Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile urmatoare, analizam situatia in care o firma face plasamente financiare - tranzactioneaza pe piata externa valori mobiliare din care rezulta profit/pierdere. Firma primeste o factura pentru costurile financiare ale tranzactionarii - speze bancare. Vom vedea daca aceasta factura trebuie declarata in 390 si daca se considera servicii externe.
Din perspectiva impozitului pe veniturile nerezidentilor serviciul va fi analizat din perspectiva art. 115 alin. (1) lit. k) potrivit caruia venituri din servicii prestate in Romania de orice natura si in afara Romaniei de natura serviciilor de management, de consultanta in orice domeniu, de marketing, de asistenta tehnica, de cercetare si proiectare in orice domeniu, de reclama si publicitate indiferent de forma in care sunt realizate si celor prestate de avocati, ingineri, arhitecti, notari publici, contabili, auditori.
In conditiile in care servicile financiare enumerate nu sunt prestate in Romania consideram ca sumele platite nu fac obiectul impunerii in statul de sursa al venitului astfel ca platitorul roman nu va avea obligatii de retinere la sursa si de declarare. Prezenta certificatului de rezidenta fiscala nu este necesara in conditiile in care venitul realizat de nerezident nu face obiectul impunerii in Romania.
Din punct de vedere al TVA reflectarea serviciului achizitionat in Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare 390 se realizeaza ca achizitii intracomunitare de servicii.
Astfel se inscrie suma totala a achizitiilor intracomunitare de servicii pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, altele decat cele scutite de TVA, pe fiecare prestator in parte, care este stabilit in Comunitate, pentru care exigibilitatea taxei intervine in luna calendaristica respectiva. Nu vor fi declarate prestarile de servicii prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal
daca prestatorul serviciului este o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Comunitatii.
In conditiile in care serviciile financiar bancare furnizate se incadreaza in una dintre situatiile prevazute la art. 141 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal care enumera serviciile de natura financiar-bancara scutite de taxa, cu detalierea acestora la pct. 35 din Normele metodologice acestea nu vor face obiectul raportarii in Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare 390. In speta consideram ca va fi incidenta situatia prevazuta la art. 141 alin. (2) lit. a) pct. 5) in care sunt scutite de taxa tranzactiile, cu actiuni, parti sociale in societati comerciale sau asociatii, obligatiuni garantate si alte instrumente financiare.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Examen Consultant Fiscal 2024
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 2.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Scandalul diurnei si al firmelor care risca sa fie inchise, explicat de ANAFExport in comision. Decontarea in valuta a sumelor aferente tranzactiilorVenituri pro-rata. Cum calculam pro-rata pentru mai multe tipuri de chirii?Plati in valuta rezidenti romani. Decontarea prin banca se poate face in euro?Plata factura in euro. Aplicam taxarea inversa?Ultimele articole
Serviciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiControale ITM pe litoral la agentii economici din turism, alimentatie publica si comert. Ce deficiente au descoperit inspectoriiSpeta zilei: Facturile emise in lei pot fi incasate in euro?Angajatorii sunt OBLIGATI sa asigure salariatilor apa in perioadele cu temperaturi extreme. ConditiiStabilirea deductibilitatii carburantului in cazul autoturismelor pe firmaArticole similare
ANAF modifica mai multe declaratii si formulare privind TVA si raportari, intre care si Declaratia 204350 de monografii contabile pentru orice fel de situatie!Studiu de caz: Regimul fiscal in cazul activitatilor independente din strainatateE-Factura. Ce trebuie sa contina un bon fiscal echivalent unei facturi simplificatePlata IMPOZITului minimUltimele articole
Cum trebuie declarat IMPOZITul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaPragul de IMPOZITare micro ar putea scadea gradual la 88.500 mii euro pana in 2027Tichete de masa salariati cu CIM partial. Beneficiaza de aceleasi drepturi ca cei cu CIM normal?IMPOZITarea veniturilor din strainatate: Ce trebuie sa stii si cum te poate ajuta un avocat fiscalProiect OUG: Va fi introdusa Declaratia Unica precompletata de ANAF. Cine primeste formularulArticole similare
Protestul ia amploare: Zeci de mii de firme se opun sistemului Split TVAZoom fiscal: ANAF informeaza cu privire la impozitarea veniturilor din dividende in anul 2016Modificare vector fiscal si depasirea cifrei de afaceri. Ce procent de impozitare se aplica?Documentar fiscal: Retinerea la sursa a impozitului pe venitDiferente de impozit pe profit pentru anii fiscali anteriori. In ce declaratie se evidentiaza sumeleUltimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaAmnistie fiscala 2024. Finantele MODIFCA procedura de anulare a unor obligatii bugetareD100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleTaxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaProcedura de anulare a obligatiilor fiscale, introdusa prin Ordinul 5521/2024Articole similare
Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 54 fin 2010 privind unele masuri pentru combaterea evaziunii fiscaleNoutati legislatie fiscala 19 - 23 octombrie 2009 - Monitorul OficialFactura catre firma straina platitoare de TVA. Incadrarea corecta a livrariiPrimul ghid pentru investitorii straini a fost lansatAtentie! Noi reglementari privind operatiunile scutite de TVAUltimele articole
Inregistrarea in Registrul RO e-Factura: Procedura ActualizataPrecizari ANAF referitoare la Registrul RO e-Factura optionalFinantele introduc obligatoriu, de la 1 ianuarie 2025, facturarea electronica pentru relatia B2CBilant Fidelis 2023: 5.000 donatori de sange au investit peste 522 milioane lei Firmele pot incheia contracte de colaborare cu persoane fizice daca acestea NU sunt inregistrate ca PFA?Articole similare
Ce tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Studiu de caz: Agentie de turism. Scopuri TVARaport special: Cum a modificat OUG 102 din 2013 impozitul pe venit?Care e cursul valutar pentru modificarea perioadei fiscale la TVA?Obligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscaleUltimele articole
ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImpozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"