Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile urmatoare, analizam situatia in care o firma face plasamente financiare - tranzactioneaza pe piata externa valori mobiliare din care rezulta profit/pierdere. Firma primeste o factura pentru costurile financiare ale tranzactionarii - speze bancare. Vom vedea daca aceasta factura trebuie declarata in 390 si daca se considera servicii externe.
Din perspectiva impozitului pe veniturile nerezidentilor serviciul va fi analizat din perspectiva art. 115 alin. (1) lit. k) potrivit caruia venituri din servicii prestate in Romania de orice natura si in afara Romaniei de natura serviciilor de management, de consultanta in orice domeniu, de marketing, de asistenta tehnica, de cercetare si proiectare in orice domeniu, de reclama si publicitate indiferent de forma in care sunt realizate si celor prestate de avocati, ingineri, arhitecti, notari publici, contabili, auditori.
In conditiile in care servicile financiare enumerate nu sunt prestate in Romania consideram ca sumele platite nu fac obiectul impunerii in statul de sursa al venitului astfel ca platitorul roman nu va avea obligatii de retinere la sursa si de declarare. Prezenta certificatului de rezidenta fiscala nu este necesara in conditiile in care venitul realizat de nerezident nu face obiectul impunerii in Romania.
Din punct de vedere al TVA reflectarea serviciului achizitionat in Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare 390 se realizeaza ca achizitii intracomunitare de servicii.
Astfel se inscrie suma totala a achizitiilor intracomunitare de servicii pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, altele decat cele scutite de TVA, pe fiecare prestator in parte, care este stabilit in Comunitate, pentru care exigibilitatea taxei intervine in luna calendaristica respectiva. Nu vor fi declarate prestarile de servicii prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal
daca prestatorul serviciului este o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Comunitatii.
In conditiile in care serviciile financiar bancare furnizate se incadreaza in una dintre situatiile prevazute la art. 141 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal care enumera serviciile de natura financiar-bancara scutite de taxa, cu detalierea acestora la pct. 35 din Normele metodologice acestea nu vor face obiectul raportarii in Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare 390. In speta consideram ca va fi incidenta situatia prevazuta la art. 141 alin. (2) lit. a) pct. 5) in care sunt scutite de taxa tranzactiile, cu actiuni, parti sociale in societati comerciale sau asociatii, obligatiuni garantate si alte instrumente financiare.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 2.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Venituri pro-rata. Cum calculam pro-rata pentru mai multe tipuri de chirii?Regulament B.N.R. nr. 6 din 2012: Plati in valuta intre rezidenti pe teritoriul RomanieiConsiliul de Administratie BNR a emis noi reguli pentru platile in valutaAngajatorii sunt OBLIGATI sa asigure salariatilor apa in perioadele cu temperaturi extreme. ConditiiReglemantari noi cu privire la activitatea de resurse umane si solutionarea conflictelor de munca. Informare ITMUltimele articole
Controale ITM pe litoral la agentii economici din turism, alimentatie publica si comert. Ce deficiente au descoperit inspectoriiSpeta zilei: Facturile emise in lei pot fi incasate in euro?Stabilirea deductibilitatii carburantului in cazul autoturismelor pe firmaAnaliza zilei: Cand putem efectua plati in valuta pe teritoriul Romaniei?Achizitie SERVICII EXTERNE. Se aplica taxare inversa? Cum facturam si cum inregistram in contabilitate?Articole similare
Ghid 2017 privind limitele deducerilor de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalNou documentar fiscal despre IMPOZITarea jocurilor de norocServicii facturate de PFA. Ce implicatii apar in privinta IMPOZITului pe venit?Noi modificari in Codul fiscal: IMPOZIT de 16% pentru micii producatori agricoliFactura fiscala drepturi de autorUltimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata IMPOZITului pe profit in cursul anuluiGhid ANAF privind tratamentul fiscal pentru veniturile obtinute din prestarea activitatilor de infrumusetareRectificarea IMPOZITului pe veniturile microintreprinderilorAsociat in firme platitoare de IMPOZIT micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?Articole similare
Venituri realizate de PFA. Retinere la sursa a impozitului pe venitCand platim impozitul pe veniturile microintreprinderilor pentru trimestrul III 2013?ANAF prezinta Ghidul fiscal al persoanelor fizice care realizeaza venituri comercialeCum se face trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in 2023Impozitarea veniturilor din salarii obtinute de persoanele detasate. Cum evitam dubla IMPUNEREUltimele articole
Microintreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVADefinirea intreprinderilor legate in contextul aplicarii impozitului pe veniturile microCalculul impozitului pe dividende: ghid completSituatii financiare anuale. Mai au firmele obligatia de a depune bilantul ca sa ramana la regimul micro?Articole similare
Ce va insemna schimbul automat de informatii pentru domeniul fiscal din 2015?Actualizare registrul operatorilor intracomunitari cu cod CAEN. Ce declaratii depunem?Client UE. Ce etapa urmam pentru a obtine un cod special de TVA?Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XIII - ObligatiiFirmele pot incheia contracte de colaborare cu persoane fizice daca acestea NU sunt inregistrate ca PFA?Ultimele articole
Bilant Fidelis 2023: 5.000 donatori de sange au investit peste 522 milioane lei Cheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaAvalansa de amenzi pentru incalcarea regimului E-factura intra in vigoare din august 2022! Cum sa te feresti - ghid practic, 100% eficientANAF modifica instructiunile de completare ale formularului 015MFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite obligatii TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaArticole similare
A fost facuta corect achizitia de la o societate in faliment?Declaratia 390: unde scriem o factura de avans de la un furnizor intracomunitar?Intocmire aviz de expeditie sau factura cu doua pozitii. Cum alegem corect?FMI nu recomanda reducerile bugetare rapideNoutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 26 martie -1 aprilie 2016Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"