Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, facem referire la un contract incheiat cu un antreprenor pentru construirea unui depozit.Valoarea contractului este de 1.000.000 EUR. Acest pret include si costurile aferente obtinerii tuturor autorizatiilor de constructie, inspectiei necesare din partea autoritatilor si cheltuielile pentru racordarea la energia electrica. Antreprenorul ia documentele pe numele firmei ca sa poata fi dedus TVA-ul si le achita.
La sfarsit de luna intocmeste o factura centralizatoare "Factura de decontare pentru plati in numele clientului" pe care firma o achita. In aceasta situatie contabilul firmei face urmatoarele inregistrari contabile:
231imobilizari in curs - 404furnizor pentru imobilizari pentru fiecare document primit
404 - 462 antreprenorul
462-5121 banca - achitarea antreprenorului
Factura de energie electrica o plateste sociateatea care a contractat acest antreprenor in constructii.
Identificam astfel ce documente trebuie intocmite pentru a recupera banii de la persoana antreprenor, cum se va gestiona situatia in contabilitate, precum si daca inregistrarile de mai sus sunt corecte.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Dvs, deci inregistrati in mod normal facturile luate pe numele firmei dvs. si care apar in 394 si 300 :
% = 404
231
4426
Apoi primiti de la furnizor – care le plateste - factura de decontare pentru plati in numele clientului
in baza careia inregistrati : 404 = 462 si apoi 462 = 5121.
Factura de energie electrica primita si platita de dvs. o inregistrati la fel :
% = 404
231
4426
O achitati : 404 = 5121
Apoi – dat fiind ca face parte din contract si ar fi trebuit sa o platesca el , deci practic din suma de 1.000.000 de euro doriti sa scadeti aceasta factura - veti Notifica in scris furnizorul de achitarea facturii care este acoperita de contractul incheiat cu el.
Nu aveti ce inregistrari contabile sa faceti. In urma Notificarii antreprenorul va factura in total mai putin cu suma platita de dvs. direct furnizorului de energie electrica iar in contul 231 va aparea valoarea finala din contract, dvs. deja inregistrand acolo suma din factura.
Antreprenorul primea de la dvs. banii pentru utilitati. Daca factura ar fi platit-o el, i-ati fi restituit banii , dar in contul sumei totale de 1.000.000 de euro. Acum, ca ati platit-o dvs., furnizorul nu trebuie sa va restituie banii pentru ca apoi sa vi-i ceara din nou si sa ii factureze in contul serviciilor prestate (pentru ca nu va poate deconta factura pe care deja ati inregistrat-o si platit-o)– ceea ce ar presupune aplicarea TVA .
Deci inregistrarile dvs. sunt corecte, iar pentru factura de energie electrica ce face parte din contractul cu antreprenorul dar care a venit direct la dvs. este sufucienta o Notificare scrisa care sa descrie situatia.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Este obligata o persoana impozabila dintr-un alt stat membru sa se inregistreze in scopuri de TVA?Achizitii din Germania. Inregistrare TVA de plataMonografie contabila pentru inregistrarea FACTURIlor de chirie si garantie. Renuntarea la contract.Cum corectam FACTURIle sau documentele inlocuitoare?Bonul fiscal – inregistrarea in contabilitate, acordare calitate de document justificativ si deductibilitatea cheltuielilor.Ultimele articole
Noutati E-Factura 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiANAF a transmis contribuabililor informari cu privire la raportarea FACTURIlor in E-FacturaE-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea FACTURIlor in sistemE-Factura: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem FACTURIle?FACTURI de penalitati. Cum pot fi refuzate de firmeArticole similare
Cum se face ajustarea in cazul creantelor incerteCursul valutar utilizat la stabilirea bazei de impozitare a taxei pe valoare adaugataRegimul fiscal al cheltuielilor cu transportul salariatilor la si de la locul de muncaCesiune de creanta preluata de la societatea-mama cedenta. Cum gestionam incasarea creantelor?Delegatie stat membru UE. Ce documente justificative sunt obligatorii pentru deducere costuri?Ultimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. S-a stabilit un cont distinct in care trebuie inrgistrat acest impozit?MONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorBeneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea cadourilor din fondul de salarii al angajatilor?Tratamentul fiscal al cheltuielilor cu cazarea salariatilorCheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaArticole similare
Finantele modifica, din nou, Normele metodologice de aplicare a programului IMM Invest RomaniaStudiu de caz: Fondul pentru persoane cu handicapNoi reguli pentru recalcularea platilor anticipate cu titlu de impozit. In ce constau modificarile?Cum se va modifica impozitul pe venit de la 1 iunie 2015?ANAP incepe procesul de profesionalizare a specialistilor in achizitii publiceUltimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiControale ITM in perioada 11-15 martie 2024. Ce angajatori au fost vizatiDeclaratia Unica in 2024. In anumite conditii persoanele fizice NU mai trebuie sa depuna declaratiaFirme cu cifra de afaceri sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la impozit pe profit?CONTRACTul de munca in 2024. 15 lucruri pe care trebuie sa le stie angajatorii si angajatiiArticole similare
FACTURA de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVARegularizarea avansurilor incasate pentru livrarea cerealelor si plantelor tehniceCe tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Contraventii si sanctiuni pentru nerespectarea obligatiilor privind furnizarea informatiilor statistice IntrastatDocumentar fiscal: Declaratia 394 privind livrarile sau prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul nationalUltimele articole
Noutati E-FACTURA 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiANAF a transmis contribuabililor informari cu privire la raportarea facturilor in E-FACTURAE-FACTURA. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemE-FACTURA: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Facturi de penalitati. Cum pot fi refuzate de firmeArticole similare
Inregistrari contabile credit note si casare produseVanzare teren construibil. Tratament TVATotul despre regimul pierderilor fiscale in 2014!Indemnizatie si prima de concediu. Luna impozitariiSplit TVA: Cum se pot plati facturile emise anterior inregistrarii?Ultimele articole
Concedii medicale 2024. Ce cont se utilizeaza pentru PLATA impozitului de 10%Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiFirme cu cifra de afaceri sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la impozit pe profit?D101 in 2024. Pana cand poate fi depus formularul?Reminder ANAF! Veniturile obtinute din activitati de infrumusetare/intretinere corporala sunt venituri impozabileAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"