului de bunuriPFA si drepturile de autor. Documente necesare dupa inregistrarea ca platitor de TVATVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Majorare TVA in 2025: Unde vor creste preturile si de ceArticole similare
ORDIN AL ANAF Nr. 77 din 2010Zoom fiscal: Criteriile pentru conditionarea inregistrarii in scopuri de TVALegea Kurzarbeit a fost promulgata de Presedinte! Angajatorii pot reduce timpul de lucru al angajatilor cu 80%Ajustare TVA pentru bunuri lipsa, imputate. Cu ce cota de TVA facem ajustarea?Declaratia 205 aferenta veniturilor din anul 2014 se mai depune pana la 28 februarie 2015?Ultimele articole
Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"