Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, facem referire la o persoana fizica fara certificat de inmatriculare, insa cu cod fiscal de TVA. Nu este PFA si inchiriaza cladiri pe care le are in proprietate. Stabilim ce impozite plateste si cum se va calcula impozitul pe profit. De asemenea, vom vedea daca factura contine tva sau daca se aplica taxarea inversa.
Intelegem ca persoana fizica s-a inregistrat in scop de TVA urmare depasirii plafonului de 220.000 lei cifra de afaceri.
Operatiunile de inchiriere imobil sunt scutite de TVA fara drept de deducere conform art. 141 alin.2lit e din Codul fiscal, astfel ca factura de chirie nu va fi cu TVA. Desi operatiunea este scutita fara drept de deducere de TVA, puteti opta pentru taxarea operatiunii conform art 141 alin.2 lit g din codul fiscal
prin depunerea unei notificari la organul fiscal, conform normelor metodologice de aplicare a art. 141 alin.2 lit.g).
Daca optati pentru taxarea operatiunilor prin depunerea notificarii, atunci veti emite facturi cu TVA si veti fi obligat la plata efectiva a TVA la bugetul de stat si depunerea Decontului de TVA.
In ceea ce priveste impozitul pe venituri din chirii, veti depune Declaratia 220 la organul fiscal privind venitul estimat din chirii.
Impozitul pe venitul din cedarea folosintei bunurilor se determina conform art. 61 din Codul fiscal
. In cazul in care aveti un numar mai mare de 5 contracte de inchiriere, veti fi calificat ca persoana care obtine venituri din activitati independente si se vor impune conform regulilor pentru venituri din activitati independente (sistem real, in baza contabilitatii in partida simpla), conform art. 48 din Codul fiscal si Ordinului ANAf 2333/2007, determinand venitul net impozabil luand in calcul veniturile incasate din chirii din toate contractele din care se scad cheltuielile deductibile efectuate in legatura cu aceste contracte de inchiriere.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Cartea Verde a Contabilitatii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
ANAF va emite decizie de impunere anticipata in baza Declaratiei 220 de depusa de persoana fizica si veti plati impozitul pe venit si contributia de sanatate anticipat pana la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru. Pana la data de 25 mai a anului urmator veti depune Declaratia 200 cu veniturile efectiv realizate, urmand a se regulariza impozitul pe venit si sanatatea (de restituit sau de plata ).
In cazul in care aveti un numar mai mic de 5 contracte de inchiriere la sfarsitul anului fiscal, venitul net impozabil se determina conform art. 62 din Codul fiscal, astfel:
Venitul brut se stabileste pe baza chiriei prevazute in contractul incheiat intre parti pentru fiecare an fiscal, indiferent de momentul incasarii chiriei.
Venitul net impozabil din cedarea folosintei bunurilor se stabileste prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 25% asupra venitului brut.
Impozitul de 16% se aplica la venitul net impozabil, si se plateste in 4 transe, pana la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.
Totodata persoana fizica are obligatia platii si contributiei de asigurari de sanatate de 5,5% aplicata la venitul net impozabil, conform art. 296^21 lit.i). In ambele cazuri se mentine obligatia inregistrarii la organul fiscal a contractelor de inchiriere.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Analiza privind un contract de INCHIRERE. Ce obligatii apar?TVA aferent facturilor de achizitie care se refera la spatiile unde am optat pentru scutireInchiriere utilaje. Cum facem ajustarea de TVA?Articole similare
Achizitie spatiu pe firma si factura cu TVA. Cum poate firma sa vanda mai departe cu TVA?A intrat in vigoare legea care obliga la plata reparatiilor la fatadele degradateAjustarea dreptului de deducere a TVA la bunuri de capital. Cum procedam?MFP: Se reduce birocratia si se extinde accesul autoritatilor si institutiilor publice la cazierul fiscal al contribuabililorInformare ANOFM: Locuri de munca vacante la nivel national si in reteaua EURESUltimele articole
Cum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeTVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentProdusele si Serviciile cu TVA 9% in 2025Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700NOUTATE! A reintrat in vigoare, din 1 ianuarie 2025, taxa pe stalpArticole similare
Produsele si Serviciile cu TVA 9% in 2025Cum se face impozitarea veniturilor din transferul de moneda virtualaDeclaratia privind beneficiarii reali: completare, acte insotitoare si transmitere in 2021Studiu de caz:Sediu social in apartament de bloc. Cum procedam cu cheltuielile?Regularizare TVA nededus ca urmare a depasirii plafonului de 220.000 RONUltimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorTVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?TVA locuinte 2025: Studii de caz utileArticole similare
Tratament fiscal pentru venituri realizate din strainatate. Se declara in formularul 212?Important pentru evaluarea arendei pe anul 2012Atentie! Se apropie termenul pentru plata impozitului pe venit aferent trimestrului IFormularele 220 si 221 - Ce s-a intamplat cu ele? Unde se regasesc in prezent?Completarea si depunerea Declaratiei Unice pentru venituri obtinute din strainatateUltimele articole
Ghid ANAF pentru veniturile din arenda. Ce trebuie sa stii in 2025PFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Seminarii web ANAF pentru luna ianuarie 2025. Ce teme vor fi abordateProcedura de inregistrare a contractelor de inchiriere va fi modificata incepand cu 2025Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 2025Articole similare
Noi clarificari privind normele de aplicare a Codului fiscalDeductibilitate TVA pentru achizitii de servicii de la un furnizor din UE. D300, D394Ajustare TVA pentru bunuri lipsa, imputate. Cu ce cota de TVA facem ajustarea?Operatiuni prin paypoint. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Autoturisme pe firma. Deductibilitatea cheltuielilor aferente este limitata la calculul impozitului pe veniturile din activitati independenteUltimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalPlafon TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de DEDUCERETVA si cheltuielile auto: Cand ai DEDUCERE integralaD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de DEDUCEREPFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"