Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, analizam situatia in care s-a incheiat un contract de comodat pentru o masina folosita si de firma si in scopuri personale. Cheltuielile cu combustibilul sunt deductibile integral sau 50%? Cheltuielile cu Casco si RCA sunt deductibile integral, au deductibilitate limitata sau sunt nedeductibile?
In cazul autoturismului, este posibila decontarea anumitor cheltuieli cu exceptia cheltuielilor privind asigurarea CASCO si RCA- care conform art.21 alin. (4) lit. n din Codul fiscal nu sunt deductibilie. Redam mai jos aceste prevederi:"(4) Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
n) cheltuielile cu primele de asigurare care nu privesc activele contribuabilului, precum si cele care nu sunt aferente obiectului de activitate, cu exceptia celor care privesc bunurile reprezentand garantie bancara pentru creditele utilizate in desfasurarea activitatii pentru care este autorizat contribuabilul sau utilizate in cadrul unor contracte de inchiriere sau de leasing, potrivit clauzelor contractuale."
Prin urmare cheltuielile cu asigurarile emise pe numele altei persoane , nu sunt deductibile.
Justificarea cheltuielilor efectuate cu bonuri fiscale se face cu ajutorul decontului de cheltuieli, la care trebuie sa fie anexate bonurile fiscale, respective.
Decontul de cheltuieli trebuie aprobat de conducerea societatii. Numai in aceste conditii se pot inregistra in evidenta contabila cheltuielile cu cheltuielile efectuate.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Limitarile privind deducerile pentru cheltuieli si TVA aferente autovehiculelor utilizate de o enitate sunt redate la art. 21 alin. (4) litera t) si, respectiv, art. 145^1 din Codul fiscal si in normele metodologice de aplicare.
Indiferent de natura achizitiilor efectuate (servicii cu reparatii, intretinere auto, combustibil etc), de pe un bon fiscal se va deduce TVA (respectind conditiile de deductibilitate prevazute la art. 145 si 145^1 din Codul fiscal, daca si numai daca bonul fiscal respectiv respecta conditiile unei facturi simplificate, in sensul ca are o valoare de maxim 100 euro cu TVA si are inscris, pe linga datele de identificare ale furnizorului, data emiterii, denumirea detaliata a bunurilor/serviciilor, suma taxei colectate, si codul de inregistrare fiscala al cumparatorului, adica al societatii dvs.
Daca autoturismul nu este utilizat exclusiv numai in scopul activitatii economice, deductibilitatea TVA si a cheltuililor cu combustibilul este limitata la 50%.
Justificarea utilizarii vehiculelor, in sensul acordarii deductibilitatii integrale la calculul profitului impozabil, si a deducerii integrale a TVA, se efectueaza pe baza documentelor justificative si prin intocmirea foii de parcurs care trebuie sa cuprinda cel putin urmatoarele informatii: categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs.
Aplicarea limitei de 50% pentru stabilirea valorii nedeductibile la determinarea profitului impozabil se efectueaza dupa aplicarea limitarii aferente TVA, respectiv aceasta se aplica si asupra TVA pentru care nu s-a acordat drept de deducere din punctul de vedere al TVA.
Prin urmare sunt deductibile in baza unui contract de comodat 50% din cheltuilile privind reparatiile, combustibili, intretinere etc privind autoturismul respectiv, in baza documentelor justificative respective, daca nu se intocmesc foi de parcurs si binenteles autoturismul este utilizat in scopul economic al societatii.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
VIDEO: Deducerea TVA. CONTRACT DE COMODATTOT ce trebuie sa stie firmele care deconteaza transportul angajatilorCe este o persoana fizica independenta (PFI), cum poate functiona si ce impozite platesteCum deducem cheltuielile pentru unele piese de schimb?Decontarea transportului la si de la locul de munca. 5 intrebari si raspunsuri utileUltimele articole
Contractul de inchiriere. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceCladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Decontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportPFA: Pentru a fi considerate deductibile, cheltuielile trebuie sa fie efectuate in cadrul activitatilor independenteImpunerea in sistem real prin optiune a veniturilor din cedarea folosintei bunurilorArticole similare
Documentar fiscal: Noul tratament al TVA pentru achizitia si leasingul de autoturisme, tratamentul financiar-contabil al combustibiluluDecontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportNorme actuale: Noul tratament al TVA pentru achizitia si leasingul de autoturismeAchizitie autoturism. Ce obligatii are microintreprinderea?Factura de regularizare leasing. Care sunt inregistrarile contabile?Ultimele articole
Foaia de parcurs. Este obligatorie pentru deducerea TVA 100%?Min. Economiei ar putea elimina foaia de parcurs si deductibilitatea limitata de 50% a combustibilului pentru autoturismeAutoturisme pe firma. Cum se parcurge foaia de parcurs si care sunt informatiile obligatorii fiscalDeclaratiile premierului Grindeanu la intalnirea cu marii investitori romani si concluzii privind legea preventieiAjustare TVA. Schimbare regim de utilizare autoturisme. Cum procedam?Articole similare
Deducerea cheltuielilorPlata teste Covid-19 si de imunitate pentru angajati. Sumele sunt considerate CHELTUIELI DEDUCTIBILE?Despagubiri pe baza Hotararii judecatoresti. Cum procedam?Achizitii platite cu cardul personal. Cum deducem cheltuielile inregistrate?Cunatumul primei transe a impozitului minimUltimele articole
Cheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?Ce trebuie sa stiti despre deductibilitatea TVA la cheltuielile pentru teambuildingTVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaTaxe PFA: Cum calculeaza CASS un PFA care este si pensionarDeductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEArticole similare
Leasingul financiar. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Completarea Normelor de aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 66/2014 privind aprobarea Programului de stimulare a cumpararii de autoturisme noiNoutati legislatie Fiscala 21-25 iulie 2008 - Monitorul OficialInformatii despre leasingul financiar. Cum facem inregistrarile contabile aferente TVA?Se infiinteaza o baza de date comuna pentru asiguratori pentru a combate fraudele in zona CASCOUltimele articole
Contract comodat auto. In ce conditii pot fi deduse cheltuielileD300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaD394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/CASCO?Nou! Ministerul Finantelor vrea sa introduca o aplicatie mobila pentru sistemul RO e-FacturaImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Articole similare
Amenzi de peste 4.000.000 de lei date angajatorilor din domeniul comertului cu GPLAchizitie intracomunitare prin licitatie externa. Situatii in care este necesara inscrierea in scopuri de TVA in regim specialPolitele RCA ar putea fi plafonate pentru 6 luniEvidentierea in contabilitate a facturilor servicii in avansTermene limita pentru depunerea situatiilor financiare anuale 2021Ultimele articole
Depasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVABonuri de masa. Pot fi acordate si in weekend? Daca da, in ce conditii?Contract comodat auto. In ce conditii pot fi deduse cheltuielileComertul cu amanuntul. Cum sa procedezi daca ai declarat ERONAT cota de TVA la vanzarePlafonul TVA uRCA la 395.000 lei. Masura de sprijin pentru firmele mici
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"