Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam cazul unei societati partenere (din UE) care suporta contravaloarea unui bonus acordat unui salariat, pentru vanzari pe produsele firmei respective peste mediu. Societatea din Romania trebuie sa factureze suma respectiva. Vom stabili daca facturarea se va face cu TVA sau fara.
Raspuns:
Din descrierea intrebarii intelegem faptul ca societatea dvs. a acordat unui salariat bonus pentru vanzarile pe produsele unei firme partenere, iar valoarea acestuia a fost inclusa in total venituri obtinute din salarii si au fost retinute impozitele datorate, conform legii.
Deoarece compania partenera din UE este de acord sa suporte contravaloarea acestui bonus, dvs. veti emite o factura in conformitate cu prevederile art. 155 din Codul fiscal.
Deoarece se cuprind in baza de impozitare cheltuielile de natura salariala, potrivit art. 137 din Codul fiscal si normelor de aplicare regasite la pct. 18 si 19 din HG 44/2004 , trebuie sa aveti in vedere locul prestarii de servicii.
In situatia dvs., locul prestarii este reglementat de art. 133 alin.(2) din Codul fiscal : ”Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice". Prin urmare, veti emite factura fara TVA.
Din punct de vedere declarativ, dvs. veti inregistra aceasta factura in decontul de TVA declaratia 300 si in declaratia recapitulativa declaratia 390, existenta unui cod valid de TVA pentru compania partenera din UE fiind prezumata.
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Delegatie. Cum facem REFACTURAREa costurilor?Studiu de caz: REFACTURAREa TVA in cazul unei societati civileREFACTURARE costuri. Ce solutii avem?Expertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabilPartener care doreste stornarea si REFACTURAREa in urma inregistrarii in scopuri de TVA. Solutii oferite de expertiUltimele articole
Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Formula de calcul si cazuri practiceObligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscaleTratament contabil privind anularea obligatiilor fiscale accesorii. Analiza cu Ionut JingaREFACTURARE teste Covid-19 pentru salariati. Care este regimul TVA?Articole similare
Declaratii cu termen scadent pe 15 Iulie 2010Servicii pentru beneficiar din stat tert. Ce tratament fiscal referitor la TVA se aplica?Ce tratament fiscal aplicam la refacturarea cheltuielilor de intretinere a unui imobil?Procedura pentru amnistia fiscala a fost publicata. Prevederile OMFP 3831/2015Minus de inventar. Cum procedam privind deductibilitatea cheltuielilor cu TVA?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Declaratia 390. Achizitii intracomunitare de bunuri si serviciiCare este regimul TVA pentru o livrare intracomunitara?Livrari de bunuri in decembrie 2017. Exigibilitatea TVAPrestari servicii intracomunitare. Cum procedam privind contractul international de reprezentare?Noile norme modificate din Codul fiscal privind TVA-ul la alimenteUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Tot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020Contract de management. In ce situatii poate fi incheiat?Cum va puteti recupera TVA-ul, nesolicitat la recuperare de la Bugetul statului?Termen limita pentru Declaratia 392 si 393. Completare si depunereAflati ce obligatii aveti cu termen la 27 martie pentru a nu plati amenzi!Ultimele articole
Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"