Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Sunt multe firme care se tem ca sponsorizarile mai mult le vor incurca planurile. Nimic mai fals. Cu un contract intocmit corect si cu legislatia de partea dumneavoastra, puteti sprijini cauzele in care credeti, puteti acorda sponsorizari atunci cand doriti si va puteti asigura ca va faceti un renume de companie de incredere in domeniu si cu valori pe care le respectati.
Iata care sunt informatiile furnizate prin acest studiu de caz: "Societatea X este microintreprindere incepand cu luna februarie 2017. Livrarea de bunuri catre o organizatie implicata in activitati sociale pe baza unui contract de sponsorizare este scutita de TVA? Livrarea se face pe baza de AE cu mentiunile "nu se factureaza" si "conform contract x din data de". Contravaloarea produselor incluse pe cont 658 se pot deduce din impozitul pe venit platit de o microintreprindere in limitele prevazute de lege la impozitul pe profit?"Cand vorbim despre o livrare de bunuri ne referim la o vanzare. Dvs. faceti o sponsorizare sau donatie, nu o livrare.
Dat fiind ca nu se factureaza, desigur ca nu se aplica TVA la aceasta sponsorizare (si nu pentru ca sponsorizarea este catre o organizatie implicata in activitati sociale) , insa dvs. veti avea obligatia sa analizati TVA dedusa la achizitia bunurilor conform prevederilor art. 270, alin. (8) din Codul fiscal:
"(8) Nu constituie livrare de bunuri, in sensul alin. (1):
(…)
c) acordarea de bunuri de mica valoare, in mod gratuit, in cadrul actiunilor de sponsorizare, de mecenat, de protocol/reprezentare, in conditiile stabilite prin normele metodologice.”
Normele metodologice precizeaza:
"b) bunurile acordate gratuit in cadrul actiunilor de sponsorizare sau mecenat nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea totala in cursul unui an calendaristic se incadreaza in limita a 3 la mie din cifra de afaceri constituita din operatiuni taxabile, scutite cu sau fara drept de deducere, precum si din operatiuni pentru care locul livrarii/prestarii este considerat a fi in strainatate potrivit prevederilor art. 275 si 278 din Codul fiscal. Incadrarea in plafon se determina pe baza datelor raportate prin deconturile de taxa depuse pentru un an calendaristic. Nu se iau in calcul pentru incadrarea in aceste plafoane sponsorizarile si actiunile de mecenat, acordate in numerar, si nici bunurile pentru care taxa nu a fost dedusa. Depasirea plafoanelor constituie livrare de bunuri cu plata, respectiv se colecteaza taxa. Taxa colectata aferenta depasirii se include in decontul intocmit pentru ultima perioada fiscala a anului respectiv."

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Deci in cazul in care cheltuielile cu bunurile acordate drept sponsorizare depasesc 3 la mie din cifra de afaceri raportata in deconturile de TVA din timpul anului, veti intocmi o autofactura pe care o veti include in decontul lunii decembrie/trimestrului IV si veti inregistra in contabilitate : 635 = 4427.
Sponsorizarea , din pacate, nu diminueaza in niciun fel impozitul pe venitul microintreprinderii datorat de societatea dvs.. Analiza care se face cand erati platitori de impozit pe profit nu mai este valabila acum, cand sunteti microintreprindere.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Plata impozit si TVA in cazul unei asociatii. Care sunt conditiile valabile in 2014?Sponsorizare in bunuri si facturi de achizitie. Cum inregistram si care e regimul TVA?Investitii in doua trimestre consecutive. Cum calculam scutirea de impozit pentru profitul reinvestit?Impozitul pe profit: De ce exista diferenta intre rezerva legala stabilita de legea societatilor comerciale si rezerva legala definita in Codul fiscal?D107 in 2024: Pana cand trebuie depus formularul de platitorii de impozit micro si pe profit?Ultimele articole
D101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorSPONSORIZARI. Momentul scaderii din impozitul pe profitLista seminariilor web pentru luna iulie, publicata pe portalul ANAFMod de calcul sume redirectionate prin formularul 177Articole similare
Studiu de caz: Cu TVA sau nu?! Factura pentru prestari servicii de serviceIn ce mod identificam corect baza de impozitare pentru operatiunile din interiorul tariiDividende distribuite unui asociat care relizeaza venituri din salarii. Se datoreaza CASS?Studiu de caz: Sa identificam corect o livrare intracomunitara de bunuriANAF schimba declaratiile fiscale. Ce formulare se modificareUltimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESArticole similare
In ce conditii isi poate modifica statutul o MICROINTREPRINDERE in cursul anului?Termen limita pentru optiunea de plata impozit 2012 pentru microintreprinderiCum se face incadrarea la microintreprinderi pentru anul 2023Cod TVA anulat. Ce tratament fiscal se aplica in caz de vanzare teren si constructie?Ce tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati contract prestari servicii?Ultimele articole
Distribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaMICROINTREPRINDERE. Cand trece la impozit pe profit daca NU a depus bilantul la timp in 2025Impozit MICROINTREPRINDERE 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiFirme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?MICROINTREPRINDERE. Situatii in care firmele NU mai pot opta pentru impozitul micro in 2025Articole similare
Studiu de caz: TVA pentru lucrari prestate in Bulgaria. Prestatorul si beneficiarul sunt ambele inregistrate in RomaniaStudiu de caz: Regimul TVA in cazul vanzarii de produse agricole catre persoane fizice in baza unui contract de arendaTVA - Care este regimul fiscal al «contractelor la cheie »?Tranzactii. Inregistrare in scopuri de TVAImplicatii vamale, fiscale si declarative in cazul importului intr-un stat UE. Achizitie in RomaniaUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Perioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriEmitere bon fiscal catre persoane fizice. Este obligatorie si factura?E-Factura in 2025: De la 1 ianuarie 2025 sistemul este obligatoriu in relatia B2CArticole similare
Vanzare cladire. FacturareTratament TVA refacturare utilitati si inchiriere utilajeObligatia de inregistrare in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitareClient UE. Ce etapa urmam pentru a obtine un cod special de TVA?Tratamentul fiscal TVA pentru operatiuni bilaterale pe teritoriul unui stat membruUltimele articole
Vanzare teren. Cum se calculeaza plafonul TVA in cazul unei vanzari de terenE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Cum vor fi modificate incepand cu anul 2025 sistemele E-Factura, E-TVA, E-TransportProiect OUG privind E-Factura: Din 2025 identificarea prin CNP va fi optionala
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"