Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Bunuri acordate gratuit. Deducere TVA. Cheltuieli deductibile

de Infotva.ro la 02 Iun. 2011
Tags: tva, codul fiscal

Problema:Pentru perioada 01.01-30.09.2010, in cazul in care s-au depasit cheltuielile de protocol deductibil si trebuie autofacturata cheltuiala cu TVA dedusa, cheltuiala nedeductibila aferenta ...

Problema:
Pentru perioada 01.01-30.09.2010, in cazul in care s-au depasit cheltuielile de protocol deductibil si trebuie autofacturata cheltuiala cu TVA dedusa, cheltuiala nedeductibila aferenta depasirii se inregistreaza la data de 30.09.2010, ramanand ca factura sa se emita in perioada aferenta depunerii situatiilor financiare pentru anul 2010 (iar TVA sa se reflecte la decont martie 2011)?

Solutie:
La pct. 6 alin. (15) lit. a) si alin. (16) din normele metodologice, se prevede ca bunurile acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea totala a bunurilor acordate gratuit in cursul unui an calendaristic este sub plafonul in care aceste cheltuieli sunt deductibile la calculul impozitului pe profit, astfel cum este stabilit la titulul II din Codul fiscal.
 
Incadrarea in plafon se determina pe baza datelor raportate prin situatii financiare anuale.
Depasirea plafonului constituie livrare de bunuri cu plata si se colecteaza TVA daca s-a  exercitat dreptul de deducere a taxei aferente achizitiilor care depasesc plafonul.
 
Taxa colectata aferenta depasirii se calculeaza si se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a depus sau trebuie sa depuna situatiile financiare anuale.
 
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor

Vezi detalii

Planul de Conturi General. Functiunea si corespondenta conturilor 2019
Planul de Conturi General. Functiunea si corespondenta conturilor 2019

Vezi detalii

Examenul de consultant fiscal. Grile si temeiuri legale 2019
Examenul de consultant fiscal. Grile si temeiuri legale 2019

Vezi detalii


Autofactura se emite conform art. 155 alin. (2) din Codul fiscal, si pct. 70 din normele metodologice. La art. 155 alin. (2) din Codul fiscal se prevede ca autofactura trebuie emisa in cadrul termenului prevazut la alin. (1), respectiv cel tarziu pana in cea de-a 15 zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere fatul generator al taxei (data efectuarii livrarii). Ori data efectuarii livrarii este data intocmirii situatiilor financiare anuale, deoarece TVA colectata se trece pe cheltuielile deductibile la calculul profitului impozabil pentru anul pentru care se intocmesc situatiile financiare anuale.
Autor:

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Bunuri acordate gratuit. Deducere TVA. Cheltuieli deductibile":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi





Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special "Cote reduse de TVA in 2019"
Club Contabilitate

VIDEO

X
Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special.

"Cote reduse de TVA in 2019"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016