Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, subiectul il reprezinta o societate care a efectuat o lucrare pentru care inregistreaza cheltuieli in decembrie 2014 si facturarea acestor lucrari se face in ianuarie 2015. In scopul corelarii veniturilor cu cheltuielile s-a inregistrat venitul in luna decembrie prin contul 418. Societatea avea din facturi emise in anul 2014 cifra de afaceri (contul 70) suma de 210.000 lei. Inregistrand si factura emisa in ianuarie in valoare de 20.000 fara TVA, cifra de afaceri a anului 2014 va fi 230.000 lei.
Se va depune Declaratia 392 A, tinand cont ca total prestari de servicii in anul 2014 este sub 220.000 lei, dar cifra de afaceri din balanta este mai mare de 220.000 lei?
Potrivit prevederilor art. 156 indice 3 alin (4) din Codul fiscal, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153, a caror cifra de afaceri, astfel cum este prevazuta la art. 152 alin. (2), realizata la finele unui an calendaristic este inferioara sumei de 220.000 de lei, trebuie sa comunice printr-o notificare scrisa organelor fiscale de care apartin, pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator, urmatoarele informatii:
a) suma totala a livrarilor de bunuri ti a prestarilor de servicii catre persoane inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153, precum ti suma taxei aferente;
b) suma totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii catre persoane care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153, precum si suma taxei aferente.
Potrivit prevederilor art. 152 alin (2), cifra de afaceri care serveste drept referinta pentru aplicarea alin. (1) este constituita din valoarea totala, exclusiv taxa, in situaţia persoanelor impozabile care solicita scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile sau, dupa caz, care ar fi taxabile daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere, a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 145 alin. (2) lit. b), a operatiunilor scutite cu drept de deducere si a celor scutite fara drept de deducere, prevazute la art. 141 alin. (2) lit. a), b), e) si f), daca acestea nu sunt accesorii activitatii principale, cu exceptia urmatoarelor:
livrarile de active fixe corporale sau necorporale, astfel cum sunt definite la art. 125 indice 1 alin. (1) pct. 3, efectuate de persoana impozabila;
b) livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conformart. 143 alin. (2) lit. b).
Contractul de mandat Optimizare fiscala Avantaje si dezavantaje
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Potrivit normelor metodologice , la determinarea cifrei de afaceri prevazute la art. 152 alin. (1) din Codul fiscal se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii pentru operatiunile prevazute la art. 152 alin. (2) din Codul fiscal. In scopul aplicarii prevederilor art. 156 indice 3 alin. (4) si (5) din Codul fiscal, operatiunile care fac obiectul notificarilor sunt livrarile de bunuri/prestarile de servicii in interiorul tarii si, dupa caz, achizitiile efectuate din tara.
Potrivit prevederilor din prevederile OPANAF 93/2014 , la “Sectiunea "Cifra de afaceri" se inscrie cifra de afaceri realizata la finele anului de raportare, care trebuie sa fie inferioara sumei de 220.000 lei.
In concluzie, avand in vedere ca OPANAF 93/2014 a fost emis in baza dispozitiile art.156 indice 3 din Lega 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare si Normele metodologice de aplicare a Titlului VI, si pentru a se asigura informatiile necesare determinarii bazei TVA pentru resursa proprie a Romaniei, apreciez ca , datele privind cifra de afaceri trebuie sa fie aceleasi ca cele din Jurnalul de vanzari pentru perioada respectiva, deci va contine toate vanzarile/prestari de servicii pentru care ati colectat TVA , iar in situatia mentionata de dvs. trebuie sa depuneti declaratia 392A .
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Noile reguli de depunere pentru DECLARATIA 392A si 392BAtentie! Se apropie termenul limita pentru Declaratiile 392A si 392BDECLARATIA 392A, D 392B si formularul 393. Depunerea in anul 2015Declaratiile informative 392A si 392B. Cine le depune si cand e termenul-limita?Completare declaratie 392 AUltimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Ce obligatii declarative au arendasiiVIDEO: Depunerea declaratiilor 392 A si 392 BInstructiuni pentru completarea si depunerea declaratiei 392AAtentie! Declaratia 392 – ce e de facutArticole similare
Venituri obtinute din drepturi de autor.Obligatia inregistrarii in scopuri de TVANoi modificari in Codul fiscal: a fost publicata Ordonanta nr. 24De la 1 ianuarie 2014, TVA la incasare devine optionalANAF: Noul model si instructiuni pentru unele declaratii privind inregistrarea sau anularea inregistrarii in scopuri de TVAInregistrarea TVA prin optiune si achizitie auto second-hand. Cum procedam?Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaPragul de impozitare micro ar putea scadea gradual la 88.500 mii euro pana in 2027Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaTaxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaPersoanele care NU se inregistreaza in scopuri de TVA risca amenzi de pana la 1.000 leiArticole similare
Deductibilitate CHELTUIELI si combustibili autoturirsm pus la dispozitie gratuit (comodat)Infiintarea Bancilor Nationale de Dezvoltare din Romania, adoptata de SenatCele 62 de modificari noi in Codul fiscal 2016Plasare forta de munca, refacturari CHELTUIELI. Regim TVAAsociere in participatiune. Obligatii de plata si declarativeUltimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaAmnistie fiscala 2024. Finantele MODIFCA procedura de anulare a unor obligatii bugetareLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAPrime acordate anagajatilor de Craciun. Sunt deductibile aceste CHELTUIELI?Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaArticole similare
Modificari valabile de la 1 ianuarie 2015 pentru marii contribuabili. Tabel comparativAjustarea TVA in beneficiul persoanei impozabile care a limitat dreptul de deducere 50%. Cum procedam?ANAF ramburseaza TVA in luna decembrie in valoare de 2.678,06 milioane leiFMI si CE au convenit cu autoritatile un deficit cash de 1,8% din PIB pentru 2015Neimpozitarea profitului reinvestit. Cum arata Normele Metodologice?Ultimele articole
Noi conturi contabile vor fi introduse in 2023, conform unui Proiect de Ordin pus in dezbatere de Ministerul FinantelorNedepunerea la timp a Raportarilor Contabile la 30 iunie 2022 se sanctioneaza conform Legii 81/1991Material ANAF: Cum se face inregistrarea in SPV a persoanelor fizice si ce servicii au la dispozitie contribuabiliiEvaluarea cheltuielilor si veniturilor in valuta pentru raportarea situatiilor financiare la final de 2021Tratament contabil si fiscal aplicabil la vanzarea mijloacelor fixe neamortizate integralArticole similare
Monografie contabila privind refacturarea costurilor cu serviciile de transport. Regim TVAAchizitie intracomunitara de soft. Inregistrare Declaratia 390Studiu de caz: Operatiunile de vanzare a bunurilor second-hand in UEMasuri de simplificare pentru operatiuni pluripartiteSponsorizare in bunuri si facturi de achizitie. Cum inregistram si care e regimul TVA?Ultimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiMaterial ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de serviciiAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"