Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, societatea aplica Split TVA incepand cu 1 martie 2018. Aceasta incaseaza contravaloarea unei facturi in contul curent din banca.
Iata raspunsul specialistului!
Conform prevederilor de la art. 3 alin. (1) din OG 23/2017 privind plata defalcata a TVA, cu modificarile si completarile ulterioare:
"(1) Persoanele impozabile, cu exceptia institutiilor publice, inregistrate in scopuri de TVA, au obligatia sa plateasca contravaloarea TVA aferente achizitiilor de bunuri si servicii intr-un cont de TVA al furnizorului/prestatorului care aplica mecanismul platii defalcate a TVA."
La art. 15 alin. (1) se din aceeasi ordonanta se prevede ca:
"1) Persoanele impozabile si institutiile publice, inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, prevazute la art. 2 alin. (1) si (2), au obligatia sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 zile lucratoare de la incasarea contravalorii livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii:

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Operare SAGA Exemple practice si recomandari
a) TVA aferenta incasarilor prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar;
b) TVA care nu a fost platita in contul de TVA de catre alte persoane decat cele prevazute la art. 3 alin. (1). Optional poate fi virata in contul de TVA si TVA care nu a fost platita in contul de TVA de catre persoanele prevazute la art. 3 alin. (1);
c) TVA aferenta instrumentelor de plata emise anterior datei de la care furnizorul/prestatorul aplica plata defalcata a TVA si incasate dupa aceasta data."
La art. 18 lit. a) si b), precum si la art. 19 lit. a) din ordonanta, se fac urmatorele precizari:
"Art. 18
Constituie contraventii urmatoarele fapte, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii ca, potrivit legii, sa fie considerate infractiuni:
a) plata TVA de catre persoanele impozabile si institutiile publice prevazute la art. 3 alin. (1), in alt cont decat contul de TVA al furnizorului/prestatorului prevazut la art. 2 alin. (1) si (2), daca nu se corecteaza plata eronata prin plata TVA in contul de TVA al furnizorului/prestatorului in termen de 7 zile lucratoare de la data efectuarii platii eronate, fara a depasi 30 de zile lucratoare de la data platii eronate;
b) plata TVA de catre persoanele impozabile si institutiile publice prevazute la art. 3 alin. (1), in alt cont decat contul de TVA al furnizorului/prestatorului prevazut la art. 2 alin. (1) si (2), daca nu se corecteaza plata eronata prin plata TVA in contul de TVA al furnizorului/prestatorului in termen de 30 de zile lucratoare de la data efectuarii platii eronate;
Art. 19
a) contraventiile prevazute la art. 18 lit. a) si b), cu o penalitate de 0,06% pe zi din suma platita eronat incepand cu ziua efectuarii platii eronate pana la data corectarii acesteia prin plata in contul de TVA al furnizorului/prestatorului sau prin prezentarea dovezii efectuate de catre furnizor a transferului sumei in contul de TVA in situatia prevazuta la art. 15 alin. (1) lit. b."
Prin urmare, intrucat societatea aplica plata defalcata a TVA, clientul avea obligatia sa plateasca in contul de TVA, suma privind TVA din factura.
Intrucat societatea a facut corectia, aceasta trebuie sa trimita clientului dovada respectiva si sa il instiinteze ca de acum inainte sa plateasca defalcat facturile, intrucat neplata in cont distinct a sumei privind TVA din factura, constituie contraventie pentru client, conform prevederilor legale mai inainte mentionate.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Regim fiscal TVA pentru IFN beneficiar de servicii scutite de TVA fara drept de deducereTabel comparativ: Impozitarea veniturilor din arendaZoom fiscal: Incadrarea veniturilor din activitati independente conform Noului COD FISCALTaxare inversa pentru vanzare teren si constructie catre o persoana juridica platitoare de TVAAprilie 2014. Cum arata calendarul complet al declaratiilor fiscale?Ultimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Cheltuieli de protocol. Cum se poate deduce TVA-ul?Cum se poate recupera suma TVA achitata la vama? Afla raspunsul specialistului!Vanzare fier vechi. Decont de TVACofinantarea pentru zonele slab dezvoltate ar putea creste la 85 la sutaMinistrul Muncii, despre pensiile recalculate: 30.000 dintre ele au fost deja puse in plataUltimele articole
Taxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?Persoane fizice care au terenuri de vanzare. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiCod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparPlafon TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de deducereTVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaArticole similare
4 aspecte importante pe care le aduce plata defalcata a TVA. Ce trebuie sa stitiAlex Milcev (EY Romania): Numarul celor care vor intra in sistemul de SPLIT TVA s-ar putea sa creascaPuteti renunta la optiunea de aplicare SPLIT TVA daca optati de la 1 octombrie?Mecanismul platii defalcate a TVA. Plata prin bilet la ordinDebitarea contului de TVA. Explicatii MFPUltimele articole
S-au abrogat operatiunile care dau dreptul la debitarea contului de TVA (Ordinul nr. 945/2020)Modificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Ministrul demis al Finantelor critica dur Programul de Guvernare: Ascunde adevaratele intentii, precum revenirea la austeritateProgram de Guvernare: Cota unica de impozitare, restructurarea ANAF si revizuirea unor acte normative precum legea SPLIT TVANicio firma nu va mai fi obligata sa aplice sistemul SPLIT TVA. Proiect adoptat de senatoriArticole similare
Legea Split TVA ar putea fi abrogata. Initiativa legislativa a fost inregistrata la SenatNumarul firmelor din Split TVA a ajuns la aproape 17.000Proiect MFP: Mecanismul platilor defalcate de TVA poate intra in vigoare de la 1 septembrieCe firme intra in sistemul Split TVA de la 1 martie 2018Aspectele negative ale sistemului de plata defalcata TVAUltimele articole
Vesti bune pentru platitorii de TVA: Comisia Europeana solicita Romaniei sa elimine plata defalcata a TVARetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Video: Split TVA - Care este mecanismul de plata?Split TVA: Ce facilitati au cei care opteaza pentru aplicarea sistemului?PNL: Proiect de lege cu privire la abrogarea Split TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"