Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, analizam situatia in care s-a incheiat un contract de comodat pentru o masina folosita si de firma si in scopuri personale. Cheltuielile cu combustibilul sunt deductibile integral sau 50%? Cheltuielile cu Casco si RCA sunt deductibile integral, au deductibilitate limitata sau sunt nedeductibile?
In cazul autoturismului, este posibila decontarea anumitor cheltuieli cu exceptia cheltuielilor privind asigurarea CASCO si RCA- care conform art.21 alin. (4) lit. n din Codul fiscal nu sunt deductibilie. Redam mai jos aceste prevederi:"(4) Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
n) cheltuielile cu primele de asigurare care nu privesc activele contribuabilului, precum si cele care nu sunt aferente obiectului de activitate, cu exceptia celor care privesc bunurile reprezentand garantie bancara pentru creditele utilizate in desfasurarea activitatii pentru care este autorizat contribuabilul sau utilizate in cadrul unor contracte de inchiriere sau de leasing, potrivit clauzelor contractuale."
Prin urmare cheltuielile cu asigurarile emise pe numele altei persoane , nu sunt deductibile.
Justificarea cheltuielilor efectuate cu bonuri fiscale se face cu ajutorul decontului de cheltuieli, la care trebuie sa fie anexate bonurile fiscale, respective.
Decontul de cheltuieli trebuie aprobat de conducerea societatii. Numai in aceste conditii se pot inregistra in evidenta contabila cheltuielile cu cheltuielile efectuate.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Examen Consultant Fiscal 2025
Limitarile privind deducerile pentru cheltuieli si TVA aferente autovehiculelor utilizate de o enitate sunt redate la art. 21 alin. (4) litera t) si, respectiv, art. 145^1 din Codul fiscal si in normele metodologice de aplicare.
Indiferent de natura achizitiilor efectuate (servicii cu reparatii, intretinere auto, combustibil etc), de pe un bon fiscal se va deduce TVA (respectind conditiile de deductibilitate prevazute la art. 145 si 145^1 din Codul fiscal, daca si numai daca bonul fiscal respectiv respecta conditiile unei facturi simplificate, in sensul ca are o valoare de maxim 100 euro cu TVA si are inscris, pe linga datele de identificare ale furnizorului, data emiterii, denumirea detaliata a bunurilor/serviciilor, suma taxei colectate, si codul de inregistrare fiscala al cumparatorului, adica al societatii dvs.
Daca autoturismul nu este utilizat exclusiv numai in scopul activitatii economice, deductibilitatea TVA si a cheltuililor cu combustibilul este limitata la 50%.
Justificarea utilizarii vehiculelor, in sensul acordarii deductibilitatii integrale la calculul profitului impozabil, si a deducerii integrale a TVA, se efectueaza pe baza documentelor justificative si prin intocmirea foii de parcurs care trebuie sa cuprinda cel putin urmatoarele informatii: categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs.
Aplicarea limitei de 50% pentru stabilirea valorii nedeductibile la determinarea profitului impozabil se efectueaza dupa aplicarea limitarii aferente TVA, respectiv aceasta se aplica si asupra TVA pentru care nu s-a acordat drept de deducere din punctul de vedere al TVA.
Prin urmare sunt deductibile in baza unui contract de comodat 50% din cheltuilile privind reparatiile, combustibili, intretinere etc privind autoturismul respectiv, in baza documentelor justificative respective, daca nu se intocmesc foi de parcurs si binenteles autoturismul este utilizat in scopul economic al societatii.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Contractul de inchiriere. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceDeterminarea venitului net din activitati independente pe baza contabilitatii in partida simplaModernizare imobil luat in comodat. Inspectorii refuza deductibilitatea TVA. Cum va proceda firma?Studiu de caz: Regimul TVA in cazul amenajarii unui sediu in proprietatea administratoruluiCheltuieli deductibile PFA. Ce cheltuieli pot deduce persoanele fizice autorizate in anul 2022?Ultimele articole
Cladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Ce este o persoana fizica independenta (PFI), cum poate functiona si ce impozite platesteDecontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportDecontarea transportului la si de la locul de munca. 5 intrebari si raspunsuri utilePFA: Pentru a fi considerate deductibile, cheltuielile trebuie sa fie efectuate in cadrul activitatilor independenteArticole similare
Decontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportAchizitie autoturism. Ce obligatii are microintreprinderea?Declaratiile premierului Grindeanu la intalnirea cu marii investitori romani si concluzii privind legea preventieiAutoturism utilizat de intreprindere individuala. Cum stabilim deducerea TVA si cheltuielile deductibile?Factura de regularizare leasing. Care sunt inregistrarile contabile?Ultimele articole
Min. Economiei ar putea elimina foaia de parcurs si deductibilitatea limitata de 50% a combustibilului pentru autoturismeAutoturisme pe firma. Cum se parcurge foaia de parcurs si care sunt informatiile obligatorii fiscalAjustare TVA. Schimbare regim de utilizare autoturisme. Cum procedam?Subcontractare servicii. Ce regim TVA se aplica?Noi planuri pentru investitii si cresterea mediului de afaceri din partea Comisiei EuropeneArticole similare
Totul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.Tipuri de contracte de leasing. Obligatiile utilizatorilorDauna totala, fiscal si contabil, in contractul de leasing financiarDeductibilitate cheltuieli aferente autovehiculelor. Caz practicStudiu de caz: Valoarea fiscala ramasa neamortizata aferenta partilor inlocuite ale mijloacelor fixeUltimele articole
TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaTaxe PFA: Cum calculeaza CASS un PFA care este si pensionarDeductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEDeductibilitate cheltuieli. Impozitul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firmeDecontare transport angajati. Acte necesare si cum se inregistreaza in contabilitateArticole similare
Noutati legislatie Fiscala 21-25 iulie 2008 - Monitorul OficialLectia de management - Avem un IMM, cum facem profit? Raspunsul a pus sala pe ganduri. Si pe cautat pe internetD394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/CASCO?Completarea Normelor de aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 66/2014 privind aprobarea Programului de stimulare a cumpararii de autoturisme noiCumpararea cu plata in rate. Ce inregistrari contabile facem?Ultimele articole
Nou! Ministerul Finantelor vrea sa introduca o aplicatie mobila pentru sistemul RO e-FacturaImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Leasing operational. Cum se contabilizeaza si cum stabilim deducerea cheltuielilor?Achizitie autoturism prin leasing financiar. Cum facem monografia pentru leasing?Leasingul financiar. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Articole similare
Consultantii fiscali avertizeaza: Mecanismul split TVA nu este optionalCe contine regimul sanctionator pentru utilizatorii caselor de maRCAt electronice fiscaleObligatii si documente necesare privind delegarea in strainatate a angajatilorSinteza dispozitiilor privind situatiile financiare anuale incheiate la 31 decembrieNou acord incheiat un acord pentru combaterea evaziunii fiscaleUltimele articole
Voucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025E-Factura. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?SAF-T in 2025. Cum se face declararea facturilor emise cu codul 751Depunere Declaratia Unica in 2025. Ce obligatii CAS si CASS are un PFA cu CIME-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"