Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, facem referire la un contract incheiat cu un antreprenor pentru construirea unui depozit.Valoarea contractului este de 1.000.000 EUR. Acest pret include si costurile aferente obtinerii tuturor autorizatiilor de constructie, inspectiei necesare din partea autoritatilor si cheltuielile pentru racordarea la energia electrica. Antreprenorul ia documentele pe numele firmei ca sa poata fi dedus TVA-ul si le achita.
La sfarsit de luna intocmeste o factura centralizatoare "Factura de decontare pentru plati in numele clientului" pe care firma o achita. In aceasta situatie contabilul firmei face urmatoarele inregistrari contabile:
231imobilizari in curs - 404furnizor pentru imobilizari pentru fiecare document primit
404 - 462 antreprenorul
462-5121 banca - achitarea antreprenorului
Factura de energie electrica o plateste sociateatea care a contractat acest antreprenor in constructii.
Identificam astfel ce documente trebuie intocmite pentru a recupera banii de la persoana antreprenor, cum se va gestiona situatia in contabilitate, precum si daca inregistrarile de mai sus sunt corecte.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Dvs, deci inregistrati in mod normal facturile luate pe numele firmei dvs. si care apar in 394 si 300 :
% = 404
231
4426
Apoi primiti de la furnizor – care le plateste - factura de decontare pentru plati in numele clientului
in baza careia inregistrati : 404 = 462 si apoi 462 = 5121.
Factura de energie electrica primita si platita de dvs. o inregistrati la fel :
% = 404
231
4426
O achitati : 404 = 5121
Apoi – dat fiind ca face parte din contract si ar fi trebuit sa o platesca el , deci practic din suma de 1.000.000 de euro doriti sa scadeti aceasta factura - veti Notifica in scris furnizorul de achitarea facturii care este acoperita de contractul incheiat cu el.
Nu aveti ce inregistrari contabile sa faceti. In urma Notificarii antreprenorul va factura in total mai putin cu suma platita de dvs. direct furnizorului de energie electrica iar in contul 231 va aparea valoarea finala din contract, dvs. deja inregistrand acolo suma din factura.
Antreprenorul primea de la dvs. banii pentru utilitati. Daca factura ar fi platit-o el, i-ati fi restituit banii , dar in contul sumei totale de 1.000.000 de euro. Acum, ca ati platit-o dvs., furnizorul nu trebuie sa va restituie banii pentru ca apoi sa vi-i ceara din nou si sa ii factureze in contul serviciilor prestate (pentru ca nu va poate deconta factura pe care deja ati inregistrat-o si platit-o)– ceea ce ar presupune aplicarea TVA .
Deci inregistrarile dvs. sunt corecte, iar pentru factura de energie electrica ce face parte din contractul cu antreprenorul dar care a venit direct la dvs. este sufucienta o Notificare scrisa care sa descrie situatia.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitie intracomunitara. Cum identificam termenul corect de emitere factura?Societate infiintata in anul 2023. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiRecuperare TVA pentru combustibilul achizitionat. Care este tratamentul contabil?Ce iti oferim de sarbatori daca esti abonat fidelDare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?Ultimele articole
FACTURI emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareSAF-T in 2025. Cum se face declararea FACTURIlor emise cu codul 751Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiArticole similare
ANOFM deconteaza zilele libere platite parintilor pentru supravegherea copiilor, conform OUG 147/2020. ProceduraAchizitii de materie prima de la furnizori intracomunitari. Ce curs valutar utilizam?Contract de asociere. Cum procedam cu factura si TVA-ul?Faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de serviciiAJOFM clarifica situatia actelor care dovedesc plata obligatiilor fiscale in vederea DECONTARIi a 41,5% din salariuUltimele articole
Guvernul a aprobat rectificarea bugetului de stat pe 2024. Care sunt cei 4 piloni principaliFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVARO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euroImpozit minim pe cifra de afaceri. S-a stabilit un cont distinct in care trebuie inrgistrat acest impozit?MONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorArticole similare
Ministrul Muncii: Pensiile recalculate se vor pune in plata incepand cu 1 octombrie 2018Recuperarea taxei auto! OUG 35/2019 prevede ca cei cu datorii la stat vor primi banii integralANAF: Un nou formular pentru institutiile publice care au personal platit din fonduri publice: M500Sinteza ANAF: Modificarile importante din noul Cod fiscalSe modifica legea insolventei. Care sunt noutatile?Ultimele articole
Declaratia Unica in 2025. Cum se declara in formular veniturile din chiriiCONTRACTul de inchiriere. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fizicePFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UETVA locuinte. Ce cota TVA se aplica pentru locuintele LIVRATE in 2025Declaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiArticole similare
TVA corp funciar unic. Cum procedam in ce priveste deducerea?ANPC, in actiune: In luna decembrie, sunt luate in vizor jucariileRegularizare avansuri pentru operatiuni in interiorul tarii. Cum procedam?Studiu de caz: Cod de TVA validat de VIESComert cu autoturisme second hand. Regim special de TVAUltimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareFACTURA pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTaxa de timbru verde: Ce este, cine o plateste si cum se aplicaLista documentelor necesare inrolarii in SPV a persoanelor juridiceTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiArticole similare
Noi prevederi MFP privind corectia erorilor din documentele de PLATA intocmite de contribuabili pentru PLATA obligatiilor bugetarePenalitati contractuale pentru neachitarea marfii livrate in regim de custodie. Cum procedam corect?Cum se impoziteaza veniturile din dividende in anul 2016?Refacturare costuri intre societatile din grup. Ce tratament fiscal si TVA se aplica?ANAF a descoperit un prejudiciu de 3 milioane de euro la bugetul de statUltimele articole
D. Unica si PLATA CASS. Cum gestionezi contributia in 2025 daca esti PFAD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereCe contributii CAS si CASS platesti in 2025 daca ai PFA sau CMIEsalonare clasica la PLATA in 2025: ANAF simplifica proceduraDeclaratie Unica. Formularul poate fi depus pana pe 26 mai 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"