E-TVA: Model de raspuns dupa primirea Notificarii de conformare

Ce este si cand se trimite Notificarea de conformare

Notificarea de conformare este un document de instiintare, emis de ANAF catre contribuabil. 

ANAF transmite notificari de conformare atunci cand identifica diferente semnificative intre decontul de TVA depus si cel precompletat prin RO e-TVA (20% si minimum 5.000 lei).

Notificarile de conformare pot fi transmise lunar, trimestrial, semestrial sau anual, raportat la perioada fiscala corespunzatoare impozitului, taxei, contributiei in care a fost identificat riscul fiscal.

Raspuns la Notificarea de conformare e-TVA

OUG 70/2024 care prevedea ca raspunsul la Notificarea de conformare sa fie transmis de contribuabilii vizati incepand cu 1 ianuarie 2025, a fost modificat prin OUG 138/2024. Astfel, raspunsul la Notificarea de conformare se transmite incepand cu 1 iulie 2025.

OUG nr. 70/2024 privind unele masuri de implementare si utilizare a decontului precompletat RO e-TVA, a fost modificat dupa cum urmeaza:

1. La articolul 5, alineatul (10) se modifica si va avea urmatorul cuprins: 

“(10) "Notificarea de conformare RO e-TVA" nu se ia in considerare la stabilirea indicatorilor de risc fiscal, pana la data de 1 iulie 2025.” 

2. La articolul 16 alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins: 

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

“(1) Prevederile art. 5 alin. (8) - (10), art. 7 si art. 8 intra in vigoare la data de 1 iulie 2025”.

ATENTIE! De asemenea, prin 138/2024 sanctiunile aferente sistemului e-TVA se amana cu sase luni - de la 1 ianuarie la 1 iulie 2025.

Model de raspuns dupa primirea Notificarii de conformare

Avem urmatorul caz. O companie a primit o Notificare de conformare pentru decontul precompletat RO e-TVA aferent lunii 12/2024. 

In urma verificarilor cerute, contribuabilul a descoperit ca facturile emise in data de 02.12.2024 au fost incarcate in SPV prin programul de facturare in aceeasi zi, primind un ID. 

Ulterior, in urma importului acestora in programul de contabilitate, facturile au fost retransmise catre ANAF, deoarece ID-ul initial generat de programul de facturare nu fusese importat in sistemul contabil. Astfel, facturile au fost trimise din nou, cu un nou ID de incarcare, in datele de 11.12.2024 si 08.01.2025.  

Concluzie: 

Facturile au fost emise o singura data, pe 02.12.2024, dar au fost incarcate in SPV de doua ori, obtinand ID-uri de incarcare diferite. Persoana in cauza a raspuns notificarii primite, transmitand rezultatele verificarilor noastre, asa cum sunt prezentate in documentele atasate la aceasta solicitare. 

Este solicitata opinia specialisului in aceasta privinta.

Raspuns: 

Analizand documentelor trimise ANAF ca raspuns la Notificarea de conformare consider ca ati argumentat clar si suficient diferentele dintre Decontul precompletat si Decontul de TVA referitoare transmiterea multipla in e-Factura a acelorasi facturi.

Conform OUG 70/2024 privind unele masuri de implementare si utilizare a decontului precompletat RO e-TVA si valorificarea datelor si informatiilor prin implementarea unui sistem de guvernanta specific, precum si alte masuri fiscale:

Art. 5:
(8) Persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA are obligatia sa transmita, prin mijloacele electronice, rezultatul verificarilor realizate asupra diferentelor comunicate prin Notificarea de conformare RO e-TVA, ca raspuns la aceasta, in termen de 20 de zile de la data primirii notificarii.
(9) Agentia Nationala de Administrare Fiscala analizeaza raspunsul persoanei impozabile la Notificarea de conformare RO e-TVA si dispune masurile legale in conformitate cu competentele atribuite si obiectivele prezentului act normativ. 

Art. 16:
(1) Prevederile art. 5 alin. (8)-(10), art. 7 si art. 8 intra in vigoare la data de 1 iulie 2025..
(2) Prevederile art. 5-8 se aplica in cazul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare conform art. 282 alin. (3)-(8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, incepand cu data de 1 august 2025. 

Faptul ca ati raspuns la Notificare desi nu aveati obligatia sa o faceti arata buna dvs. credinta si dorinta de conformare voluntara, a carei crestere este unul din obiectivele implementarii e-Tva.

ANAF nu este obligata sa va raspunda si nici sa va retransmita Decontul precompletat modificat, dar va lua in considerare explicatiile dvs. si consider ca ar trebui sa le considere satisfacatoare.


Raspuns oferit in luna martie 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.