Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
de Infotva.ro
de Infotva.ro la 19 Iul. 2010Intrebare Am urmatoarea situatie: in cursul lunilor mai si iunie 2010 o societate se aprovizioneaza de la un magazin cu diverse materiale de constructii, pe care le ridica si le consuma pentru ...
Intrebare
Am urmatoarea situatie: in cursul lunilor mai si iunie 2010 o societate se aprovizioneaza de la un magazin cu diverse materiale de constructii, pe care le ridica si le consuma pentru efectuarea lucrarilor la client. I se elibereaza de fiecare data doar bonul fiscal de la casa de marcat, iar pe 1 iunie primeste factura fiscala pe valoarea tuturor acelor bonuri de la casa de marcat.
Cum sa inregistrez initial materialele receptionate, consumate si achitate pe baza bonurilor fiscale, ce fac cu TVA din bonul fiscal, iar ulterior cum sa inregistrez factura?
Raspuns
Materialele aprovizionate in cursul unei luni calendaristice trebuie inregistrate in evidenta contabila pe baza bonului fiscal utilizat drept document doar pentru justificarea numerarului cheltuit din casierie si materialelor cumparate. Bonul fiscal nu poate fi utilizat pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA.
Deci, bonul fiscal se utilizeaza pentru:
- intocmirea notei de intrare-receptie;
- completarea registrului de casa.
Fiecare magazin de vanzare a bunurilor la pret cu amanuntul este obligat sa detalieze pe bon toate produselor achizitionate astfel incat pentru fiecare lucrare realizata sa fiti in masura sa intocmiti un deviz cu toate consumurile efectuate.
Pentru fiecare aprovizionare efectuata pe baza de bon fiscal va recomand efectuarea urmatoarelor inregistrari in evidenta contabila, cronologic, dupa cum urmeaza:
achizitia materialelor pe baza bonului fiscal:
% = 408 1.200,00
302 Furnizori - facturi nesosite 967,75
Materiale consumabile
4428 232,25
TVA neexigibila
plata materialelor pe baza bonului fiscal:
408 = 5311 1.200,00
Furnizori - facturi nesosite Casa in lei
factura primita de la vanzator la sfarsitul lunii:
408 = 401 1.200,00
"Furnizori - facturi nesosite "Furnizori"
compensarea datoriei catre furnizor cu suma deja achitata acestuia in numerar:
401 = 408 1.200,00
Furnizori Furnizori - facturi nesosite
TVA neexigibila devenita exigibila prin emiterea facturii:
4426 = 4428
TVA deductibila TVA neexigibila
Exercitarea dreptului de deducere in baza celor doua formule contabile (408 = 401 si 4426 = 401) se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari in baza facturii primite de la furnizor. Deci, exercitarea dreptului de deducere a TVA se efectueaza numai in baza facturii primite in original de la furnizor. Pe o astfel de factura este suficienta mentionarea bonurilor fiscale aferente, fara detalierea materialelor achizitionate in situatia in care acestea au fost deja detaliate pe fiecare bon.
Va recomand sa fotocopiati fiecare bon fiscal pe care il anexati la registrul de casa si la factura deoarece, in timp, acesta se sterge si nu veti mai fi in masura sa justificati operatiunile efectuate cu ocazia unei inspectii fiscale.
Daca programul informatic nu va permite preluarea acestor doua operatiuni in jurnalul de vanzari, trebuie sa procedati la stornarea valorii inregistrarii contabile efectuate initial prin formula contabila pe baza bonurilor fiscale (in rosu):
% = 408 1.200,00
302 Furnizori - facturi nesosite 967,75
Materiale consumabile
4428 232,25
TVA neexigibila
si, concomitent, sa efectuati inregistrarea contabila in baza facturii primite (in negru):
% = 401 1.200,00
302 Furnizori 967,75
Materiale consumabile
4426 232,25
TVA deductibila
cheltuielile de exploatare aferente materialelor consumate la inchiderea lunii calendaristice sau la data consumului efectiv:
602 = 302 967,75
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Lichidare voluntara, distribuire de active catre asociatul unic, regim fiscal si inregistrari contabile TVAGuvernul a aprobat rectificarea de venituri si cheltuieli a AFMAchizitie intracomunitara de bunuri FACTURAta cu TVA. Cum procedam la FACTURAre?Export bunuri prin sucursala din Romania. Cum se poate deduce TVA aferent facturilor de achizitii intracomunitare si interne?TVA comision si organizare evenimete. Ce regim TVA e valabil?Ultimele articole
Ajustare TVA colectata. MONOGRAFIE contabila si tratament fiscalScutirea de TVA in cazul transportului international de persoaneDocumente necesare scutirii de TVA pentru livrari intracomunitare in 2021Obligatia de plata TVA acoperita din microgranturi. Este aceasta suma eligibila?FACTURAre penalizari contractuale. Care este regimul fiscal TVA si cum se calculeaza impozitul pe venit pentru o microintreprindere?Articole similare
Ce elemente obligatorii dispar din Formularul 088?Ce declaratii se depun in decembrie la ANAF?Facturarea dobanzilor sub incidenta TVAData de la care se aplica exigibilitatea TVA la incasare. Pentru cine se aplica de la 1 februarie 2013?Achizitie spatiu comercial de la o societate in insolventa. Deducere TVAUltimele articole
Cadouri de MARTISOR de la Rentrop& Straton! Primiti pachetul Agenta fiscala + Noutati fiscale la fiecare comandaMinistrul Economiei, despre schema de ajutor HoReCa: Nu mai mergem pe principiul „primul venit, primul servit”Ajustare TVA colectata. MONOGRAFIE contabila si tratament fiscalAchizitie intracomunitara de masti de protectie pentru salariati. Firma este scutita de TVA?Scutirea de TVA in cazul transportului international de persoaneArticole similare
Cum se introduc in declaratia VIES factura de depozit si marfa primita cu aviz?BON FISCAL deductibil 50% pentru PFA. Cum se inregistreaza?Loteria bonurilor fiscale - Prima extragere din 2019: Bonurile castigatoare sunt cele din 13 decembrie 2018, cu valoare de 905 leiIncasare numerar de la persoane juridice: Cand nu este obligatorie emiterea bonului fiscal? (raspuns oficial ANAF)Firma ce produce si monteaza tamplarie PVC la domiciliul clientului. Taiem chitanta sau BON FISCAL?Ultimele articole
SRL cu angajati trimisi in deplasare. Documente justificativeAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de cazInregistrarea sumelor incasate fara facturare. Bonuri fiscale. Baza legalaDecontarea cheltuielilor pe baza facturilor si a bonurilor fiscale in copie. Pasi de urmatStadiul in care se afla proiectul privind impozitarea bacsisului. Aspecte fiscale
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"