Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, analizam situatia in care s-a incheiat un contract de comodat pentru o masina folosita si de firma si in scopuri personale. Cheltuielile cu combustibilul sunt deductibile integral sau 50%? Cheltuielile cu Casco si RCA sunt deductibile integral, au deductibilitate limitata sau sunt nedeductibile?
In cazul autoturismului, este posibila decontarea anumitor cheltuieli cu exceptia cheltuielilor privind asigurarea CASCO si RCA- care conform art.21 alin. (4) lit. n din Codul fiscal nu sunt deductibilie. Redam mai jos aceste prevederi:"(4) Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
n) cheltuielile cu primele de asigurare care nu privesc activele contribuabilului, precum si cele care nu sunt aferente obiectului de activitate, cu exceptia celor care privesc bunurile reprezentand garantie bancara pentru creditele utilizate in desfasurarea activitatii pentru care este autorizat contribuabilul sau utilizate in cadrul unor contracte de inchiriere sau de leasing, potrivit clauzelor contractuale."
Prin urmare cheltuielile cu asigurarile emise pe numele altei persoane , nu sunt deductibile.
Justificarea cheltuielilor efectuate cu bonuri fiscale se face cu ajutorul decontului de cheltuieli, la care trebuie sa fie anexate bonurile fiscale, respective.
Decontul de cheltuieli trebuie aprobat de conducerea societatii. Numai in aceste conditii se pot inregistra in evidenta contabila cheltuielile cu cheltuielile efectuate.

Cartea Verde a Contabilitatii

SAF-T Ghid de raportare corecta

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Limitarile privind deducerile pentru cheltuieli si TVA aferente autovehiculelor utilizate de o enitate sunt redate la art. 21 alin. (4) litera t) si, respectiv, art. 145^1 din Codul fiscal si in normele metodologice de aplicare.
Indiferent de natura achizitiilor efectuate (servicii cu reparatii, intretinere auto, combustibil etc), de pe un bon fiscal se va deduce TVA (respectind conditiile de deductibilitate prevazute la art. 145 si 145^1 din Codul fiscal, daca si numai daca bonul fiscal respectiv respecta conditiile unei facturi simplificate, in sensul ca are o valoare de maxim 100 euro cu TVA si are inscris, pe linga datele de identificare ale furnizorului, data emiterii, denumirea detaliata a bunurilor/serviciilor, suma taxei colectate, si codul de inregistrare fiscala al cumparatorului, adica al societatii dvs.
Daca autoturismul nu este utilizat exclusiv numai in scopul activitatii economice, deductibilitatea TVA si a cheltuililor cu combustibilul este limitata la 50%.
Justificarea utilizarii vehiculelor, in sensul acordarii deductibilitatii integrale la calculul profitului impozabil, si a deducerii integrale a TVA, se efectueaza pe baza documentelor justificative si prin intocmirea foii de parcurs care trebuie sa cuprinda cel putin urmatoarele informatii: categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs.
Aplicarea limitei de 50% pentru stabilirea valorii nedeductibile la determinarea profitului impozabil se efectueaza dupa aplicarea limitarii aferente TVA, respectiv aceasta se aplica si asupra TVA pentru care nu s-a acordat drept de deducere din punctul de vedere al TVA.
Prin urmare sunt deductibile in baza unui contract de comodat 50% din cheltuilile privind reparatiile, combustibili, intretinere etc privind autoturismul respectiv, in baza documentelor justificative respective, daca nu se intocmesc foi de parcurs si binenteles autoturismul este utilizat in scopul economic al societatii.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cand nu deducem cheltuielile aferente vehiculelor aflate folosinta contribuabilului?Determinarea venitului net din activitati independente pe baza contabilitatii in partida simplaVIDEO: Deducerea TVA. CONTRACT DE COMODATDeductibilitate cheltuieli si combustibili autoturirsm pus la dispozitie gratuit (comodat)CONTRACT DE COMODAT. Prorata TVAUltimele articole
Contractul de inchiriere. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceCladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Ce este o persoana fizica independenta (PFI), cum poate functiona si ce impozite platesteDecontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportDecontarea transportului la si de la locul de munca. 5 intrebari si raspunsuri utileArticole similare
Noi planuri pentru investitii si cresterea mediului de afaceri din partea Comisiei EuropeneSubcontractare servicii. Ce regim TVA se aplica?Autoturism utilizat de intreprindere individuala. Cum stabilim deducerea TVA si cheltuielile deductibile?Masuri UE in domeniul afacerilor. Noile idei pentru relansarea cresterii economiceNoutati TVA: Scutire pentru transportul international de bunuri plasate in zone libere sau antrepozite libereUltimele articole
Decontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportMin. Economiei ar putea elimina foaia de parcurs si deductibilitatea limitata de 50% a combustibilului pentru autoturismeAutoturisme pe firma. Cum se parcurge foaia de parcurs si care sunt informatiile obligatorii fiscalAchizitie autoturism. Ce obligatii are microintreprinderea?Declaratiile premierului Grindeanu la intalnirea cu marii investitori romani si concluzii privind legea preventieiArticole similare
Studiu de caz: TVA pentru lucrari prestate in Bulgaria. Prestatorul si beneficiarul sunt ambele inregistrate in RomaniaTragedie fiscala in Romania – Partea ITelemunca in strainatate. Ce obligatii are angajatorul in acest cazChirie factura cu TVA. Identificarea cheltuielilor deductibileTVA datorat pentru reducerea valorii stocului de marfaUltimele articole
TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaTaxe PFA: Cum calculeaza CASS un PFA care este si pensionarDeductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEDeductibilitate cheltuieli. Impozitul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firmeDecontare transport angajati. Acte necesare si cum se inregistreaza in contabilitateArticole similare
Cumpararea cu plata in rate. Ce inregistrari contabile facem?D394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/CASCO?Leasing operational. Cum se contabilizeaza si cum stabilim deducerea cheltuielilor?Impozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Asigurare impotriva insolventei - Studiu de cazUltimele articole
Nou! Ministerul Finantelor vrea sa introduca o aplicatie mobila pentru sistemul RO e-FacturaCompletarea Normelor de aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 66/2014 privind aprobarea Programului de stimulare a cumpararii de autoturisme noiLectia de management - Avem un IMM, cum facem profit? Raspunsul a pus sala pe ganduri. Si pe cautat pe internetAchizitie autoturism prin leasing financiar. Cum facem monografia pentru leasing?Leasingul financiar. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Articole similare
Modul de declarare al veniturilor realizate de persoanele fiziceE-Factura: Sistemul va fi implementat din 2024, in doua etape. Persoane EXCEPTATE de la utilizarea e-FacturaDeclaratia 394. Persoane afiliateAnunt Finante privind accizele prevazute la art. 207 din Codul fiscalVideanu: Modificarea Codului Muncii ar trebui sa insemne o relatie mai simpla angajat - angajatorUltimele articole
Voucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025E-Factura. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?SAF-T in 2025. Cum se face declararea facturilor emise cu codul 751Depunere Declaratia Unica in 2025. Ce obligatii CAS si CASS are un PFA cu CIME-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"