Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Cheltuielile sociale sunt deductibile la determinarea profitului impozabil in limita unei cote de pana la 2%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii..
Intra sub incidenta acestei limite, cu prioritate:
- ajutoarele pentru nastere,
- ajutoarele pentru inmormantare,
- ajutoarele pentru boli grave sau incurabile si protezele
- cheltuielile pentru functionarea corespunzatoare a unor activitati ori unitati aflate in administrarea contribuabililor: gradinite, crese, servicii de sanatate acordate in cazul bolilor profesionale si al accidentelor de munca pana la internarea intr-o unitate sanitara, muzee, biblioteci, cantine, baze sportive, cluburi, camine de nefamilisti, pentru scolile pe care le au sub patronaj,
- alte cheltuieli efectuate in baza contractului colectiv de munca, respectov cheltuielile de natura sociala stabilite in cadrul contractelor colective de munca la nivel national, de ramura, grup de unitati si unitati, altele decat cele mai sus mentionate.
In cadrul acestei limite, pot fi deduse si cheltuielile reprezentand:
- tichete de cresa acordate de angajator in conformitate cu legislatia in vigoare,
- cadouri in bani sau in natura oferite copiilor minori si salariatilor,
- cadouri in bani sau in natura acordate salariatelor,
- costul prestatiilor pentru tratament si odihna, inclusiv transportul pentru salariatii proprii si pentru membrii de familie ai acestora,
- ajutoare pentru salariatii care au suferit pierderi in gospodarie si contributia la fondurile de interventie ale asociatiei profesionale a minerilor, ajutorarea copiilor din scoli si centre de plasament;
Din punct de vedere al impozitului pe veniturile din salarii nu sunt incluse in veniturile salariale si nu sunt impozabile doar cheltuielile de natura sociala astfel cum sunt prevazute la art. 55 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, respectiv:
a) ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale, ajutoarele pentru bolile grave si incurabile, ajutoarele pentru nastere, veniturile reprezentand cadouri pentru copiii minori ai salariatilor, cadourile oferite salariatelor, contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului, costul prestatiilor pentru tratament si odihna, inclusiv transportul pentru salariatii proprii si membrii de familie ai acestora, acordate de angajator pentru salariatii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevazut in contractul de munca.
Cadourile oferite de angajatori in beneficiul copiilor minori ai angajatilor, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie sunt neimpozabile, in masura in care valoarea cadoului oferit fiecarei persoane, cu orice ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 150 lei.
Astfel, pentru a nu intra in baza de calcul al impozitului pe venit si al contributiilor sociale obligatorii, aceste beneficii trebuie sa fie acordate astfel cum este prevazut in contractul de munca (colectiv sau individual).
Contractul colectiv de munca este conventia incheiata in forma scrisa intre angajator sau organizatia patronala si reprezentantii angajatilor, prin care se stabilesc clauze privind drepturile si obligatiile ce decurg din relatiile de munca. Prin incheierea contractelor colective de munca se urmareste promovarea si apararea intereselor partilor semnatare, prevenirea sau limitarea conflictelor colective de munca, in vederea asigurarii pacii sociale.
Contractul individual de munca este contractul in temeiul caruia o persoana fizica, denumita salariat, se obliga sa presteze munca pentru si sub autoritatea unui angajator, persoana fizica sau juridica, in schimbul unei remuneratii denumite salariu.
Cheltuielile acordate in alte conditii decat cele mai sus redate sunt impozabile din punct de vedere al impozitului pe veniturile din salarii si al contributiilor sociale obligatorii.
Autor: Irina Dumitrescu
Economist
Experienta:
- 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale
Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Autor: Irina Dumitrescu
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Regimul fiscal al cheltuielilor sociale":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Nota informativa ANAF: Evidenta operatiunilor din perspectiva TVARepartizarea pe proiecte a sumelor defalcate din TVAControl vamal si TVA. Cum inregistram in contabilitate plata diferentei de TVA?Situatii fiscale: tranzactii intre mai multe state. Cum procedam la leasingul extern?Voucher de credite pentru microintreprinderi. Impozit pe venit. Tratament contabil si fiscal TVAUltimele articole
Situatiile financiare trimestriale centralizate NU se mai trimit pe suport hartie la Ministerul Finantelor(Ordinul 494/2021)Teambuilding. Tratament fiscal al CHELTUIELIlor legate de desfasurarea evenimentuluiObligatii si documente necesare privind delegarea in strainatate a angajatilorAu fost modificate normele metodologice ale programului IMM INVEST. Pentru anumite domenii nu se pot garanta crediteReguli privind stabilirea venitului net anual din activitati independente
Mai multe articole despre cheltuieli
Articole similare
OpANAF 112/2015 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare fiscaleMicrointreprindere neinregistrata in scop de TVA. Cum procedam privind facturarea si ce alte obligatii apar?Nou! In anul 2021 nu se datoreaza IMPOZIT specific pentru o perioada de 90 de zile, calculate incepand cu data de 1 ianuarie (OUG 226/2020)Achizitie intracomunitata de bunuri. Ce obligatii apar?Ce obligatii fiscale are administratorul fara venituri?Ultimele articole
Teambuilding. Tratament fiscal al cheltuielilor legate de desfasurarea evenimentuluiObligatii si documente necesare privind delegarea in strainatate a angajatilorVenituri din dividende. Ce obligatii fiscale au persoanele fizice in acest caz?Reguli privind stabilirea venitului net anual din activitati independenteCum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscal
Mai multe articole despre impozit
Articole similare
Obligatii declarative ale platitorilor de venituri din salarii (in vigoare de la 1 ian. 2012)Zoom fiscal: Cum depunem formularul 230?
Mai multe articole despre venituri salarii
Articole similare
Inregistrarea in scopuri de TVA la depasirea plafonului de scutire - documentar fiscalCum sa iesi din impas? Pas cu pas... cu pas.. cu pas TVAVanzare bun imobil si teren - regim fiscal TVATaxarea vehiculelor achizitionate din importDistrugere stocuri de medicamente expirate. Regim fiscal TVA si impozit pe profitUltimele articole
Speta zilei cu Ionut Jinga! Aspecte fiscale privind impozitul pe venituri din dividendeInregistrarea in scopuri de TVA prin optiune. Stabilirea perioadei fiscaleOUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de DEDUCERE a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataContinuarea sistemului TVA la incasare in 2021. Se mai depune declaratia 097 in acest caz?Export bunuri. Documente justificative necesare pentru aplicarea scutirii de TVA
Mai multe articole despre deducere
Articole similare
Ce trebuie sa stim daca acordam tichete cadou in 2014!Analiza zilei: Toate modificarile privind impozitul pe venit din noul Cod fiscalRegim fiscal pentru tichete cadou, tichete de masa, tichete de cresa si vouchere de vacanta acordate salariatilorImpozitarea tichetelor cadouZoom fiscal: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieliUltimele articole
Tichete cadou acordate potrivit legii. Exceptia de la plata contributiilor socialeNOU! TICHETELE CADOU care depasesc suma de 150 lei vor fi impozitate. Care sunt exceptiileTichete CADOU neacordate conform contractului de munca. ConsecinteTichete cadou. Situatii in care se pot acorda persoanelor care NU au calitatea de salariatFacilitati in constructii: Impozitarea cadourilor de pana la 150 lei acordate salariatilor cu diferite ocazii
Mai multe articole despre tichetele cadou

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"