Impunere TVA din oficiu. MONOGRAFIE contabila necesara contribuabililor

Atunci cand unii contribuabili nu isi duc la indeplinire unele obligatii fiscale, precum depunerea deconturilor de TVA, autoritatile fiscale pot impune TVA din oficiu. In acest articol vom vedea care sunt situatiile in care poate fi impus acest TVA, dar si o monografie contabila necesara persoanelor care au primit decizie de impunere.

Cuprins

Cand se impune TVA din oficiu TVA din oficiu – monografie contabila

Cand se impune TVA din oficiu

TVA din oficiu poate fi stabilit de autoritati in mai multe situatii, dintre care amintim:

-nedepunerea declaratiilor fiscale ( spre ex. D300 sau D394);

-neclaritati sau omisiune de date atunci când depuneri anumite declaratii pe TVA;

-nu sunteti inregistrat corespunzator in scopuri de TVA;

-daca TVA-ul nu a fost declarat corect, etc.

TVA din oficiu – monografie contabila

Sa luam urmatoarea speta, explicata de specialistii nostri de la portalcodulfiscal.ro.

Pentru ca nu s-au depus deconturile de tva, s-au emis decizii de impunere din oficiu. Aceste decizii nu s-au contestat, deoarece termenul de 60 de zile a trecut. Codul de tva nu a fost anulat.
In decizia de impunere din aprilie avem tva de plata 20.000 lei, iar in decontul de TVA din balanta avem tva de plata de 10.000 lei.
In decizia din iunie avem tva de plata de 30.000 lei, iar in decontul din balanta avem TVA de plata de 50.000 lei.
Platile s-au facut conform tva-ului din balanta.
Cum reglez situatia astfel incat tva-ul din fisa sa corespunda cu tva-ul din balanta?

Specialistul ne spune ca pentru societate TVA stabilit din oficiu prin decizie de impunere si evidentiat in fisa de platitor, reprezinta o cheltuiala, asa ca recomanda urmatoarea monografie contabila:

635 = 447 inregistrarea tva de plata stabilit din oficiu

Potrivit enuntului dvs, in decizia de impunere din aprilie avem tva de plata 20.000 lei, iar in decontul de TVA si in balanta avem tva de plata de 10.000 lei.

Cartea Verde a Contabilitatii

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Vezi AICI detalii

In decizia din iunie avem tva de plata de 30.000 lei, iar in decontul din balanta avem TVA de plata de 50.000 lei.
Inteleg ca suma suplimentara stabilita din oficiu este de 20.000 lei 30.000 lei = 50.000 lei, fata de 50.000 lei tva de plata evidentiat in balanta si in decont, la luna iunie, din operatiunile curente.

447 = 5121 plata tva stabilit din oficiu

Conform OMFP 1802/2014
Contul 447 "Fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate" este un cont de pasiv.
In creditul contului 447 "Fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate" se inregistreaza:
- datoriile si varsamintele de efectuat, conform prevederilor legale, catre alte organisme publice (635).
In debitul contului 447 "Fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate" se inregistreaza:
- platile efectuate catre organismele publice (512);
- sume reprezentand fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate, prescrise, scutite sau anulate, potrivit legii (758)

In opinia sa, suma din decizie se va trece la rd.40 din decontul 300 de tva.

Conform Instructiunilor de completare a D300:
Randul 40 - se preia suma reprezentand diferenta de TVA de plata stabilita de organele fiscale prin decizie comunicata persoanei impozabile, dar nestinsa pana la data depunerii decontului de TVA. Nu se preiau sumele reprezentand TVA care, la data depunerii decontului, nu sunt considerate restante conform art. 157 alin. (2) din Codul de procedura fiscala sau potrivit altor legi. Sumele care devin ulterior restante se cuprind in decontul perioadei fiscale in care intervine aceasta situatie.

Impunere TVA din oficiu. MONOGRAFIE contabila necesara contribuabililor

Cand se impune TVA din oficiu

TVA din oficiu – monografie contabila

Club Contabilitate