Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, o societate A vinde marfuri catre societatea B. O persoana fizica are calitatea de administrator al societatii A si, de asemenea, detine 66% din partile sociale in societatea B. Stabilim daca in aceste conditii societatea A si societatea B sunt persoane juridice afiliate confom Codului Fiscal. De asemenea, se mentioneaza ca societatea A aplica TVA la incasare astfel ca trebuie stabilit daca in aceasta speta, factureaza vanzarile catre societatea B aplicand TVA la incasare .
Din intrebarea formulata, inteleg faptul ca persoana fizica respectiva detine la societatea A doar calitatea de administrator, fara a detine si parti sociale.Pentru incadrarea corecta a societatilor respective la persoane afiliate, am in vedere faptul ca atributiile de administrator la societatile cu raspundere limitata, pot fi indeplinite fie de catre asociatii care reprezinta si administreaza societatea, fie de catre administratorii neasociati. In acest caz, cele doua persoane nu sunt considerate afiliate deoarece nu se respecta conditia de la art. 7 pct. 21 lit.c) alin. (i) si (ii) din Codul fiscal
"c) o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin:
(i) prima persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza persoana juridica;
(ii) a doua persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la prima persoana juridica;".
Astfel, la emiterea facturilor, societatea A trebuie sa aplice sistemul TVA la incasare la livrarea marfurilor catre B.
Cele doua societati ar fi fost afiliate daca persoana fizica X ar fi detinut la societatea A cel putin 25% din valoarea titlurilor de participare.
![Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3020-examenul-de-acc.jpg)
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
![Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari](https://www.rs.ro/dbimg/product/173-consilier-taxe-.jpg)
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
![Manualul Contabilului Incepator - stick USB](https://www.rs.ro/dbimg/product/2581-manualul-contab.png)
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Conditii de intocmire a dosarului preturilor de transfer. Raporturi de afiliere intre persoane fizice si juridiceCum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaPrestare pentru stimularea vanzarilor - subventie de dobandaDeclaratia 394 depusa trimestrial. Cum se declara tranzactiile cu partile afiliate in urma ultimelor modificari legislativeDeclaratia 394 in 2021. Contraventii si sanctiuni. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Ultimele articole
Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru PERSOANE AFILIATEFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleArticole similare
Valabila din 2013: Model decizie privind radierea din oficiuCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 26 si 28 februarieCifra de afaceri de peste 2.250.000 lei | Neaplicarea sistemului TVA LA INCASARETVA LA INCASARE. Factura in termen. Cum gestionam TVA-ul la nerespectarea termenelor?Deducerea TVA in 2013 urmeaza noi reguliUltimele articole
3 masuri fiscale importante, in vigoare de la 1 iulie 2024Decontul precompletat e-TVA va fi MODIFICAT. Bolos anunta o perioada tranzitorieD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Joi, 20 iunie 2024, termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARELuni, 20 mai 2024, termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASAREArticole similare
Conditii de intocmire a dosarului preturilor de transfer. Raporturi de AFILIERE intre persoane fizice si juridicePersoane afiliate. Care sunt criteriile pentru determinarea relatiilor de AFILIEREServicii de management si consultanta. Ce tratament fiscal se aplica facturii? Ce taxe se platesc?Persoane afiliate. Ce inseamna d.p.d.v. contabil si fiscal? Cum se completeaza situatiile financiare anuale?Activitate economica persoana fizica. Obligatia inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Cesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleDeclaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiRelatii de AFILIERE intre doi asociati.Cum se bifeaza in Declaratia 394?Violeta Alexandru: Au fost rezolvate toate restantele privind eliberarea Formularului A1Declaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateArticole similare
Plata taxei TVControale ANAF 2023. Seful institutiei anunta continuarea inspectiilor pentru combaterea muncii la negruStudiu de caz: Aplicarea TVA in cazul vanzarii de brosuriAutoturism utilizat exclusiv in scopul desfasurarii activitatii economice. Care e regimul fiscal?Inscriere mentiune TVA la incasare. Magazin onlineUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Studiu de caz: Regimul TVA pentru vanzarile prin Internet catre alte tariCe rezultate a inregistrat operatiunea Cristal?Norme TVA in 2013: Ajustarea bazei de impozitareInregistrare in scopuri de TVA. Cod TVA anulat. Se doreste reinceperea activitatiiMarci consacrate de imbracaminte, in atentia vamesilor! Confiscari de 290.000 lei la un singur transportUltimele articole
3 masuri fiscale importante, in vigoare de la 1 iulie 2024Cum se procedeaza in cazul in care exista bunuri cu risc fiscal ridicat nereceptionate sau receptionate partialVerificari Inspectia Muncii. Ce domenii au fost in vizorul inspectorilor in perioada 14-17 mai 2024Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de MARFA si restituirea banilorScutiri de TVA, livrari intracomunitare. Formularul CMR trebuie sa cuprinda si stampila beneficiarului?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"