InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In cazul urmator, o societate neinregistrata in scopuri de TVA a depasit plafonul in octombrie 2013. Societatea nu a facut niciun demers de inregistrare in scopuri de TVA. Ulterior se constata ca in luna octombrie 2013 a inregistrat din eroare o factura de iesire in suma de 7000.00 ron (are fisa de cont de la clientul extern si nici acesta nu are inregistrata aceasta factura in contabilitate).
In cazul in care se rectifica declaratia 101 prin diminuarea veniturilor cu suma de 7000.00 ron, astfel cifra de afaceri fiind sub plafonul de depasire, vom vedea daca societatea mai are obligatia inregistrarii in scopuri de TVA.
In opinia noastra, pentru a nu corecta si rectifica decalartiile va trebui intai sa justificati si sa dovediti faptul ca factura emisa in suma de 7000 lei nu a fost aferenta unei livrari de bunuri si /sau prestari de servicii, respectiv ca nu a generat tranzactii.
Practic daca tranzactia nu a avut loc, atunci ar fi trebuit ca fie sa clientul sa va trimita o nota / o adresa prin care sa nu accepte factura si implicit sa va trimita factura spre anulare, fie sa nu fi trimis deloc factura la client.
Oricum o corespondenta cu clientul respectiv trebuie sa existe iar factura intocmita eronat trebuie anulata.
Numai in conditiile in care se dovedeste ca prestarea /livrarea nu a avut loc, numai atunci puteti anula factura respectiva si corecta declaratia fiscala 101.
Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
In evidenta contabila, va trebui sa stornati factura respectiva prin intermediul contului 1174 (credit) si in cazul in care suma de 7000 lei era cea care conducea la depasirea plafonului de TVA, consideram ca societatea nu avea obligatia inregistrarii in scop de TVA.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cum procedam cand e inregistrata eronat factura care conduce la depasire plafon TVA?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Sistemul TVA la incasare | Exercitarea dreptului de deducere TVA
Mai multe articole despre inregistrare eronata
Articole similare
In ce mod identificam corect baza de impozitare pentru operatiunile din interiorul tariiDecont depus cu deducere nepermisa a TVA | Ce solutii exista?Modalitatea de declarare a unor cazuri specialeDeducere cheltuieli cu franciza. Cum procedam in ce priveste FACTURArea?Deducerea TVA. In ce conditii poate fi exercitata?Ultimele articole
Deductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%ReFACTURAre teste Covid-19 pentru salariati. Care este regimul TVA?Export de bunuri. Tratament fiscal TVADigitalizarea continua! In perioada urmatoare va incepe un program pilot pentru e-FACTURAreDeterminarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Elemente care se adauga la baza de calcul
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Zoom fiscal: Regimul fiscal aplicabil avansurilor achitate in legatura cu achizitiile intracomunitare de bunuriServicii lucrari constructii: Regim fiscal TVA pentru beneficiar din stat membruMarfa in custodie si facturarea pe masura vanzarii. Cum procedati ca firma?Studiu de caz: Data de receptie si inregistrarea contabila a diferentei TVA - taxe vamaleDecontare 41,5% din salariu. Angajatorii care nu au avut posibilitatea depunerii actelor aferente in platforma aici.gov.ro o pot face si in perioada urmatoareUltimele articole
MEEMA anunta lansarea etapei de inscriere in cadrul masurii -Granturi pentru investitii-Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Deductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Aplicarea cotei reduse de TVA pentru livrarea de locuinte catre persoanele fizice. Conditii pentru beneficiariEste OFICIAL! Procedura de acordare a esalonarii la plata de catre organul fiscal central a fost publicata in Monitor (OPANAF 3896/2020)
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Impunerea veniturilor din apicultura pe baza normelor de venitSocietate neplatitoare de TVA. Obligatia inregistrarii in ROICe modificari aduce Codul fiscal in ce priveste TVA-ul din 2016?Suspendarea inspectiei fiscale TVA pentru neconcordante in VIESDepasirea PLAFONului de TVA si influentele la stocuriUltimele articole
Somaj tehnic VS. Reducerea timpului de lucru. Studiu de cazNivelul maxim pana la care persoanele vulnerabile primesc ajutor pentru incalzirea locuintei a fost MAJORATExercitarea optiunii pentru plata CAS si CASS. Persoane fizice autorizateEste OFICIAL! Procedura de acordare a esalonarii la plata de catre organul fiscal central a fost publicata in Monitor (OPANAF 3896/2020)IMM Leasing de echipamente si utilaje. TOT ce trebuie sa stii despre acest program
Mai multe articole despre plafon
Articole similare
Recapitularea modificarilor aduse de Legea 187/2015. Care sunt prevederile de care trebuie sa tinem cont?Refacturare costuri catre client. Tratament TVA cheltuieliModificari Codul fiscal pe capitole! Ce pregateste din toamna GuvernulCererea de esalonare la plata si documentele justificative, modificate! (OPANAF 1960/2019)Import bunuri in regim de consignatie. Regim TVAUltimele articole
Somaj tehnic VS. Reducerea timpului de lucru. Studiu de cazIndemnizatie pentru cresterea copilului. Baza de calculOrdinul 1673/2020. A fost aprobata procedura de verificare a zilierilor care primesc sprijin financiar conform art. 4 din OUG 132/2020Exercitarea optiunii pentru plata CAS si CASS. Persoane fizice autorizateMMPS modifica Legea 200/2006 privind constituirea si utilizarea Fondului de garantare pentru plata creantelor salariale
Mai multe articole despre conditii
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
