Tags: dividende, declaratia unica
Un asociat estimeaza ca in anul 2020 va incasa dividende ce depasesc 12 salarii minime. Trebuie sa depuna declaratia unica? Daca da, pana la ce termen? Plateste constributia de sanatate in 2020 si in martie 2021 depune declaratia unica definitiva?
Daca am estimat si platit in 2020 CASS la dividendele primite, mai trebuie sa depun anul viitor declaratia unica definitiva?
Daca se distribuie in 2019 dividende in suma de 100.000 lei, dar nu se incaseaza de catre asociat banii in 2019 ci doar in 2020, atunci cand depun declaratia unica?
Ce fac daca nu estimez ca voi incasa dividende, chiar daca ele au fost distrbuite pe hartie in 2020?
In declaratia 205 (ianuarie 2020 aferent 2019) se declara impozitul pe dividende repartizate in 2019, dar neincasate pana in 31.01.2020?
Raspunsul consultantului Elena Garofil:
1) Conform art. 170 alin. (2) lit. e) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, “(1) Persoanele fizice care realizeaza veniturile prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b) -h), din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, daca estimeaza pentru anul curent venituri a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120.
Potrivit prevederilor alin (2) lit. e), incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120 se efectueaza prin cumularea veniturilor prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b) -h), dupa cum urmeaza:
e) venitul si/sau castigul din investitii, stabilit conform art. 94-97. In cazul veniturilor din dobanzi se iau in calcul sumele incasate, iar; in cazul veniturilor din dividende se iau in calcul dividendele distribuite si incasate incepand cu anul 2018;
La art. 174 alin. (10) din Codul fiscal, se mentioneaza ca persoana fizica care incepe sa realizeze venituri in cursul anului fiscal dintre cele prevazute la art. 155 alin. 1 lit. b-h din Codul fiscal (deci si venituri din dividende), iar venitul net anual cumulat din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, estimat a se realiza este cel putin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, recalculat corespunzator numarului de luni ramase pana la sfarsitul anului fiscal, este obligata sa depuna declaratia unica in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului.
Asadar, declaratia se depune in terment de 30 de zile de la realizarea venitului, daca venitul net anual cumulat din mai multe surse este estimat la nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, recalculat corespunzator numarului de luni ramase pana la sfarsitul anului fiscal.
Nu se depune declaratie definitiva in anul 2021.
2) Asa cum se mentioneaza la art. 170 alin 2 lit. e), mai sus mentionat, incadrarea in plafon se realizeaza pentru
Pentru dividendele distribuite si neincasate in anul 2019, insa incasate in anul 2020, se depune declaratie in anul 2020, in termen de 30 de zile de la realizarea venitului.
In privinta declaratiei 205, aceasta se completeaza doar cu dividendele distribuite, fara a se completa si rubrica dividende platite.
In situatia in care ati completat si aceasta rubrica se poate depune declaratie rectificativa.
Conform instructiunilor de completare a declaratiei 205,
Col. 3 - se inscrie, pe fiecare beneficiar de venit, suma reprezentand totalul venitului distribuit din dividende, intr-un an fiscal.
Col. 4 - se inscrie, pe fiecare beneficiar de venit, suma reprezentand totalul venitului platit actionarilor sau asociatilor din dividendele distribuite.
Impozitul aferent dividendelor distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale se cuprinde in declaratia aferenta perioadei in care a avut loc aprobarea situatiilor financiare anuale.
Asadar, chiar daca dividendele nu au fost incasate in anul 2019 dar au fost distribuite, declaratia 205 trebuia depusa pana la 31.01.2020.
In situatia in care s-a estimat in anul 2019 prin declaratia unica realizarea de venituri din dividende, se depune declaratie rectificativa pentru anul 2019, avand in vedere prevederile art. 174 alin (15) in care se mentioneaza ca persoanele fizice al caror venit estimat se modifica in cursul anului in care se realizeaza veniturile si nu se mai incadreaza in plafonul prevazut la art. 170 alin. (1) isi pot modifica contributia datorata prin rectificarea venitului estimat, prin depunerea declaratiei prevazute la alin. (3), oricand pana la implinirea termenului legal de depunere a declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, prevazute la art. 122 (pana la 30.iunie inclusiv).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Vanzare sub cost de achizitie
Intrebare:
Societatea care ca domeniu de activitate prelucrarea cartofilor. Anul trecut s-a cumparat samanta de cartofi, insa o parte din aceasta nu fost plantata, a ramas pe stoc si se doreste vanzarea sub cost de achizitie. Ce implicatii sunt dpdv TVA si impozit daca se vinde sub costul de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Tichete si masa calda acordata salariatilor
Intrebare:
O societate acorda salariatilor tichete de masa conform reglementarilor legale (se retine impozit pe salarii si CASS). Suplimentar, acorda o masa calda salariatilor care doresc acest lucru, aceasta masa calda fiind tratata ca si avantaj de natura salariala si pentru care se retine impozit pe salar si contributii aferente (CAS,CASS,CAM). Aceasta masa calda este asigurata de catre un furnizor al societatii care emite factura in acest sens. Cum trebuie tratata aceasta cheltuiala la...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Leasing operational. Nerezident Ungaria
Intrebare:
Firma noastra, Autonom Services SA, din Romania detine 100% din actiunile Autonom Ungaria. Autonom Ungaria are incheiat cu o firma Rondo din Sibiu un contract de leasing operational pentru o masina, pe care ei o folosesc si pentru operatiunile lor din Romania si pentru cele din Ungaria. Desi le este pus anual la dispozitie certificat de rezidenta fiscala de catre Autonom Ungaria, Rondo Romania opreste lunar 10% din valoarea facturii si o vireaza catre bugetul de stat din Ro cu titlu...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Scoaterea din evidenta contabila a bunurilor donate
Intrebare:
O Societate SRL cu capital majoritar de stat intentioneaza sa doneze doua mijloace de transport (autobuze) amortizate 100% catre un Stat care nu este membru UE, un stoc de piese care se afla in gestiune (pentru autobuze) si carburant care se afla in rezervoarele autobuzelor (trebuie evaluare pentru mijloace fixe de catre un autoevalotor extern pentru a determina valoarea reziduala, aprobare AGA).
1. Care sunt pasii de urmat, monografie contabila pentru a le scoate din...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Transport bunuri cu locul in Romania, beneficiar din stat tert
Intrebare:
Societatea SPEDITION S.R.L., platitoare de tva, desfasoara activitate potrivit CAEN 5229 Alte activitati anexe transporturilor.
Va rugam sa ne ajutati cu un punct de vedere cu privire la urmatoarea speta:
1. O societate din Romania (din Bistrita) exporta produse catre o firma din Liban, livrarea efectiva fiind in Gabon (Africa). Factura este emisa catre firma din Liban, fara tva. Pe factura este mentionat ca destinatarul final este o firma din Gabon.
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Regimul TVA al bunurilor livrate in regim de consignatie
Intrebare:
Persoana juridica romana (Consignatar) are un contract de consignatie cu o alta persoana juridica romana (Consignantul), marfurile ajung pe baza de aviz de insotire marfii in depozitul consignatarului. Intrebarea noasta catre dvs este urmatoarea: se poate efectua o singura factura de achizitie emisa de catre consignant catre consignatar pentru vanzarile efectuate de catre consignatar intr-o perioada anume de timp? Din perspectiva noastra se pune problema dreptului de proprietate...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<