Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, societatea aplica Split TVA incepand cu 1 martie 2018. Aceasta incaseaza contravaloarea unei facturi in contul curent din banca.
Iata raspunsul specialistului!
Conform prevederilor de la art. 3 alin. (1) din OG 23/2017 privind plata defalcata a TVA, cu modificarile si completarile ulterioare:
"(1) Persoanele impozabile, cu exceptia institutiilor publice, inregistrate in scopuri de TVA, au obligatia sa plateasca contravaloarea TVA aferente achizitiilor de bunuri si servicii intr-un cont de TVA al furnizorului/prestatorului care aplica mecanismul platii defalcate a TVA."
La art. 15 alin. (1) se din aceeasi ordonanta se prevede ca:
"1) Persoanele impozabile si institutiile publice, inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, prevazute la art. 2 alin. (1) si (2), au obligatia sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 zile lucratoare de la incasarea contravalorii livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii:
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
a) TVA aferenta incasarilor prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar;
b) TVA care nu a fost platita in contul de TVA de catre alte persoane decat cele prevazute la art. 3 alin. (1). Optional poate fi virata in contul de TVA si TVA care nu a fost platita in contul de TVA de catre persoanele prevazute la art. 3 alin. (1);
c) TVA aferenta instrumentelor de plata emise anterior datei de la care furnizorul/prestatorul aplica plata defalcata a TVA si incasate dupa aceasta data."
La art. 18 lit. a) si b), precum si la art. 19 lit. a) din ordonanta, se fac urmatorele precizari:
"Art. 18
Constituie contraventii urmatoarele fapte, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii ca, potrivit legii, sa fie considerate infractiuni:
a) plata TVA de catre persoanele impozabile si institutiile publice prevazute la art. 3 alin. (1), in alt cont decat contul de TVA al furnizorului/prestatorului prevazut la art. 2 alin. (1) si (2), daca nu se corecteaza plata eronata prin plata TVA in contul de TVA al furnizorului/prestatorului in termen de 7 zile lucratoare de la data efectuarii platii eronate, fara a depasi 30 de zile lucratoare de la data platii eronate;
b) plata TVA de catre persoanele impozabile si institutiile publice prevazute la art. 3 alin. (1), in alt cont decat contul de TVA al furnizorului/prestatorului prevazut la art. 2 alin. (1) si (2), daca nu se corecteaza plata eronata prin plata TVA in contul de TVA al furnizorului/prestatorului in termen de 30 de zile lucratoare de la data efectuarii platii eronate;
Art. 19
a) contraventiile prevazute la art. 18 lit. a) si b), cu o penalitate de 0,06% pe zi din suma platita eronat incepand cu ziua efectuarii platii eronate pana la data corectarii acesteia prin plata in contul de TVA al furnizorului/prestatorului sau prin prezentarea dovezii efectuate de catre furnizor a transferului sumei in contul de TVA in situatia prevazuta la art. 15 alin. (1) lit. b."
Prin urmare, intrucat societatea aplica plata defalcata a TVA, clientul avea obligatia sa plateasca in contul de TVA, suma privind TVA din factura.
Intrucat societatea a facut corectia, aceasta trebuie sa trimita clientului dovada respectiva si sa il instiinteze ca de acum inainte sa plateasca defalcat facturile, intrucat neplata in cont distinct a sumei privind TVA din factura, constituie contraventie pentru client, conform prevederilor legale mai inainte mentionate.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Reconsiderare activitate ca dependenta. Cand exista acest risc pentru un PFA?Ajustarea TVA in conditiile anularii inregistrarii in scopuri de TVA, conform art. 148 - COD FISCALTVA - Servicii de intermediere a serviciilor de transport intracomunitarImpozitul pe dividende in 2018Spatiu inchiriat pentru asociati, administratori si parteneri de afaceri. Cand se deduc cheltuielile si TVA-ul?Ultimele articole
Regim special de scutire TVA pentru intreprinderile miciCum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 2025Firme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVAMicrointreprindere 2024. Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala intra in plafonul de 500.000 euro?PFA sistem real. Cum completeaza CAS si CASS in Declaratia Unica estimativa pe 2024Articole similare
Cand depunem Declaratia 311? Ce obligatii avem!Formularul 318 se depune pana la 30 septembrie 2016Regimul TVA aplicabil transferului de afacere. Analiza zileiVanzare deseuri.Declararea prin formularele 300 si 394Raportarea eronata in SAF-T va fi amendata cu 1.500 de leiUltimele articole
Redobandirea codului de TVA dupa anulare. Ce trebuie sa stiiVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESDe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVANoutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVAArticole similare
Toate actele normative privind SPLIT TVA. Oficial ANAFSPLIT TVA, forma finala adoptata: Cele mai importante masuriAlex Milcev (EY Romania): Numarul celor care vor intra in sistemul de SPLIT TVA s-ar putea sa creascaBuletin informativ: SPLIT TVA, 20 raspunsuri sesiune online ANAF si explicatiile consultantului fiscalFirmele vor avea conturi deschise gratuit la trezorerie, pentru plata defalcata a TVAUltimele articole
S-au abrogat operatiunile care dau dreptul la debitarea contului de TVA (Ordinul nr. 945/2020)Modificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Ministrul demis al Finantelor critica dur Programul de Guvernare: Ascunde adevaratele intentii, precum revenirea la austeritateProgram de Guvernare: Cota unica de impozitare, restructurarea ANAF si revizuirea unor acte normative precum legea SPLIT TVANicio firma nu va mai fi obligata sa aplice sistemul SPLIT TVA. Proiect adoptat de senatoriArticole similare
Numarul firmelor din Split TVA a ajuns la aproape 17.000Split TVA. Cum se efectueaza plata facturilor?Split TVA. Care sunt obligatiile clientilor fata de furnizori?Split TVA. Cum se procedeaza in cazul platilor efectuate indirect?Split TVA: Ce facilitati au cei care opteaza pentru aplicarea sistemului?Ultimele articole
Vesti bune pentru platitorii de TVA: Comisia Europeana solicita Romaniei sa elimine plata defalcata a TVARetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Video: Split TVA - Care este mecanismul de plata?Legea Split TVA ar putea fi abrogata. Initiativa legislativa a fost inregistrata la SenatPNL: Proiect de lege cu privire la abrogarea Split TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"