InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 26 Mai. 2015 Exclusiv
O societate X a vandut unui client din Romania un dispozitiv. Intre timp, dispozitivul respectiv s-a defectat, iar reparatia acestuia (inclusiv transportul) vor fi suportate de societatea romana X (conform clauzelor contractuale). Reparatia a avut loc in Germania, iar factura de la societatea din UE a fost emisa catre societatea X.
Cum se va inregistra aceasta factura avand in vedere ca ambele firme au cod valid de TVA?
In decontul de TVA la ce rand se trece suma respectiva? Cheltuiala cu reparatia este deductibila fiscal avand in vedere ca dispozitivul nu se mai afla in gestiunea societatii X?
Avand in vedere ca ambele societati detin cod valid de TVA pentru stabilirea locului prestarii se va folosi regula generala prevazuta la art.133 alin.2 din Codul Fiscal, respective locul de prestare a serviciilor catre o persoană impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau reşedinţa obisnuita.
Astfel, TVA este datorata in Romania, lucru care va fi realizat prin aplicarea procedeului taxarii inverse.
In Decontul de TVA suma respectiva si TVA aferent taxarii inverse se vor trece Rd.7.1 "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)"(sume incluse si la Rd.7) si Rd.20.1 "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" (sume incluse si la Rd.20).
Cartea Verde a Contabilitatii
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Datorita faptului ca anterior s-a realizat un venit impozabil din vanzarea dispozitivului, iar repararea acestuia este stipulata in contract consideram ca aceste cheltuieli sunt efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile si sunt deductibile la calculul impozitului pe profit conform art.21 alin.1 din Codul Fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gina Dragon, consultant fiscal si economist
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Livrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVADECONTUL DE TVA cod 300Situatii cand TVA deductibila nu poate fi dedusaInregistare bonuri fara cod TVA. Le trecem si in Jurnalul de cumparari?Reducere comerciala si reducere financiaraUltimele articole
Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utilePerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVA
Mai multe articole despre decontul de TVA
Articole similare
Studiu de caz: Deductibilitatea TVA in cazul modernizarii unei cladiri cu un contract de comodatInregistrare facturi modernizare cladireInregistrari contabile factura servicii non UE
Mai multe articole despre cheltuiala cu reparatia
Articole similare
Facturi de recuperare costuri cu utilitati. Deducere TVAPFA: Pentru a fi considerate deductibile, CHELTUIELIle trebuie sa fie efectuate in cadrul activitatilor independenteMaterial ANAF: Informatii referitoare la contractarea de imprumuturi din venituri din privatizareCum stabilim baza de impozitare pentru livrari si prestari de servicii in interiorul tarii?Deductibilitatea CHELTUIELIlor cu politele de asigurare de raspundere civila fata de tertiUltimele articole
TVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Cum se face impozitarea veniturilor din dividende distribuite DUPA data de 1 ianuarie 2025Facilitatile fiscale pentru constructii, eliminate in 2025
Mai multe articole despre cheltuieli
Articole similare
O.M.F.P. nr. 2.222 privind justificarea scutirii de TVA pentru exporturi si livrari intracomunitareInregistrare in evidenta platitorilor de TVA. Care vor fi obligatiile de ajustare in favoarea societatii?Ce regim fiscal aplicam in 2016 pentru voucherele de vacanta?Legea 70/2016 ratifica Acordul multilateral al autoritatilor competente pentru schimb automat de informatiiCota unica si TVA-ul nu se schimba, CAS scade, iar impozitul forfetar dispare!Ultimele articole
TVA la incasare 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA la incasareRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!TVA locuinte 2025. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii de apartamenteErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300SAF-T D406: Cum transmit D406 firmele care NU sunt inregistrate in scopuri de TVA
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Regimul TVA aplicabil vanzarilor de cartele telefonice prepaidVANZARE imobil. Care va fi tratamentul fiscal?Operatiune triunghiulara. Ce obligatii privind TVA-ul apar?Schimbul de bunuri. Cum gestionam cheltuielile si deducerea de TVA?Codul fiscal 2008 - Capitolul V. Dispozitii tranzitorii si derogari - art. 220<sup>2</sup>-221<sup>2</sup>Ultimele articole
TVA locuinte 2025. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii de apartamenteTVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru VANZARE constructie si teren aferentE-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineCota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utile
Mai multe articole despre vanzare
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
