Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Cheltuielile sociale sunt deductibile la determinarea profitului impozabil in limita unei cote de pana la 2%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii..
Intra sub incidenta acestei limite, cu prioritate:
- ajutoarele pentru nastere,
- ajutoarele pentru inmormantare,
- ajutoarele pentru boli grave sau incurabile si protezele
- cheltuielile pentru functionarea corespunzatoare a unor activitati ori unitati aflate in administrarea contribuabililor: gradinite, crese, servicii de sanatate acordate in cazul bolilor profesionale si al accidentelor de munca pana la internarea intr-o unitate sanitara, muzee, biblioteci, cantine, baze sportive, cluburi, camine de nefamilisti, pentru scolile pe care le au sub patronaj,
- alte cheltuieli efectuate in baza contractului colectiv de munca, respectov cheltuielile de natura sociala stabilite in cadrul contractelor colective de munca la nivel national, de ramura, grup de unitati si unitati, altele decat cele mai sus mentionate.
In cadrul acestei limite, pot fi deduse si cheltuielile reprezentand:
- tichete de cresa acordate de angajator in conformitate cu legislatia in vigoare,
- cadouri in bani sau in natura oferite copiilor minori si salariatilor,
- cadouri in bani sau in natura acordate salariatelor,

Examen Consultant Fiscal 2025

Manual de politici contabile - Stick USB

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
- costul prestatiilor pentru tratament si odihna, inclusiv transportul pentru salariatii proprii si pentru membrii de familie ai acestora,
- ajutoare pentru salariatii care au suferit pierderi in gospodarie si contributia la fondurile de interventie ale asociatiei profesionale a minerilor, ajutorarea copiilor din scoli si centre de plasament;
Din punct de vedere al impozitului pe veniturile din salarii nu sunt incluse in veniturile salariale si nu sunt impozabile doar cheltuielile de natura sociala astfel cum sunt prevazute la art. 55 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, respectiv:
a) ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale, ajutoarele pentru bolile grave si incurabile, ajutoarele pentru nastere, veniturile reprezentand cadouri pentru copiii minori ai salariatilor, cadourile oferite salariatelor, contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului, costul prestatiilor pentru tratament si odihna, inclusiv transportul pentru salariatii proprii si membrii de familie ai acestora, acordate de angajator pentru salariatii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevazut in contractul de munca.
Cadourile oferite de angajatori in beneficiul copiilor minori ai angajatilor, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie sunt neimpozabile, in masura in care valoarea cadoului oferit fiecarei persoane, cu orice ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 150 lei.
Astfel, pentru a nu intra in baza de calcul al impozitului pe venit si al contributiilor sociale obligatorii, aceste beneficii trebuie sa fie acordate astfel cum este prevazut in contractul de munca (colectiv sau individual).
Contractul colectiv de munca este conventia incheiata in forma scrisa intre angajator sau organizatia patronala si reprezentantii angajatilor, prin care se stabilesc clauze privind drepturile si obligatiile ce decurg din relatiile de munca. Prin incheierea contractelor colective de munca se urmareste promovarea si apararea intereselor partilor semnatare, prevenirea sau limitarea conflictelor colective de munca, in vederea asigurarii pacii sociale.
Contractul individual de munca este contractul in temeiul caruia o persoana fizica, denumita salariat, se obliga sa presteze munca pentru si sub autoritatea unui angajator, persoana fizica sau juridica, in schimbul unei remuneratii denumite salariu.
Cheltuielile acordate in alte conditii decat cele mai sus redate sunt impozabile din punct de vedere al impozitului pe veniturile din salarii si al contributiilor sociale obligatorii.
Autor: Irina Dumitrescu
Economist
Experienta:
- 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale
Expert contabil, CECCAR BUCURESTI

Economist Experienta: - 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Repartizarea pe proiecte a sumelor defalcate din TVAMateriale achizitionate pe teritoriul unui stat membru pentru servicii prestate. Ce regim fiscal se aplica operatiunii?Ce reguli trebuie sa indeplinim pentru depunerea Declaratiei 200Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimDeclaratia 200 cu termen-limita la 25 mai 2015 poate fi depusa si onlineUltimele articole
D101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste CHELTUIELI?Achizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate CHELTUIELIDeductibilitate CHELTUIELI si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEArticole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL IX - Capitolul XII - Alte dispozitii comuneFirmele trebuie sa aiba cel putin un angajat la 31.12.2022 sau in 30 de zile de la infiintare ca sa ramana microintreprinderi?Angajatorii vor retine contributiile pentru drepturile de autor si le vor vira la bugetSponsorizare in bunuri si facturi de achizitie. Cum inregistram si care e regimul TVA?Ghid complet: Contabilitatea in agentii de turismUltimele articole
Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si IMPOZIT pe venit pentru aceste cheltuieli?Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliDeclaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiIMPOZITul pe venit. Conditii pentru acordarea scutirii IMPOZITuluiIMPOZIT dividende. Persoanele nerezidente platesc IMPOZIT de 10% in Romania?Articole similare
Zoom fiscal: Cum depunem formularul 230?Obligatii declarative ale platitorilor de venituri din salarii (in vigoare de la 1 ian. 2012)Articole similare
Analiza zilei: Atentie la cifra de afaceri pentru depasirea plafonului pentru aplicarea regimului de scutire de TVAStudiu de caz: Refacturarea TVA in cazul unei societati civileInregistrare in scopuri de TVA. Studiu de cazNoile case de marcat, loteria bonurilor fiscale si alte masuri fiscale in noul proiectDiscount primit de PFA - calculul impozitului pe venitUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFArticole similare
Biletele de valoare NU vor mai fi valabile incepand cu 1 februarie 2022 daca sunt emise pe suport hartieMaterial ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCe tratament fiscal aplicam pentru cadourile de Pasti acordate salariatilor?ANAF: Limite de deductibilitate pentru anumite categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCum se vor impozita cheltuielile sociale in 2016?Ultimele articole
Cadouri de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Cheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaCheltuielile sociale. Ce sunt, limita lor de deductibilitate si exemplu practicCadouri in bani pentru angajati, cu ocazia Pastelui. Cum se completeaza D112?Nou in Monitor! Prin Legea 43/2023 vor fi anulate anumite obligatii fiscale
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"