InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Atunci cand unii contribuabili nu isi duc la indeplinire unele obligatii fiscale, precum depunerea deconturilor de TVA, autoritatile fiscale pot impune TVA din oficiu. In acest articol vom vedea care sunt situatiile in care poate fi impus acest TVA, dar si o monografie contabila necesara persoanelor care au primit decizie de impunere.
Cand se impune TVA din oficiu
TVA din oficiu poate fi stabilit de autoritati in mai multe situatii, dintre care amintim:
-nedepunerea declaratiilor fiscale ( spre ex. D300 sau D394);
-neclaritati sau omisiune de date atunci când depuneri anumite declaratii pe TVA;
-nu sunteti inregistrat corespunzator in scopuri de TVA;
-daca TVA-ul nu a fost declarat corect, etc.
TVA din oficiu – monografie contabila
Sa luam urmatoarea speta, explicata de specialistii nostri de la portalcodulfiscal.ro.
Pentru ca nu s-au depus deconturile de tva, s-au emis decizii de impunere din oficiu. Aceste decizii nu s-au contestat, deoarece termenul de 60 de zile a trecut. Codul de tva nu a fost anulat.
In decizia de impunere din aprilie avem tva de plata 20.000 lei, iar in decontul de TVA din balanta avem tva de plata de 10.000 lei.
In decizia din iunie avem tva de plata de 30.000 lei, iar in decontul din balanta avem TVA de plata de 50.000 lei.
Platile s-au facut conform tva-ului din balanta.
Cum reglez situatia astfel incat tva-ul din fisa sa corespunda cu tva-ul din balanta?
Specialistul ne spune ca pentru societate TVA stabilit din oficiu prin decizie de impunere si evidentiat in fisa de platitor, reprezinta o cheltuiala, asa ca recomanda urmatoarea monografie contabila:
635 = 447 inregistrarea tva de plata stabilit din oficiu
Potrivit enuntului dvs, in decizia de impunere din aprilie avem tva de plata 20.000 lei, iar in decontul de TVA si in balanta avem tva de plata de 10.000 lei.
Cartea Verde a Contabilitatii
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Manual de politici contabile - Stick USB
In decizia din iunie avem tva de plata de 30.000 lei, iar in decontul din balanta avem TVA de plata de 50.000 lei.
Inteleg ca suma suplimentara stabilita din oficiu este de 20.000 lei 30.000 lei = 50.000 lei, fata de 50.000 lei tva de plata evidentiat in balanta si in decont, la luna iunie, din operatiunile curente.
447 = 5121 plata tva stabilit din oficiu
Conform OMFP 1802/2014
Contul 447 "Fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate" este un cont de pasiv.
In creditul contului 447 "Fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate" se inregistreaza:
- datoriile si varsamintele de efectuat, conform prevederilor legale, catre alte organisme publice (635).
In debitul contului 447 "Fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate" se inregistreaza:
- platile efectuate catre organismele publice (512);
- sume reprezentand fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate, prescrise, scutite sau anulate, potrivit legii (758)
In opinia sa, suma din decizie se va trece la rd.40 din decontul 300 de tva.
Conform Instructiunilor de completare a D300:
Randul 40 - se preia suma reprezentand diferenta de TVA de plata stabilita de organele fiscale prin decizie comunicata persoanei impozabile, dar nestinsa pana la data depunerii decontului de TVA. Nu se preiau sumele reprezentand TVA care, la data depunerii decontului, nu sunt considerate restante conform art. 157 alin. (2) din Codul de procedura fiscala sau potrivit altor legi. Sumele care devin ulterior restante se cuprind in decontul perioadei fiscale in care intervine aceasta situatie.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Doua probleme majore privind Declaratia 088, reclamate la GuvernZoom fiscal: Criteriile pentru conditionarea inregistrarii in scopuri de TVAIn ce situatii se anuleaza inregistrarea in scopuri de TVAStocuri lipsa in gestiune. Cum facem ajustarea TVA?Modificarile Codului fiscal aplicabile de la 5 august 2013: TVA-ul si contribuabilii inactiviUltimele articole
Anulare cod TVA DIN OFICIU. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa societatii?Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, schimbata prin Ordinul 7032/2024Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Articole similare
MONOGRAFIE CONTABILA lichidare. Cum procedam?Materiale achizitionate pe teritoriul unui stat membru pentru servicii prestate. Ce regim fiscal se aplica operatiunii?MONOGRAFIE CONTABILA PFA. Evidenta de gestiuneMONOGRAFIE CONTABILA pentru voucherele de vacanta incasate prin POSReducere comerciala inscrisa pe factura. Cum gestionam preturile produselor din punct de vedere fiscal si contabil?Ultimele articole
Comert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE CONTABILA utilaVanzare teren. Cum se calculeaza plafonul TVA in cazul unei vanzari de terenAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingLeasing financiar autoturism. MONOGRAFIE CONTABILA pentru ajustarea de TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de MONOGRAFIE CONTABILA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
