InfoTva.ro
de Infotva.ro
de Infotva.ro la 19 Iul. 2010
Intrebare Am urmatoarea situatie: in cursul lunilor mai si iunie 2010 o societate se aprovizioneaza de la un magazin cu diverse materiale de constructii, pe care le ridica si le consuma pentru ...
Intrebare
Am urmatoarea situatie: in cursul lunilor mai si iunie 2010 o societate se aprovizioneaza de la un magazin cu diverse materiale de constructii, pe care le ridica si le consuma pentru efectuarea lucrarilor la client. I se elibereaza de fiecare data doar bonul fiscal de la casa de marcat, iar pe 1 iunie primeste factura fiscala pe valoarea tuturor acelor bonuri de la casa de marcat.
Cum sa inregistrez initial materialele receptionate, consumate si achitate pe baza bonurilor fiscale, ce fac cu TVA din bonul fiscal, iar ulterior cum sa inregistrez factura?
Raspuns
Materialele aprovizionate in cursul unei luni calendaristice trebuie inregistrate in evidenta contabila pe baza bonului fiscal utilizat drept document doar pentru justificarea numerarului cheltuit din casierie si materialelor cumparate. Bonul fiscal nu poate fi utilizat pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA.
Manualul Contabilului Incepator
PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri
Noi reguli privind SPONSORIZAREA
Deci, bonul fiscal se utilizeaza pentru:
- intocmirea notei de intrare-receptie;
- completarea registrului de casa.
Fiecare magazin de vanzare a bunurilor la pret cu amanuntul este obligat sa detalieze pe bon toate produselor achizitionate astfel incat pentru fiecare lucrare realizata sa fiti in masura sa intocmiti un deviz cu toate consumurile efectuate.
Pentru fiecare aprovizionare efectuata pe baza de bon fiscal va recomand efectuarea urmatoarelor inregistrari in evidenta contabila, cronologic, dupa cum urmeaza:
achizitia materialelor pe baza bonului fiscal:
% = 408 1.200,00
302 “Furnizori - facturi nesosite” 967,75
“Materiale consumabile”
4428 232,25
“TVA neexigibila”
plata materialelor pe baza bonului fiscal:
408 = 5311 1.200,00
“Furnizori - facturi nesosite” “Casa in lei”
factura primita de la vanzator la sfarsitul lunii:
408 = 401 1.200,00
"Furnizori - facturi nesosite” "Furnizori"
compensarea datoriei catre furnizor cu suma deja achitata acestuia in numerar:
401 = 408 1.200,00
“Furnizori” “Furnizori - facturi nesosite”
TVA neexigibila devenita exigibila prin emiterea facturii:
4426 = 4428
“TVA deductibila” “TVA neexigibila”
Exercitarea dreptului de deducere in baza celor doua formule contabile (408 = 401 si 4426 = 401) se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari in baza facturii primite de la furnizor. Deci, exercitarea dreptului de deducere a TVA se efectueaza numai in baza facturii primite in original de la furnizor. Pe o astfel de factura este suficienta mentionarea bonurilor fiscale aferente, fara detalierea materialelor achizitionate in situatia in care acestea au fost deja detaliate pe fiecare bon.
Va recomand sa fotocopiati fiecare bon fiscal pe care il anexati la registrul de casa si la factura deoarece, in timp, acesta se sterge si nu veti mai fi in masura sa justificati operatiunile efectuate cu ocazia unei inspectii fiscale.
Daca programul informatic nu va permite preluarea acestor doua operatiuni in jurnalul de vanzari, trebuie sa procedati la stornarea valorii inregistrarii contabile efectuate initial prin formula contabila pe baza bonurilor fiscale (in rosu):
% = 408 1.200,00
302 “Furnizori - facturi nesosite” 967,75
“Materiale consumabile”
4428 232,25
“TVA neexigibila”
si, concomitent, sa efectuati inregistrarea contabila in baza facturii primite (in negru):
% = 401 1.200,00
302 “Furnizori” 967,75
“Materiale consumabile”
4426 232,25
“TVA deductibila
cheltuielile de exploatare aferente materialelor consumate la inchiderea lunii calendaristice sau la data consumului efectiv:
602 = 302 967,75
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
