Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare Am urmatoarea situatie: in cursul lunilor mai si iunie 2010 o societate se aprovizioneaza de la un magazin cu diverse materiale de constructii, pe care le ridica si le consuma pentru ...
Intrebare
Am urmatoarea situatie: in cursul lunilor mai si iunie 2010 o societate se aprovizioneaza de la un magazin cu diverse materiale de constructii, pe care le ridica si le consuma pentru efectuarea lucrarilor la client. I se elibereaza de fiecare data doar bonul fiscal de la casa de marcat, iar pe 1 iunie primeste factura fiscala pe valoarea tuturor acelor bonuri de la casa de marcat.
Cum sa inregistrez initial materialele receptionate, consumate si achitate pe baza bonurilor fiscale, ce fac cu TVA din bonul fiscal, iar ulterior cum sa inregistrez factura?
Raspuns
Materialele aprovizionate in cursul unei luni calendaristice trebuie inregistrate in evidenta contabila pe baza bonului fiscal utilizat drept document doar pentru justificarea numerarului cheltuit din casierie si materialelor cumparate. Bonul fiscal nu poate fi utilizat pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA.
Deci, bonul fiscal se utilizeaza pentru:
- intocmirea notei de intrare-receptie;
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari Cheltuieli deductibile si nedeductibile Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
- completarea registrului de casa.
Fiecare magazin de vanzare a bunurilor la pret cu amanuntul este obligat sa detalieze pe bon toate produselor achizitionate astfel incat pentru fiecare lucrare realizata sa fiti in masura sa intocmiti un deviz cu toate consumurile efectuate.
Pentru fiecare aprovizionare efectuata pe baza de bon fiscal va recomand efectuarea urmatoarelor inregistrari in evidenta contabila, cronologic, dupa cum urmeaza:
achizitia materialelor pe baza bonului fiscal:
% = 408 1.200,00
302 “Furnizori - facturi nesosite” 967,75
“Materiale consumabile”
4428 232,25
“TVA neexigibila”
plata materialelor pe baza bonului fiscal:
408 = 5311 1.200,00
“Furnizori - facturi nesosite” “Casa in lei”
factura primita de la vanzator la sfarsitul lunii:
408 = 401 1.200,00
"Furnizori - facturi nesosite” "Furnizori"
compensarea datoriei catre furnizor cu suma deja achitata acestuia in numerar:
401 = 408 1.200,00
“Furnizori” “Furnizori - facturi nesosite”
TVA neexigibila devenita exigibila prin emiterea facturii:
4426 = 4428
“TVA deductibila” “TVA neexigibila”
Exercitarea dreptului de deducere in baza celor doua formule contabile (408 = 401 si 4426 = 401) se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari in baza facturii primite de la furnizor. Deci, exercitarea dreptului de deducere a TVA se efectueaza numai in baza facturii primite in original de la furnizor. Pe o astfel de factura este suficienta mentionarea bonurilor fiscale aferente, fara detalierea materialelor achizitionate in situatia in care acestea au fost deja detaliate pe fiecare bon.
Va recomand sa fotocopiati fiecare bon fiscal pe care il anexati la registrul de casa si la factura deoarece, in timp, acesta se sterge si nu veti mai fi in masura sa justificati operatiunile efectuate cu ocazia unei inspectii fiscale.
Daca programul informatic nu va permite preluarea acestor doua operatiuni in jurnalul de vanzari, trebuie sa procedati la stornarea valorii inregistrarii contabile efectuate initial prin formula contabila pe baza bonurilor fiscale (in rosu):
% = 408 1.200,00
302 “Furnizori - facturi nesosite” 967,75
“Materiale consumabile”
4428 232,25
“TVA neexigibila”
si, concomitent, sa efectuati inregistrarea contabila in baza facturii primite (in negru):
% = 401 1.200,00
302 “Furnizori” 967,75
“Materiale consumabile”
4426 232,25
“TVA deductibila
cheltuielile de exploatare aferente materialelor consumate la inchiderea lunii calendaristice sau la data consumului efectiv:
602 = 302 967,75
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Vanzare deseuri.Declararea prin formularele 300 si 394Sistemul de TVA la incasare: noi modificari posibile la 1 aprilieDespagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si inregistrari contabileFACTURA. Ce obligatii apar pentru justificarea deducerii?PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereUltimele articole
E-FACTURA: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciObligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FACTURAE-FACTURA: Ce amenzi se aplica contribuabililor care NU depun facturile la timpArticole similare
A inceput Reforma TVA! Iata propunerile Comisiei EuropeneCum aplicam scutirea de impozit pe salarii pentru activitati de creare programe calculator?Rolul facturii de decontare. In ce situatii o intocmim?Retur marfa produse neconforme calitativ. Documente necesare. TVAMFP: Proiect legislativ privind modificarea si completarea Legii responsabilitatii fiscal-bugetareUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Ce trebuie sa stie firmele dupa ce s-a renuntat la impozitul pe bacsisUtilizare E-Factura. Sistemul este OBLIGATORIU in relatia dintre firme si persoanele fizice in anumite cazuriCum se introduc in declaratia VIES factura de depozit si marfa primita cu aviz?459 de inspectori antifrauda au verificat 350 agenti economiciCe inregistrari contabile facem pentru corectia de achizitie combustibili?Ultimele articole
Noutati legislative referitoare la casele de marcat, conform OUG 69/2024E-Factura: Facturile emise in baza bonului fiscal se declara in sistem?D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Impozitare bacsis 2023: ANAF reaminteste operatorilor economici ca bacsisul se evidentiaza pe bonul fiscal, indiferent de modalitatea de incasareDecontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transport![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"