InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va rog sa imi prezentati ce inseamna persoana afiliata din punct de vedere contabil si persoana afiliata din punct de vedere fiscal. Cand se completeaza situatiile financiare anuale, in cazul in care o persoana juridica detine 16% din capitalul social al unei cooperative, se va trece in bilant la randul 49?
Persoane afiliate – raspunsul specialistului:
Din punct de vedere fiscal:
Potrivit prevederilor de la art. 7 pct.26 din Codul fiscal, persoane afiliate - o persoana este afiliata daca relatia ei cu alta persoana este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri:
a)o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III-lea inclusiv;
b)o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca persoana fizica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot ale unei persoane juridice ori daca controleaza in mod efectiv persoana juridica;
c)o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin aceasta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza in mod efectiv acea persoana juridica;
d)o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca o persoana detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor sale afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica, cat si la cea de-a doua ori daca le controleaza in mod efectiv;
Potrivit prevederilor din NM, in scopul aplicarii prevederilor art. 7 pct. 26 din Codul fiscal, se considera ca o persoana controleaza in mod efectiv o persoana juridica daca se stabileste faptul ca, atat din punct de vedere faptic cat si legal, prin utilizarea informatiilor si/sau a documentelor, administratorul/personalul de conducere, are capacitatea de decizie asupra activitatii persoanei juridice vizate, prin incheierea de tranzactii cu alte persoane juridice care sunt sub controlul aceluiasi administrator/personal de conducere sau ca persoana de conducere din cadrul persoanei juridice este actionar sau administrator in cadrul persoanei juridice vizate. Pentru justificarea controlului exercitat in mod efectiv sunt luate in considerare contractele incheiate intre persoanele vizate, drepturile atribuite prin: acte constitutive ale persoanelor juridice, procuri, contracte de munca sau de prestari de servicii.
Prevederile art. 7 pct. 26 lit. d) din Codul fiscal stabilesc o relatie de afiliere intre doua persoane juridice pentru cazul in care o persoana terta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor sale afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica, cat si la cea de-a doua.
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Din punct de vedere contabil la pct. 8 (9)-(12) din Reglementarile contabile, se arata ca:
(9)societate-mama inseamna o entitate care controleaza una sau mai multe filiale;
(10)filiala inseamna o entitate controlata de o societate-mama, inclusiv orice filiala a societatii-mama care le conduce;
(11)grup inseamna o societate-mama si toate filialele acesteia;
(12)entitati afiliate inseamna doua sau mai multe entitati din cadrul unui grup ;
Prin urmare din punct de vedere fiscal apreciez ca intre societate si cooperativa nu exista relatii de afiliere din punct de vedere al detinerilor in capitalul social.
Din punct de vedere al controlului si al detinerilor indirecte dvs. cunoasteti mai bine situatia.
La rd. 49 se inregistreaza doar in situatia in care stabiliti ca sunteti afiliate din punct de vedere fiscal, respectiv potrivit prevederilor de la art. 7 pct. 26 din Codul fiscal.
Daca studiati cu atentie formularul de bilant, sub formularul F30 se precizeaza ca Pentru statutul de persoane juridice afiliate se vor avea in vedere prevederile de la art. 7 pct. 26 lit. c) si d) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare.
Raspuns oferit in luna aprilie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.13 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Codul fiscal 2011 - Titlul IIConsolidarea situatiilor financiare in Romania. Inregistrari contabile. Studiu de cazLichidari de stocuri, vanzare sub pretul de achizitie. Implicatii fiscaleTransfer teren construibil catre asociat. Care este tratamentul TVA la lichidarea societatii?Drumul scurt de la documentul «debit-note» la preturile de transferUltimele articole
Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru PERSOANE AFILIATEFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleArticole similare
Contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationaleTotul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.Repartizarea trimestriala de dividende. Intocmirea situatiilor financiare interimareNoua hotarare privind reorganizarea MFP si ANAFAmanarea la plata a ratelor de leasing. Cum se face inregistrarea dobanzilor capitalizate conform OUG 37/2020?Ultimele articole
Modificarile aduse reglementarilor contabile prin Ordinul 2649/2023Buletin informativ ANAF: 4 noutati fiscale publicate in Monitor la final de septembrie 2023Erori contabile si rectificarea declaratiilor fiscaleNoi conturi contabile vor fi introduse in 2023, conform unui Proiect de Ordin pus in dezbatere de Ministerul FinantelorFirmele pot incepe sa depuna situatiile financiare pentru 2022. ANAF a actualizat PDF-ul inteligent in 25 ianuarie
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
