Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, facem referire la un contract incheiat cu un antreprenor pentru construirea unui depozit.Valoarea contractului este de 1.000.000 EUR. Acest pret include si costurile aferente obtinerii tuturor autorizatiilor de constructie, inspectiei necesare din partea autoritatilor si cheltuielile pentru racordarea la energia electrica. Antreprenorul ia documentele pe numele firmei ca sa poata fi dedus TVA-ul si le achita.
La sfarsit de luna intocmeste o factura centralizatoare "Factura de decontare pentru plati in numele clientului" pe care firma o achita. In aceasta situatie contabilul firmei face urmatoarele inregistrari contabile:
231imobilizari in curs - 404furnizor pentru imobilizari pentru fiecare document primit
404 - 462 antreprenorul
462-5121 banca - achitarea antreprenorului
Factura de energie electrica o plateste sociateatea care a contractat acest antreprenor in constructii.
Identificam astfel ce documente trebuie intocmite pentru a recupera banii de la persoana antreprenor, cum se va gestiona situatia in contabilitate, precum si daca inregistrarile de mai sus sunt corecte.
Dvs, deci inregistrati in mod normal facturile luate pe numele firmei dvs. si care apar in 394 si 300 :
% = 404
231
4426
Apoi primiti de la furnizor – care le plateste - factura de decontare pentru plati in numele clientului
in baza careia inregistrati : 404 = 462 si apoi 462 = 5121.
Factura de energie electrica primita si platita de dvs. o inregistrati la fel :
% = 404
231
4426
O achitati : 404 = 5121
Apoi – dat fiind ca face parte din contract si ar fi trebuit sa o platesca el , deci practic din suma de 1.000.000 de euro doriti sa scadeti aceasta factura - veti Notifica in scris furnizorul de achitarea facturii care este acoperita de contractul incheiat cu el.
Nu aveti ce inregistrari contabile sa faceti. In urma Notificarii antreprenorul va factura in total mai putin cu suma platita de dvs. direct furnizorului de energie electrica iar in contul 231 va aparea valoarea finala din contract, dvs. deja inregistrand acolo suma din factura.
Antreprenorul primea de la dvs. banii pentru utilitati. Daca factura ar fi platit-o el, i-ati fi restituit banii , dar in contul sumei totale de 1.000.000 de euro. Acum, ca ati platit-o dvs., furnizorul nu trebuie sa va restituie banii pentru ca apoi sa vi-i ceara din nou si sa ii factureze in contul serviciilor prestate (pentru ca nu va poate deconta factura pe care deja ati inregistrat-o si platit-o)– ceea ce ar presupune aplicarea TVA .
Deci inregistrarile dvs. sunt corecte, iar pentru factura de energie electrica ce face parte din contractul cu antreprenorul dar care a venit direct la dvs. este sufucienta o Notificare scrisa care sa descrie situatia.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitii intracomunitare facturate cu TVAInregistrare platitor de TVAStudiu de caz: Deducerea TVA in cazul FACTURIlor trimise electronicMONOGRAFIE contabila pentru achizitiile auto cu prima de casareTVA - Solutie contabila si fiscala pentru FACTURI de intocmitUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareTichete de masa achizitionate FARA factura. Cum se inregistreaza in contabilitateStornare FACTURI. Ce este stornarea, cum se poate efectua si studii de caz utile contribuabililorArticole similare
Compensarea produselor accizabileFacturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?Care e regimul accizelor si al TVA pentru produse din achizitii intracomunitare?Deductibilitatea cheltuielilor cu diferentele de curs valutarBonurile fiscale de la benzinarii sunt deductibile indiferent de valoareUltimele articole
Guvernul a aprobat rectificarea bugetului de stat pe 2024. Care sunt cei 4 piloni principaliFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVARO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euroImpozit minim pe cifra de afaceri. S-a stabilit un cont distinct in care trebuie inrgistrat acest impozit?MONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorArticole similare
Utilizare tichete cadou primite de la furnizoriMFP modifica din nou normele de aplicare a Programului IMM Invest Romania. 10 schimbari preconizate (Proiect de Hotarare)IMM-urile trebuie sa depuna o cerere de finantare pana la data de 30 noiembrie 2021 pentru a intra in posesia schemei de ajutor de statVanzare catre client din Romania. Cum tratam cheltuielile?Norme TVA in 2013: Ajustarea bazei de impozitareUltimele articole
Declaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleTVA locuinte 2025. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii de apartamenteCONTRACTul de inchiriere. Modificare importanta adusa prin Ordinul 161/2025Articole similare
Vanzarea certificatelor verzi. Ce tratament fiscal aplicam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Solutia legala pentru restituirea taxelor platite la inmatriculareComert online in UE. Plafonul de 10.000 euro pentru aplicarea cotei de TVA este valabil pentru fiecare tara in parte?Tiparirea cartilor este o livrare de bunuri sau o prestare de serviciu?Ultimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarPanouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVALivrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVASponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorArticole similare
Declaratii fiscale cu termen la 27 februarie. Lista ANAFCe declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Noile reglementari privind pierderile fiscale in vigoare de la 1 octombriePrestari servicii catre un sediu fix | Ce regim TVA se aplica?Impozit pe dividende. Obligatii de PLATA si declaratii pentru nerezidentiUltimele articole
Cum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieImpozitul pe profit. Termenul limita de PLATA in 2025 pentru anul 2024 + un exemplu de calculSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareImpozit dividende. TOT ce trebuie sa stii despre impozitul pe dividende in 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"