Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, facem referire la un contract incheiat cu un antreprenor pentru construirea unui depozit.Valoarea contractului este de 1.000.000 EUR. Acest pret include si costurile aferente obtinerii tuturor autorizatiilor de constructie, inspectiei necesare din partea autoritatilor si cheltuielile pentru racordarea la energia electrica. Antreprenorul ia documentele pe numele firmei ca sa poata fi dedus TVA-ul si le achita.
La sfarsit de luna intocmeste o factura centralizatoare "Factura de decontare pentru plati in numele clientului" pe care firma o achita. In aceasta situatie contabilul firmei face urmatoarele inregistrari contabile:
231imobilizari in curs - 404furnizor pentru imobilizari pentru fiecare document primit
404 - 462 antreprenorul
462-5121 banca - achitarea antreprenorului
Factura de energie electrica o plateste sociateatea care a contractat acest antreprenor in constructii.
Identificam astfel ce documente trebuie intocmite pentru a recupera banii de la persoana antreprenor, cum se va gestiona situatia in contabilitate, precum si daca inregistrarile de mai sus sunt corecte.
![Registrul de Evidenta Fiscala PFA](https://www.rs.ro/dbimg/product/2867-registrul-de-ev.jpg)
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
![Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete](https://www.rs.ro/dbimg/product/3035-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Dvs, deci inregistrati in mod normal facturile luate pe numele firmei dvs. si care apar in 394 si 300 :
% = 404
231
4426
Apoi primiti de la furnizor – care le plateste - factura de decontare pentru plati in numele clientului
in baza careia inregistrati : 404 = 462 si apoi 462 = 5121.
Factura de energie electrica primita si platita de dvs. o inregistrati la fel :
% = 404
231
4426
O achitati : 404 = 5121
Apoi – dat fiind ca face parte din contract si ar fi trebuit sa o platesca el , deci practic din suma de 1.000.000 de euro doriti sa scadeti aceasta factura - veti Notifica in scris furnizorul de achitarea facturii care este acoperita de contractul incheiat cu el.
Nu aveti ce inregistrari contabile sa faceti. In urma Notificarii antreprenorul va factura in total mai putin cu suma platita de dvs. direct furnizorului de energie electrica iar in contul 231 va aparea valoarea finala din contract, dvs. deja inregistrand acolo suma din factura.
Antreprenorul primea de la dvs. banii pentru utilitati. Daca factura ar fi platit-o el, i-ati fi restituit banii , dar in contul sumei totale de 1.000.000 de euro. Acum, ca ati platit-o dvs., furnizorul nu trebuie sa va restituie banii pentru ca apoi sa vi-i ceara din nou si sa ii factureze in contul serviciilor prestate (pentru ca nu va poate deconta factura pe care deja ati inregistrat-o si platit-o)– ceea ce ar presupune aplicarea TVA .
Deci inregistrarile dvs. sunt corecte, iar pentru factura de energie electrica ce face parte din contractul cu antreprenorul dar care a venit direct la dvs. este sufucienta o Notificare scrisa care sa descrie situatia.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Achizitie combustibil: Exercitarea dreptului de deducere pe baza bonului fiscalStudiu de caz: Obligatiile fiscale in cazul unui contract de imprumutCe e nou in 2012 in Titlul VI privind taxa pe valoarea adaugataE-Factura: Utilizarea sistemului devine obligatorie pentru toate serviciile in relatia dintre un SRL si o autoritate publica?Evidentierea datoriilor in situatiile financiare. Societatea trebuie sa stabileasca 5 aspecteUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru FACTURIle platite care NU sunt transmise in SPV?Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciObligatii privind transmiterea FACTURIlor exclusiv prin sistemul RO e-Factura4 pasi de urmat pentru a crea un viitor financiar stabil pentru familia taArticole similare
Guvernul a adoptat rectificarea bugetara pe 2019. Teodorovici: Cetatenii nu trebuie sa isi faca grijiBonul fiscal – inregistrarea in contabilitate, acordare calitate de document justificativ si deductibilitatea cheltuielilor.Norma ASF nr. 16/2015 privind fondul de garantare a asiguratilorPlati catre administrator si asociat. Reglementari legaleRabla pentru Electrocasnice 2019: AFM da start inscrierilor in cea de-a treia sesiune a programuluiUltimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. S-a stabilit un cont distinct in care trebuie inrgistrat acest impozit?MONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorBeneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea cadourilor din fondul de salarii al angajatilor?Tratamentul fiscal al cheltuielilor cu cazarea salariatilorCheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaArticole similare
Studiu de caz: Poate solicita rambursarea TVA o societatea comerciala cu raspundere limitataControale ITM la inceput de septembrie! Sunt vizate cazurile de munca nedeclarata si cele „la gri”Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalSalariul mediu net a fost de 1339 lei in august, cu -1,2% mai mic decat in iulie 2010Noi modificari prin proiectele de ordine emise de presedintele ANAFUltimele articole
ITM: Infomatii utile pentru angajat si angajator, cu privire la perioada de probaFinantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniControale firme. Inspectia Muncii verifica aplicarea prevederilor OUG 99/2000 in aceasta perioadaPFA infiintat in 2024. Taxe, impozite si declaratiiAmenzi de peste 1.700.000 de lei aplicate de Inspectia Muncii pentru firmele din domeniul restauranteArticole similare
Consecinte ale inactivitatii fiscale si conditii de reactivareCum arata regimul de scutire de TVA pentru intreprinderile miciImplicatiile efectuarii unei tranzactii cu un contribuabil declarat inactivIn ce mod corectam documentele care tin loc de FACTURA?Deducere TVA FACTURA de la neplatitor de TVAUltimele articole
E-FACTURA: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciObligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FACTURAE-FACTURA: Ce amenzi se aplica contribuabililor care NU depun facturile la timpArticole similare
Cum au fost modificate situatiile financiare anuale prin Ordinul 4291/2022. Tabel comparativ ANAFTVA la incasare. Ce nereguli se vehiculeaza!Servicii prestate pentru un partener din UE. Tratament TVA pentru refacturare costuri de transportContributii sociale si bazele de calcul pentru venituri obtinute in baza unei conventii civile de la 1 iulie 2012Ce prevederi se aplica in 2016 pentru impozitul pe reprezentante?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneControale firme. Inspectia Muncii verifica aplicarea prevederilor OUG 99/2000 in aceasta perioadaRegimul special de scutire pentru intreprinderile mici![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"