Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, facem referire la un contract incheiat cu un antreprenor pentru construirea unui depozit.Valoarea contractului este de 1.000.000 EUR. Acest pret include si costurile aferente obtinerii tuturor autorizatiilor de constructie, inspectiei necesare din partea autoritatilor si cheltuielile pentru racordarea la energia electrica. Antreprenorul ia documentele pe numele firmei ca sa poata fi dedus TVA-ul si le achita.
La sfarsit de luna intocmeste o factura centralizatoare "Factura de decontare pentru plati in numele clientului" pe care firma o achita. In aceasta situatie contabilul firmei face urmatoarele inregistrari contabile:
231imobilizari in curs - 404furnizor pentru imobilizari pentru fiecare document primit
404 - 462 antreprenorul
462-5121 banca - achitarea antreprenorului
Factura de energie electrica o plateste sociateatea care a contractat acest antreprenor in constructii.
Identificam astfel ce documente trebuie intocmite pentru a recupera banii de la persoana antreprenor, cum se va gestiona situatia in contabilitate, precum si daca inregistrarile de mai sus sunt corecte.

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Cartea Verde a Contabilitatii

TVA 2025 Noile cote si efectele in practica
Dvs, deci inregistrati in mod normal facturile luate pe numele firmei dvs. si care apar in 394 si 300 :
% = 404
231
4426
Apoi primiti de la furnizor – care le plateste - factura de decontare pentru plati in numele clientului
in baza careia inregistrati : 404 = 462 si apoi 462 = 5121.
Factura de energie electrica primita si platita de dvs. o inregistrati la fel :
% = 404
231
4426
O achitati : 404 = 5121
Apoi – dat fiind ca face parte din contract si ar fi trebuit sa o platesca el , deci practic din suma de 1.000.000 de euro doriti sa scadeti aceasta factura - veti Notifica in scris furnizorul de achitarea facturii care este acoperita de contractul incheiat cu el.
Nu aveti ce inregistrari contabile sa faceti. In urma Notificarii antreprenorul va factura in total mai putin cu suma platita de dvs. direct furnizorului de energie electrica iar in contul 231 va aparea valoarea finala din contract, dvs. deja inregistrand acolo suma din factura.
Antreprenorul primea de la dvs. banii pentru utilitati. Daca factura ar fi platit-o el, i-ati fi restituit banii , dar in contul sumei totale de 1.000.000 de euro. Acum, ca ati platit-o dvs., furnizorul nu trebuie sa va restituie banii pentru ca apoi sa vi-i ceara din nou si sa ii factureze in contul serviciilor prestate (pentru ca nu va poate deconta factura pe care deja ati inregistrat-o si platit-o)– ceea ce ar presupune aplicarea TVA .
Deci inregistrarile dvs. sunt corecte, iar pentru factura de energie electrica ce face parte din contractul cu antreprenorul dar care a venit direct la dvs. este sufucienta o Notificare scrisa care sa descrie situatia.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
TVA locuinte 2024: Studii de caz utileAchizitie bun. Furnizor inregistrat in scopuri de TVA in Romania prin sediu fix. Cum inregistram factura?Completare decalaratie 394. Cum procedam la taxarea inversa?Metoda inventarului intermitentAchizitie combustibil. Cum declaram si cum intocmim factura?Ultimele articole
Leasing. Ce cota TVA se aplica pentru contractele de leasing financiarMajorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru FACTURIle emise DUPA 1 august 2025Fonduri PNRR pentru sisteme fotovoltaice. Ce trebuie sa stie firmele despre contabilitate si facturareCard POS. La incasarea prin POS exista obligatia emiterii FACTURIi?Articole similare
ANAF decaleaza termenele privind organizarea operatiunilor de rambursare TVACursul valutar utilizat la stabilirea bazei de impozitare a taxei pe valoare adaugataGHID de plata pentru intreprinderile care beneficiaza de scheme de ajutor de stat, elaborat in baza Hotararii 807/2014Impozitarea pe veniturile microintreprinderilor din factuarea cheltuielilor. Cum procedam corect?Seminar Contabilitate Institutii Publice, Poiana Brasov, 29 octombrie - 1 noiembrie 2015Ultimele articole
Guvernul a aprobat rectificarea bugetului de stat pe 2024. Care sunt cei 4 piloni principaliFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVARO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euroImpozit minim pe cifra de afaceri. S-a stabilit un cont distinct in care trebuie inrgistrat acest impozit?MONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorArticole similare
Categorie noua de plan de pensii: Acord privind produsul paneuropean de pensiiTratamentul fiscal al cheltuielilor efectuate in cazul CONTRACTelor de leasingAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluNoile cote de TVA, taxarea inversa si alte masuri privind TVA din 2016E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaUltimele articole
Leasing. Ce cota TVA se aplica pentru CONTRACTele de leasing financiarMajorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025Majorare cota TVA din 1 august 2025. Ce trebuie sa stiti despre regularizarea avansurilorLeasing operational. TOT ce trebuie sa stii + o MONOGRAFIE contabila utilaImpozit pe profit. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025Articole similare
E-FACTURA. Ce sanctiuni primesc contribuabilii care NU transmit facturile la timpAjustare TVA predare investitie proprietar. Cum procedam cu FACTURArea si calculul ajustarii TVA?Codul Fiscal 2015 in 75 de intrebari si raspunsuri!Deducere cheltuieli si TVA bonuri fiscale. Ce limitari se aplica?HG. 340/2020: Criterii pentru evaluarea riscului fiscal in cazul solicitarii sau anularii inregistrarii in scopuri TVAUltimele articole
Leasing. Ce cota TVA se aplica pentru contractele de leasing financiarMajorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Fonduri PNRR pentru sisteme fotovoltaice. Ce trebuie sa stie firmele despre contabilitate si FACTURAreCard POS. La incasarea prin POS exista obligatia emiterii facturii?Articole similare
Tot ce trebuie sa stii despre PFA in 2021. Precizari oficiale de la Inspectia MunciiAsocierile fara personalitate juridica | Obligatii fiscale 2013Cum inregistram corect venitul si TVA-ul?Casa de marcat va putea fi inlocuita de un smarthphone, de o tableta sau de un laptop. Revolutia fiscala, aprobataTaxarea vehiculelor achizitionate din state comunitareUltimele articole
Majorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025Declaratia 406. Cum si pana cand trebuie corectata D406 pentru a evita amenzile de 1.500 leiCard POS. La incasarea prin POS exista obligatia emiterii facturii?Care este cel mai bun Service laptop Acer si ofera reparatii rapideVenituri din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la PLATA TVA?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"