InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de InfoTva.ro
la 26 Mai. 2015 Exclusiv
O societate X a vandut unui client din Romania un dispozitiv. Intre timp, dispozitivul respectiv s-a defectat, iar reparatia acestuia (inclusiv transportul) vor fi suportate de societatea romana X (conform clauzelor contractuale). Reparatia a avut loc in Germania, iar factura de la societatea din UE a fost emisa catre societatea X.
Cum se va inregistra aceasta factura avand in vedere ca ambele firme au cod valid de TVA?
In decontul de TVA la ce rand se trece suma respectiva? Cheltuiala cu reparatia este deductibila fiscal avand in vedere ca dispozitivul nu se mai afla in gestiunea societatii X?
Avand in vedere ca ambele societati detin cod valid de TVA pentru stabilirea locului prestarii se va folosi regula generala prevazuta la art.133 alin.2 din Codul Fiscal, respective locul de prestare a serviciilor catre o persoană impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau reşedinţa obisnuita.
Astfel, TVA este datorata in Romania, lucru care va fi realizat prin aplicarea procedeului taxarii inverse.
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Cartea Verde a TVA
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
In Decontul de TVA suma respectiva si TVA aferent taxarii inverse se vor trece Rd.7.1 "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)"(sume incluse si la Rd.7) si Rd.20.1 "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" (sume incluse si la Rd.20).
Datorita faptului ca anterior s-a realizat un venit impozabil din vanzarea dispozitivului, iar repararea acestuia este stipulata in contract consideram ca aceste cheltuieli sunt efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile si sunt deductibile la calculul impozitului pe profit conform art.21 alin.1 din Codul Fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gina Dragon, consultant fiscal si economist
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Vanzare catre client din Romania. Cum tratam cheltuielile?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
TVA - Servicii prestate pe cale electronicaRenuntare la calitatea de platitor de TVA. Pana cand poti anula inregistrareaAnulare din oficiu TVA. Cum emitem facturile si ce declaratii se depun?Incadrarea corecta a rambursarii TVA. Se considera venit?Activitate de cercetare directa. Inregistrarea in scopuri de TVA in regim normalUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Tratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVAVa fi simplificat regimul declarativ derogatoriu la ANAF pentru firmele suspendate temporar la ONRC
Mai multe articole despre decontul de TVA
Articole similare
Studiu de caz: Deductibilitatea TVA in cazul modernizarii unei cladiri cu un contract de comodatInregistrari contabile factura servicii non UEInregistrare facturi modernizare cladire
Mai multe articole despre cheltuiala cu reparatia
Articole similare
Studiu de caz: Facturarea unui serviciu aferent unei promotiiProtocol din 2013. Ce tratament TVA se aplica?Intocmire autofactura. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru anul trecut?Cum se efectueaza ajustarea de TVA a mijloacelor fixe? Exemplu de calculTVA 2012: Achizitiile intracomunitare de mijloace de transport noi si second handUltimele articole
Procedura de implementare a sesiunii nr. 2 aferente Masurii 1 -Microgranturi din fonduri externe nerambursabileMicrointreprindere. Cum se face decontarea CHELTUIELIlor pentru masina personala?Livrari intracomunitare de bunuri. Documente pentru justificarea aplicarii regimului de scutire TVATratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVA
Mai multe articole despre cheltuieli
Articole similare
Procedurile de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari. Explicatii detaliateCheltuieli de protocol. Care este momentul colectarii TVA in cazul depasirii plafonului de 2 la suta in timpul anului?Regim special second-hand. Cum tratam marja de profit negativa?Prevederile exacte referitoare la cota redusa de TVA. Analiza consultantuluiFinantari nerambursabile: Certificatul privind nedeductibilitatea TVAUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Joi, 30 septembrie 2021, este termenul limita pentru depunerea Formularul 394Microintreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?Din septembrie 2021 va fi implementat programul E-Factura. Emitentii trebuie sa detina un certificat digital calificatAchizitie intracomunitara de bunuri. Pentru raportare se depune D390 daca persoanele aplica sistemul special de scutire?
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Falimentul beneficiarului, un motiv de ajustare a bazei de impozitare a TVAStudiu de caz: TVA-ul aferent in cazul unui teren achizitionat in regim de taxare inversaCota TVA valabila pentru servicii wellnessTVA-ul scade de la 19% la 18%, potrivit noului program de guvernareTranzactii imobiliare efectuate de o persoana fizica. Care sunt obligatiile TVA?Ultimele articole
Au fost modificate Normele Codului Fiscal in contextul aplicarii noilor reguli TVA privind comertul electronic de la 1 iulieTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaTot ce trebuie sa stii despre completarea si transmiterea declaratiei speciale de TVACum a fost modificat regimul TVA de OG 8/2021Vor fi ELIMINATE politele RCA cu valabilitate doar pe teritoriul Romaniei
Mai multe articole despre vanzare
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
