Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile urmatoare, analizam situatia in care o firma face plasamente financiare - tranzactioneaza pe piata externa valori mobiliare din care rezulta profit/pierdere. Firma primeste o factura pentru costurile financiare ale tranzactionarii - speze bancare. Vom vedea daca aceasta factura trebuie declarata in 390 si daca se considera servicii externe.
Din perspectiva impozitului pe veniturile nerezidentilor serviciul va fi analizat din perspectiva art. 115 alin. (1) lit. k) potrivit caruia venituri din servicii prestate in Romania de orice natura si in afara Romaniei de natura serviciilor de management, de consultanta in orice domeniu, de marketing, de asistenta tehnica, de cercetare si proiectare in orice domeniu, de reclama si publicitate indiferent de forma in care sunt realizate si celor prestate de avocati, ingineri, arhitecti, notari publici, contabili, auditori.
In conditiile in care servicile financiare enumerate nu sunt prestate in Romania consideram ca sumele platite nu fac obiectul impunerii in statul de sursa al venitului astfel ca platitorul roman nu va avea obligatii de retinere la sursa si de declarare. Prezenta certificatului de rezidenta fiscala nu este necesara in conditiile in care venitul realizat de nerezident nu face obiectul impunerii in Romania.
Din punct de vedere al TVA reflectarea serviciului achizitionat in Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare 390 se realizeaza ca achizitii intracomunitare de servicii.
Astfel se inscrie suma totala a achizitiilor intracomunitare de servicii pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, altele decat cele scutite de TVA, pe fiecare prestator in parte, care este stabilit in Comunitate, pentru care exigibilitatea taxei intervine in luna calendaristica respectiva. Nu vor fi declarate prestarile de servicii prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal
daca prestatorul serviciului este o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Comunitatii.
In conditiile in care serviciile financiar bancare furnizate se incadreaza in una dintre situatiile prevazute la art. 141 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal care enumera serviciile de natura financiar-bancara scutite de taxa, cu detalierea acestora la pct. 35 din Normele metodologice acestea nu vor face obiectul raportarii in Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare 390. In speta consideram ca va fi incidenta situatia prevazuta la art. 141 alin. (2) lit. a) pct. 5) in care sunt scutite de taxa tranzactiile, cu actiuni, parti sociale in societati comerciale sau asociatii, obligatiuni garantate si alte instrumente financiare.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Cartea verde a contabilitatii
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024
Manual de politici contabile - Stick USB
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitie SERVICII EXTERNE. Se aplica taxare inversa? Cum facturam si cum inregistram in contabilitate?Stabilirea deductibilitatii carburantului in cazul autoturismelor pe firmaScandalul diurnei si al firmelor care risca sa fie inchise, explicat de ANAFConsiliul de Administratie BNR a emis noi reguli pentru platile in valutaAnaliza consultant. Reglementari privind efectuarea de plati in valuta intre rezidentiUltimele articole
Serviciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiControale ITM pe litoral la agentii economici din turism, alimentatie publica si comert. Ce deficiente au descoperit inspectoriiSpeta zilei: Facturile emise in lei pot fi incasate in euro?Angajatorii sunt OBLIGATI sa asigure salariatilor apa in perioadele cu temperaturi extreme. ConditiiReglemantari noi cu privire la activitatea de resurse umane si solutionarea conflictelor de munca. Informare ITMArticole similare
Aministia fiscala a mamelor si pensionarilor. Ce urmeaza?Baza de IMPOZITare pentru livrari de bunuriProcedura: Certificatul pentru TVA necesar la inmatricularea mijloacelor de transportCursul de schimb valutar folosit in stabilirea bazei de IMPOZITareImpunerea veniturilor din dobanzi obtinute din Romania de persoane juridice rezidente intr-un stat membru al UE sau al SEEUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiHG 1393/2024. 4 modificari importante aduse IMPOZITului MICROBolos: Bonificatia de 3% acordata celor bun-platnici ar putea fi permanentaCheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalArticole similare
Factura fiscala drepturi de autorNoutati legislative cu explicatii oferite de autoritatile din domeniu. Ce acte normative sunt importante?ANAF prezinta Ghidul fiscal al persoanelor fizice care realizeaza venituri comercialeProfita de ultima luna pentru reducerea penalitatilor cu 50 la sutaPrecizari privind declararea si plata impozitului pe venitUltimele articole
HG 1393/2024. 4 modificari importante aduse impozitului MICROProiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAPlafon de 50.000 lei in casierie. Exista exceptii in privinta PFA/II/IF?Microintreprindere 2024. Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala intra in plafonul de 500.000 euro?Noua modificare asupra procedurii de aplicare a amnistiei fiscale (Ordinul 6438/2024)Articole similare
Precizari ANAF referitoare la Registrul RO e-Factura optionalDiferenta de curs valutar intra in baza de calcul al TVA-uluiStrategia fiscala a Guvernului: majorare penalitati, deduceri impozite, noi taxe pentru proprietatiCodul fiscal 2008 - Capitolul X. Regimul deducerilor - art. 145-149Ordin ANAF nr. 640 din 2012: norme actuale privind ajustarea TVA: Declaratie 307Ultimele articole
Inregistrarea in Registrul RO e-Factura: Procedura ActualizataFinantele introduc obligatoriu, de la 1 ianuarie 2025, facturarea electronica pentru relatia B2CBilant Fidelis 2023: 5.000 donatori de sange au investit peste 522 milioane lei Firmele pot incheia contracte de colaborare cu persoane fizice daca acestea NU sunt inregistrate ca PFA?Cheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaArticole similare
E-Factura. Ce sanctiuni primesc contribuabilii care NU transmit facturile la timpDeclaratia privind sumele rezultate din ajustarea TVAUn vis frumos care ar putea deveni realitate: TVA de 9% pentru alimenteAcordarea unor venituri din premii. Ce tratament fiscal se aplica?TVA achitata in vama in baza DVI. Care va fi monografia contabila?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"