Tags: bonificatii pentru contribuabili, an fiscal modificat, bonificatie trimestrul ii
Va rugam sa ne spuneti daca o societate (nu este mare contribuabil), platitoare trimestriala de impozit pe profit, cu exercitiu financiar 01.05.N - 30.04.N 1, poate beneficia de bonificatia calculata asupra impozitului pe profit datorat, conform OUG 33/2020, pentru termenele de declarare 25.07.2020 (cand are loc definitivarea impozitului pe profit prin D101), respectiv 25.08.2020 (declarare impozit aferent trim. 1). In ce cota s-ar aplica bonificatia pentru cele doua termene de declarare?
Raspunsul consultantului fiscal Elena Ionescu:
Din informatiile prezentate retinem ca ati optat pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic (conform prevederilor Legii contabilitatii nr. 82/1990, cu modificarile ulterioare) si implicit, pentru un an fiscal modificat, potrivit prevederilor art. 16, alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare.
In speta prezentata de d-voastra, anul fiscal modificat se deruleaza intre 1 mai - 30 aprilie a anului urmator. Ca urmare, pentru anul fiscal 2019 termenul de depunere al declaratiei 101 privind impozitul pe profit si de regularizare a platii impozitului este 25 iulie 2020. Pentru trim. I al anului fiscal modificat, termenul de depunere al formularului 100 si de plata a impozitului este 25 august 2020.
Actul normativ care a instituit acordarea bonificatiei de 10% pentru platitorii de impozit pe profit este OUG nr. 33/2020 privind unele masuri fiscale si modificarea unor acte normative, aprobata cu modificari prin Legea nr. 54/2020.
Aceasta prevede ca dispozitiile alin. (1) se aplica ”in mod corespunzator si pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare”, respectiv si pentru aceia care au un an fiscal modificat fata de anul calendaristic.
Se mentioneaza la alin. (2) ca acestia beneficiaza de bonificatia reglementata ”daca platesc impozitul datorat pentru trimestrul/plata anticipata trimestriala pana la termenul scadent cuprins in perioada 25 aprilie - 25 iunie 2020.”
Fata de aceasta dispozitie rezulta ca societatea ar fi putut aplica reducerea de 10% daca ar fi avut, de exemplu, anul fiscal 1.02.2019 – 31.01.2020, iar impozitul pe profit datorat pentru trim. I ar fi avut termen de declarare si plata 25 mai 2020.
Modificarea prevederilor OUG nr. 33/2020 aparute ulterior, instituie posibilitatea aplicarii bonificatiei si pentru plata anticipata a impozitului pentru trim. II si trim. III, pana la termenele scadente de 25 iulie si 25 octombrie.
De aceasta data nu a mai fost specificat ca ”termenul scadent” este cuprins intre ”25 iulie – 30 septembrie” sau ”25 octombrie – 31 decembrie”.
Fata de cadrul legal prezentat, consider ca, la aceasta data, nu va incadrati in prevederile OUG nr. 33/2020, cu modificarile ulterioare, deoarece acestea fac trimitere expresa la platile pentru trim. II si trim. III ale anului 2020 (si nu la cele privind regularizarea impozitului anual) iar termenele scadente sunt limitativ specificate.

de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Promotii vanzare produse 1+1 acordate prin distribuitori
Intrebare:
O societate comerciala hotaraste printr-o decizie interna a administratorilor, implementarea unei promotii de 1+1 gratis pentru stimularea vanzarii.
Acesta promotie este implementata cu ajutorul distribuitorilor in sensul in care produsele pleaca de la societatea comerciala la distribuitori care ulterior ofera clientilor finali, persoane fizice un produs gratuit la unul cumparat.
Care este monografia contabila, documentele fiscale necesare, regim...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Inregistari decizie de impunere
Intrebare:
In urma unui control fiscal s-a ajuns la concluzia ca am incadrat gresit niste mijloace fixe, ce nu se incadreaza la subgrupa 2.1 sau clasa 2.2.9 din catalogul mijloacelor fixe si nu beneficiaza de facilitatea privind profitul reinvestit.
Inregistrarile facute de mine sunt urmatoarele:
1171 = 4411 78.770 impozit pe profit stabilit suplimentat conf Dec Impunere
4411 = 5121 78.770 plata impozitului pe profit
129 = 1061 -78.770...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Plafoane grad de indatorare. Cursul valutar utilizat
Intrebare:
O companie platitoare de impozit pe profit care are imprumuturi de la grup ce curs de schimb are trebui sa ia in considerare la aplicarea art 40.2 alin (4) din Codul Fiscal unde se specifica: Cursul de schimb utilizat pentru determinarea echivalentul in lei a plafoanelor respective este cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru ultima zi a trimestrului/anului fiscal.
Cursul pentru ultima zi este cursul publicat in ultima zi sau cel valabil in...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Cota TVA aplicabila livrare imobil
Intrebare:
Va rog sa ma ajutati cu un raspuns concret:
Speta este vanzarea unui imobil tip casa 120 mp suprafata utila; valoarea 735000 lei (148.704 000 euro) pret cu TVA calculat de 5%.
In cazul unei promisiuni de vanzare facuta in 2022 si cu un avans achitat la acel moment de 25%.
Vanzarea imobilului se va face in luna iulie 2025.
Intrebarea este: care este cota de TVA corecta de calculat la accest moment, in iunie 2025? Se incadreaza la...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Factura si bon fiscal, bransamete de apa si canalizare
Intrebare:
Un ONG, care are si activitate economica, face bransamente de apa si canalizare, si la persoane fizice, pe baza de contract si factura, cod factura 751, incasarile facandu-se pana acum cu casa de marcat, pe baza bonului, dar Finantele inregistreaza aceste bonuri ca venituri si TVA, dubland astfel suma TVA-ului si ne vin notificari. Intrebarea este daca putem sa emitem la persoanele fizice chitanta de incasare in locul bonului. Multumesc.
vezi AICI raspunsul specialistilor <<