Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom stabili mai jos daca o societate comerciala are obligatia retinerii la sursa a impozitului pe venit: -in cazul in care societatea are incheiat contract de asistenta juridica cu un avocat; -in cazul in care societatea are incheiat contract de prestari servicii cu un PFA.
Solutia consultantului:In opinia noastra, in primul caz, nu aveti obligatia retinerii la sursa a impozitului pe venitul platit. Avocatul respectiv, in baza contractului de asistanta juridica , are obligatia sa va emita factura, intrucat este persoana impozabila, fie ca este sau nu este inregistrat in scopuri de TVA.
Factura se emite in baza art 155 alin 1 din Codul fiscal, care prevede;
"(1) Persoana impozabila care efectueaza o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, alta decat o livrare/prestare fara drept de deducere a taxei, conform art. 141 alin. ( 1) si (2), trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar, cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa"
Avocatul - liber profesionist isi va determina venitul net impozabil in baza contabilitatatii in partida simpla, acestuia revenindu-i obligatia sa isi achite impozitul si contributiile sociale. Daca insa nu primiti o factura de la avocatul respectiv, atunci retineti la sursa impozit de de 10% sau 16%
conform optiunii exercitate prin contract.
Referitor la PFA, aceasta - la fel ca si in cazul de mai sus, ar trebui sa va emita factura, daca realizeaza activitati care nu sunt scutite fara drept de deducere a TVA, - fiind persoana impozabila si avand aceasta obligativitate in baza art 155 alin 1 din codul fiscal.

Cartea Verde a Contabilitatii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Daca PFA-ul respectiv nu va emite factu ra pentru prestarea serviciilor, va trebui sa retineti la sursa impozit pe venit in baza art 52 ,521 din Codul fiscal, de 10% sau 16 % in functie de optiunea exercitata prin contractul incheiat intre parti. Totodata societatii ii revine obligatia sa retina la sursa, sa declare si sa plateasca si contributiile individuale de asigurari sociale si somaj, de 10,5% respectiv 0,5%. In situatia in care prin contract partile au convenit ca retinerea impozitului sa fie de 10%, atunci, impozitul de 10% se va aplica dupa deducerea din venitul brut a contributiilor de asigurari sociale si somaj. In cazul retinerii la sursa a impozitului in procent de 16%, nu veti deduce contributiile de asigurari sociale si somaj.
In situatia in care PFA va emite factura, nu aveti obligatii de retinere la sursa a impozitului pe venit.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiGhiduri practice pentru PFAArticole similare
Cum se rectifica Declaratia Unica pentru venituri estimate (Cap. II)Cum foloseste un PFA casa de marcat si ce obligatii legislative ii revin?PFA si venituri din criptomonede. Obligatii de plata CAS si CASS in 2024Ministerul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatiiPrincipalele noutatile legislative aparute in luna ianuarie 2022Ultimele articole
Comert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Platitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVACota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025PFA si drepturile de autor. Documente necesare dupa inregistrarea ca platitor de TVATaxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorArticole similare
Cum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Deducerea TVA pentru combustibil aferent autoturismelorStudiu de caz: Reguli de functionare ale unei tombole si prevederi legaleNeindeplinirea criteriilor pentru inregistrarea in scop de TVA. Cum vom factura si cum se inregistreaza facturile?Procedura si inregistrarile contabile TVA la achizitiile de autoturisme aplicabile din 2012Ultimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalE-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiArticole similare
Inregistrare inactivitate temporala. Norme aprobare regim de declarare derogatoriuOMFP 611/2019: CONTRIBUTII sociale aferente fiecarui tip de asigurat in 2019Venituri din dividende. Care sunt obligatiile la CASS?Activitati economice desfasurate de catre persoane fizice. Ce obligatii are daca nu e PFA?Facilitati in constructii: Impozitarea cadourilor de pana la 150 lei acordate salariatilor cu diferite ocaziiUltimele articole
Voucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025Taxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorCadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112Ce CONTRIBUTII CAS si CASS platesti in 2025 daca ai PFA sau CMISalariu minim pe economie. Conditii pentru a beneficia de cei 300 lei netaxabili
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"