Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, societatea aplica Split TVA incepand cu 1 martie 2018. Aceasta incaseaza contravaloarea unei facturi in contul curent din banca.
Iata raspunsul specialistului!
Conform prevederilor de la art. 3 alin. (1) din OG 23/2017 privind plata defalcata a TVA, cu modificarile si completarile ulterioare:
"(1) Persoanele impozabile, cu exceptia institutiilor publice, inregistrate in scopuri de TVA, au obligatia sa plateasca contravaloarea TVA aferente achizitiilor de bunuri si servicii intr-un cont de TVA al furnizorului/prestatorului care aplica mecanismul platii defalcate a TVA."
La art. 15 alin. (1) se din aceeasi ordonanta se prevede ca:
"1) Persoanele impozabile si institutiile publice, inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, prevazute la art. 2 alin. (1) si (2), au obligatia sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 zile lucratoare de la incasarea contravalorii livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii:
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
a) TVA aferenta incasarilor prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar;
b) TVA care nu a fost platita in contul de TVA de catre alte persoane decat cele prevazute la art. 3 alin. (1). Optional poate fi virata in contul de TVA si TVA care nu a fost platita in contul de TVA de catre persoanele prevazute la art. 3 alin. (1);
c) TVA aferenta instrumentelor de plata emise anterior datei de la care furnizorul/prestatorul aplica plata defalcata a TVA si incasate dupa aceasta data."
La art. 18 lit. a) si b), precum si la art. 19 lit. a) din ordonanta, se fac urmatorele precizari:
"Art. 18
Constituie contraventii urmatoarele fapte, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii ca, potrivit legii, sa fie considerate infractiuni:
a) plata TVA de catre persoanele impozabile si institutiile publice prevazute la art. 3 alin. (1), in alt cont decat contul de TVA al furnizorului/prestatorului prevazut la art. 2 alin. (1) si (2), daca nu se corecteaza plata eronata prin plata TVA in contul de TVA al furnizorului/prestatorului in termen de 7 zile lucratoare de la data efectuarii platii eronate, fara a depasi 30 de zile lucratoare de la data platii eronate;
b) plata TVA de catre persoanele impozabile si institutiile publice prevazute la art. 3 alin. (1), in alt cont decat contul de TVA al furnizorului/prestatorului prevazut la art. 2 alin. (1) si (2), daca nu se corecteaza plata eronata prin plata TVA in contul de TVA al furnizorului/prestatorului in termen de 30 de zile lucratoare de la data efectuarii platii eronate;
Art. 19
a) contraventiile prevazute la art. 18 lit. a) si b), cu o penalitate de 0,06% pe zi din suma platita eronat incepand cu ziua efectuarii platii eronate pana la data corectarii acesteia prin plata in contul de TVA al furnizorului/prestatorului sau prin prezentarea dovezii efectuate de catre furnizor a transferului sumei in contul de TVA in situatia prevazuta la art. 15 alin. (1) lit. b."
Prin urmare, intrucat societatea aplica plata defalcata a TVA, clientul avea obligatia sa plateasca in contul de TVA, suma privind TVA din factura.
Intrucat societatea a facut corectia, aceasta trebuie sa trimita clientului dovada respectiva si sa il instiinteze ca de acum inainte sa plateasca defalcat facturile, intrucat neplata in cont distinct a sumei privind TVA din factura, constituie contraventie pentru client, conform prevederilor legale mai inainte mentionate.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.93 din 5 din 7 voturi
Articole similare
Camera Deputatilor a decis: Supraimpozitarea contractelor part-time, ELIMINATA de la 1 ianuarie 2020Noile conditii de emitere a facturilor in 2013Noul COD FISCAL: Modificari in materie achizitii intracomunitareAtentie! La 10 ianuarie 2014 expira termenul pentru mai multe declaratiiNoul COD FISCAL prelungeste pana la 31 decembrie limita de deducere TVA pentru achizitia de vehiculeUltimele articole
Pragul de impozitare micro ar putea scadea gradual la 88.500 mii euro pana in 2027Proiect OUG. 5 modificari aduse de Finante titlului VIII Accize si alte taxe specialee-Factura: Ghid Complet pentru 2024Microintreprindere in 2024. Cum se stabileste corect cota de impozitare de 1 sau de 3%Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 59/2024. Schimbarile, in vigoare din 20 iunie 2024Articole similare
Tratament TVA. Plata taxare inversa achizitii servicii non UEPlatim mai mult la fondul de mediu. Ce a modificat Ministerul Mediului?Dragos Doros, noul sef ANAF: Ne vom concentra pe simplificarea procedurilor de administrare si plata a impozitelor si taxelor97,5% dintre firme nu sunt de acord cu aplicarea SPLIT TVADescarcati Declaratia 205 actualizata pentru 2014!Ultimele articole
ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImpozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Articole similare
SPLIT TVA: Cum se pot plati facturile emise anterior inregistrarii?SPLIT TVA - au fost introduse conturile contabile pentru evidenta contabilaRezultatele sondajului privind plata defalcata a TVAGabriel Biris vede in SPLIT TVA mai degraba crearea unui nou instrument de control4 aspecte importante pe care le aduce plata defalcata a TVA. Ce trebuie sa stitiUltimele articole
S-au abrogat operatiunile care dau dreptul la debitarea contului de TVA (Ordinul nr. 945/2020)Modificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Ministrul demis al Finantelor critica dur Programul de Guvernare: Ascunde adevaratele intentii, precum revenirea la austeritateProgram de Guvernare: Cota unica de impozitare, restructurarea ANAF si revizuirea unor acte normative precum legea SPLIT TVANicio firma nu va mai fi obligata sa aplice sistemul SPLIT TVA. Proiect adoptat de senatoriArticole similare
PNL: Proiect de lege cu privire la abrogarea Split TVAProiect MFP: Mecanismul platilor defalcate de TVA poate intra in vigoare de la 1 septembrieSplit TVA. Costuri pentru conturile de TVASplit TVA. Care sunt obligatiile clientilor fata de furnizori?Split TVA. Cum se face rambursarea TVA?Ultimele articole
Vesti bune pentru platitorii de TVA: Comisia Europeana solicita Romaniei sa elimine plata defalcata a TVARetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Video: Split TVA - Care este mecanismul de plata?Legea Split TVA ar putea fi abrogata. Initiativa legislativa a fost inregistrata la SenatSplit TVA: Ce facilitati au cei care opteaza pentru aplicarea sistemului?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"