Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare Am urmatoarea situatie: in cursul lunilor mai si iunie 2010 o societate se aprovizioneaza de la un magazin cu diverse materiale de constructii, pe care le ridica si le consuma pentru ...
Intrebare
Am urmatoarea situatie: in cursul lunilor mai si iunie 2010 o societate se aprovizioneaza de la un magazin cu diverse materiale de constructii, pe care le ridica si le consuma pentru efectuarea lucrarilor la client. I se elibereaza de fiecare data doar bonul fiscal de la casa de marcat, iar pe 1 iunie primeste factura fiscala pe valoarea tuturor acelor bonuri de la casa de marcat.
Cum sa inregistrez initial materialele receptionate, consumate si achitate pe baza bonurilor fiscale, ce fac cu TVA din bonul fiscal, iar ulterior cum sa inregistrez factura?
Raspuns
Materialele aprovizionate in cursul unei luni calendaristice trebuie inregistrate in evidenta contabila pe baza bonului fiscal utilizat drept document doar pentru justificarea numerarului cheltuit din casierie si materialelor cumparate. Bonul fiscal nu poate fi utilizat pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA.
Deci, bonul fiscal se utilizeaza pentru:
- intocmirea notei de intrare-receptie;
SAF-T Ghid de raportare corecta Operare SAGA Exemple practice si recomandari PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
- completarea registrului de casa.
Fiecare magazin de vanzare a bunurilor la pret cu amanuntul este obligat sa detalieze pe bon toate produselor achizitionate astfel incat pentru fiecare lucrare realizata sa fiti in masura sa intocmiti un deviz cu toate consumurile efectuate.
Pentru fiecare aprovizionare efectuata pe baza de bon fiscal va recomand efectuarea urmatoarelor inregistrari in evidenta contabila, cronologic, dupa cum urmeaza:
achizitia materialelor pe baza bonului fiscal:
% = 408 1.200,00
302 “Furnizori - facturi nesosite” 967,75
“Materiale consumabile”
4428 232,25
“TVA neexigibila”
plata materialelor pe baza bonului fiscal:
408 = 5311 1.200,00
“Furnizori - facturi nesosite” “Casa in lei”
factura primita de la vanzator la sfarsitul lunii:
408 = 401 1.200,00
"Furnizori - facturi nesosite” "Furnizori"
compensarea datoriei catre furnizor cu suma deja achitata acestuia in numerar:
401 = 408 1.200,00
“Furnizori” “Furnizori - facturi nesosite”
TVA neexigibila devenita exigibila prin emiterea facturii:
4426 = 4428
“TVA deductibila” “TVA neexigibila”
Exercitarea dreptului de deducere in baza celor doua formule contabile (408 = 401 si 4426 = 401) se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari in baza facturii primite de la furnizor. Deci, exercitarea dreptului de deducere a TVA se efectueaza numai in baza facturii primite in original de la furnizor. Pe o astfel de factura este suficienta mentionarea bonurilor fiscale aferente, fara detalierea materialelor achizitionate in situatia in care acestea au fost deja detaliate pe fiecare bon.
Va recomand sa fotocopiati fiecare bon fiscal pe care il anexati la registrul de casa si la factura deoarece, in timp, acesta se sterge si nu veti mai fi in masura sa justificati operatiunile efectuate cu ocazia unei inspectii fiscale.
Daca programul informatic nu va permite preluarea acestor doua operatiuni in jurnalul de vanzari, trebuie sa procedati la stornarea valorii inregistrarii contabile efectuate initial prin formula contabila pe baza bonurilor fiscale (in rosu):
% = 408 1.200,00
302 “Furnizori - facturi nesosite” 967,75
“Materiale consumabile”
4428 232,25
“TVA neexigibila”
si, concomitent, sa efectuati inregistrarea contabila in baza facturii primite (in negru):
% = 401 1.200,00
302 “Furnizori” 967,75
“Materiale consumabile”
4426 232,25
“TVA deductibila
cheltuielile de exploatare aferente materialelor consumate la inchiderea lunii calendaristice sau la data consumului efectiv:
602 = 302 967,75

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
FACTURA comision pentru servicii de rezervareCum se stabileste dreptul la ajustarea TVA pentru marfurile aflate in stoc?Evidentierea taxarii inverse pentru servicii intracomunitare. Inregistrare import in contabilitateAchizitie intracomunitara cu bunuri deteriorate integral la transport. Care e tratament fiscal TVA?Ce trebuie sa stim in 2013 despre decontul de TVA cod 300Ultimele articole
Majorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din FACTURAArticole similare
Corectie erori casa de marcatAnunt ANAF referitor la justificarea deducerii TVAVanzarea prin curier. Ce documente justificative pentru incasare sunt necesare?Plafon cifra de afaceri. Aplicare sistem TVA la incasareIntrebari TVA. Sesiune online ANAF: Obligatiile fiscale ale contribuabililor, ulterior inregistrarii la Registrul ComertuluiUltimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeArticole similare
BON FISCAL emis de 3 ori pe casa de marcat. Cum se poate corecta eroarea fara riscuri in cazul unui control?Neconcordante la verificarea e-TVA privind casele de marcat. Cum trebuie sa procedatiBON FISCAL deductibil 50% pentru PFA. Cum se inregistreaza?Cheltuieli de protocol 2013. Cum deducem TVA in baza bonului fiscal?PFA: Cheltuieli personale efectuate din contul deschis pe cabinet. Registrul de evidenta fiscalaUltimele articole
Facturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%BON FISCAL de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulNeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileAparate de marcat electronice fiscale. Ce modificari au fost aduse prin Legea 317/2024Emitere BON FISCAL catre persoane fizice. Este obligatorie si factura?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"