InfoTva.roIn cazul urmator, o societate neinregistrata in scopuri de TVA a depasit plafonul in octombrie 2013. Societatea nu a facut niciun demers de inregistrare in scopuri de TVA. Ulterior se constata ca in luna octombrie 2013 a inregistrat din eroare o factura de iesire in suma de 7000.00 ron (are fisa de cont de la clientul extern si nici acesta nu are inregistrata aceasta factura in contabilitate).
In cazul in care se rectifica declaratia 101 prin diminuarea veniturilor cu suma de 7000.00 ron, astfel cifra de afaceri fiind sub plafonul de depasire, vom vedea daca societatea mai are obligatia inregistrarii in scopuri de TVA.
In opinia noastra, pentru a nu corecta si rectifica decalartiile va trebui intai sa justificati si sa dovediti faptul ca factura emisa in suma de 7000 lei nu a fost aferenta unei livrari de bunuri si /sau prestari de servicii, respectiv ca nu a generat tranzactii.
Practic daca tranzactia nu a avut loc, atunci ar fi trebuit ca fie sa clientul sa va trimita o nota / o adresa prin care sa nu accepte factura si implicit sa va trimita factura spre anulare, fie sa nu fi trimis deloc factura la client.
Oricum o corespondenta cu clientul respectiv trebuie sa existe iar factura intocmita eronat trebuie anulata.
Numai in conditiile in care se dovedeste ca prestarea /livrarea nu a avut loc, numai atunci puteti anula factura respectiva si corecta declaratia fiscala 101.
Manualul mijloacelor fixe
Manual de Politici Contabile
Prevenirea si combaterea spalarii banilor. Obligatii procedurale si sanctiuni
In evidenta contabila, va trebui sa stornati factura respectiva prin intermediul contului 1174 (credit) si in cazul in care suma de 7000 lei era cea care conducea la depasirea plafonului de TVA, consideram ca societatea nu avea obligatia inregistrarii in scop de TVA.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cum procedam cand e inregistrata eronat factura care conduce la depasire plafon TVA?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Sistemul TVA la incasare | Exercitarea dreptului de deducere TVA
Mai multe articole despre inregistrare eronata
Articole similare
Documentar fiscal: Evidenta operatiunilor cu TVANeplatitor de TVA: inregistrare achizitii intracomunitareGarantii de buna executie. Cum procedam la emiterea facturilor?Achizitii intracomunitare de bunuri livrate de pe teritoriul extracomunitarTVA pentru transport de marfaUltimele articole
Regim TVA prestari servicii consultanta catre tertiDocumentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Servicii prestate pentru un partener din UE. Tratament TVA pentru reFACTURAre costuri de transportFacturi emise dupa control fiscal - Deducere TVA beneficiarAnulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. FACTURA de executare silita
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Contributii sociale ale persoanelor care realizeaza alte venituri. Actualizare din 6 augustOperatiuni raportate cu ajutorul declaratiei 394. Ce facturi evidentiem in Declaratia 394?ANAF a rambursat TVA in valoare de 846,6 milioane de lei, in primele doua zile din aceasta saptamanaCe declaratii depunem pana la 25 august la Fisc?Servicii facturate de PFA. Ce implicatii apar in privinta impozitului pe venit?Ultimele articole
Somaj tehnic 2020: Peste 1 milion de contracte de munca, suspendate din cauza crizeiBancile care refuza amanarea platii ratelor, in vizorul MFPRegim TVA prestari servicii consultanta catre tertiMinistrul Muncii: "Somajul tehnic" in institutiile publice - o decizie care permite angajatilor sa ramana acasaDocumentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Nou de la ANAF: Procedurile privind inregistrarea si radierea in/din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul de TVA la incasareLivrare bunuri. Care este tratamentul TVA?Declaratii fiscale cu limita de depunere in perioada 8-10 decembrieNoi modificari privind scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVACe obligatii TVA in ce priveste o achizitie intracomunitara de bunuri second-handUltimele articole
Calendar fiscal ANAF: Termenul de 25 martie pentru depunerea Declaratiilor fiscale se PROROGA!Venituri din vanzarea obligatiunilor. Obligatii fiscaleContributii si declaratii in cazul platii dividendelor in 2020Reminder ANAF! 10 martie - termenul limita pentru depunerea mai multor Declaratii fiscaleCifra de afaceri pentru stabilire perioada fiscala. Depunere decont de TVA
Mai multe articole despre plafon
Articole similare
Avans incasat si nefacturat. Perioada fiscala pentru TVAProiect de modificare a Normelor Codului FiscalOrdinul MApN nr. 82/2015: aprobarea modalitatilor de transmitere a documentelor necesare stabilirii drepturilor de pensieTaxare inversa. Exercitarea dreptului de deducere a TVADeductibilitate cheltuieli cu marfa la PFA. Cum vom proceda?Ultimele articole
Somaj tehnic 2020: Peste 1 milion de contracte de munca, suspendate din cauza crizeiRegimul dividendelor primite de o societate romaneasca de la filiala din strainatateANOFM: Persoanele care primesc indemnizatie de somaj nu mai au obligatia sa se prezinte lunar la AgentieDocumentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Ministerul Muncii: Aproape 1 milion de contracte de munca, suspendate din cauza crizei
Mai multe articole despre conditii
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
