Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Regasiti prin cele ce urmeaza un material cuprinzator, in atentia persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA, referitor la formularul 300 "Decont de taxa pe valoarea adaugata".
Prin Ordinul presedintelui ANAF 588/1.02.2016 (OANAF 588/2016) publicat in M.O. nr. 93/08.02.2016 au fost aprobate modelul si continutul formularului 300 "Decont de taxa pe valoarea adaugata" care se utilizeaza incepand cu declararea obligatiilor fiscale aferente primei perioade fiscale in sensul TVA din anul 2016.
Aspecte importante:
* se introduc randurile 12.1 - 12.3 unde se inscriu:
- informatiile preluate din jurnalul de cumparaturi, privind baza de impozitare si taxa colectata pentru achizitiile de bunuri si de servicii, a caror exigibilitate intervine in perioada de raportare, de catre beneficiarii care aplica masurile de simplificare prevazute la art. 331 din Codul fiscal
- ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare si care au fost generate de operatiuni pentru care cota de taxa pe valoarea adaugata aplicata a fost de 20%, 9% sau 5%:
* se introduc randurile 25.1-25.3 unde se inscriu:
- informatiile preluate din jurnalul de cumparari, privind baza de impozirare si taxa deductibila pentru achizitiile de bunuri si de servicii, a caror exigibilitate intervine in perioada de raportare, de catre beneficiarii care aplica masurile de simplificare prevazute la art. 331 din Codul fiscal.
- ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare si care au fost generate de operatiuni pentru care cota de taxa pe valoarea adaugata aplicata a fost de 20%, 9% sau 5%.
>>> Se insriu aceleasi informatii declarate la rd. 12 <<<
* Sectiunea "Regularizari conform art. 303 din Codul fiscal":
>> la completarea randului 35 "Soldul TVA de plata din decontul perioadei fiscale precedente neachitate pana la data depunerii decontului de TVA" se fac urmatoarele precizari:
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
- in primul decont de taxa depus la organul fiscal dupa data aprobarii unei inlesniri la plata nu se preia, din decontul perioadei fiscale anterioare, taxa cumulata de plata, pentru care a fost aprobata inlesnirea la plata;
- in primul decont de taxa depus la organul fiscala dupa data inscrierii organului fiscal la masa credala, potrivit Legii 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, cu modificarile si completarile ulterioare, nu se preia, din decontul perioadei fiscale anterioare, taxa cumulata de plata cu care organul fiscal s-a inscris la masa credala.
>> la completarea randului 36 "Diferente de TVA de plata stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizie comunicata si neachitate pana la data depunerii decontului de TVA" se fac urmatoarele precizari:
- nu se preiau sumele neachitate la bugetul de stat pana la data depunerii decontului, din diferentele de TVA de plata stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizii a caror executare a fost suspendata de instantele de judecata, potrivit legii, in perioadele in care este suspendata executarea deciziei. Aceste sume se cuprind in decontul perioadei fiscale in care a incetat suspendarea executarii deciziei.
>> la completarea randului 38 "Soldul sumei negative a TVA reportate din perioada precedenta pentru care nu s-a solicitat rambursare" se fac urmatoarele precizari:
- soldul sumei negative de taxa pe valoarea adaugata inscris in decontul de taxa pe valoarea adaugata aferent perioadei fiscale anterioare datei deschiderii procedurii insolventei prevazute de legislatia in domeniu nu se preia in decontul de taxa aferent perioadei fiscale in care s-a deschis procedura, caz in care debitorul este obligat sa solicite rambursarea taxei prin corectarea decontului perioadei fiscale anterioare.
>> la completarea randrului 39 "Diferente negative de TVAS stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizie comunicata pana la data depunerii decontului de TVA" se fac urmatoarele precizari:
- nu se preiau diferentele negative de TVA stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizii a caror executare a fost suspendata de instantele de judecata, potrivit legii in perioadele in care este suspendata executarea deciziei. Aceste sume se cuprind in decontul perioadei fiscale in care a incetat suspendarea executarii deciziei, in vederea determinarii sumei negative a taxei, cumulata.
* Se introduce Sectiunea Facturi primite dupa inspectia fiscala, conform art. 330 alin. (3) din Codul fiscal" unde se completeaza cu informatiile preluate din facturile de corectie emise catre beneficiari in urma inspectiei fiscale, astfel cum este prevazut la art. 330 alin. (3) din Codul fiscal, facturi care se evidentiaza intr-o rubrica separata din jurnalul pentru cumparaturi, conform pct. 108 alin. (6) din Normele metodologice.
* La Sectiunea Informatii privind taxa pe valoarea adaugata neexigibila sau nedeductibila:
- se introduce randul A1.: se inscriu informatii privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in perioada de raportare si in ultimele 5 luni anterioare acesteia, in cazul in care perioada fiscala este luna sau efectuate in perioada de raportare si in trimestrul anterior acesteia, in cazul in care perioada fiscala este trimestrul.
- se introduce randul B1.: se inscriu informatii privind achizitiile de bunuri si servicii efectuate in perioada de raportare si in ultimele 5 luni anterioare acesteia, in cazul in care perioada fiscala este luna sau efectuate in perioada de raportare si in trimestrul anterior acesteia, in cazul in care perioada fiscala este trimestrul.
ATENTIE! Nu se inscriu in decont:
- taxa pe valoarea adaugata din facturile de executare silita, de catre persoanele abilitate prin lege sa efectueze vanzarea bunurilor supuse executarii silite;
- taxa cumulata de plata pentru care a fost aprobata o inlesnire la plata
- taxa cumulata de plata cu care organul fiscal s-a inscris la masa credala potrivit prevederilor Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, cu modificarile si completarile ulterioare;
- soldul sumei negative de taxa, inscris in decontul aferent perioadei fiscale anterioare datei deschiderii procedurii insolventei prevazute de Legea 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, cu modificarile si completarile ulterioare.
Temei legal:
- art. 32 dn Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
- Ordin presedinte ANAF 588/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului 300 "Decont de taxa pe valoarea adaugata"
Multumim, AJFP Arges, pentru ultimele noutati!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.88 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Completarea Declaratiei 394. Noi informatii actualizateAchizitie servicii. Cum tratam fiscal serviciile prestate si activitatea derulata intre doua intreprinderi partenere?Ce obligatii are o societate la achizitia de servicii de consultanta?Regimul TVA pentru achizitiile de autoturisme din Uniunea Europeana efectuate de catre persoane impozabileCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 25 mai 2018Ultimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataArticole similare
Ordin ANAF: Se stabilesc din oficiu impozite, taxe si contributiiAsociere in participatiune: TVA aferenta bunurilor de capital aduse ca aport la asociereNoul DECONT DE TVA. Ce modifica ordinul publicat in Monitor?ANAF: Noi modificari TVA in sfera operatiunilor intracomunitareInregistrarea unei societati comerciale in scopuri de TVA cu intarziere. Care sunt consecintele fiscale?Ultimele articole
Platitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazEroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaDecont TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Solutionarea deconturilor cu suma negativa de TVA cu optiune de rambursareArticole similare
ANAF: Un nou formular pentru Declaratia 311Modificari Codul fiscal 2013 | Analiza completaPFA. Prestari de servicii intracomunitareSe modifica inregistrarea la cerere in scopuri de TVA. Noul proiect ANAF!Repartizarea pe proiecte a sumelor defalcate din TVAUltimele articole
Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleColectarea veniturilor la bugetul general consolidat in primul trimestru din 2024TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024Articole similare
Neincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Rambursarea soldului sumei negative a taxei pe valoare adaugata. Opinia consultantuluiNoutati privind procedura de solutionare a deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de rambursareFactura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaAplicarea prevederilor de ajustare TVA pentru clienti aflati in falimentUltimele articole
Ajustari de TVA. Cand se vor declara in D300Decont TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Facturi fara drept de deducere in decontul de tvaA fost aprobat formularul 711- Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurieOUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataArticole similare
Noutati TVA: Ce persoane au obligatia sa aplice sistemul TVA la incasare?Mostre realizate de societate si neacordate beneficiarilor. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Intreprindere individuala si achizitii de bunuri second-hand. Care va fi tratamentul TVA?Cum se inregistreaza in contabilitate TVA virat de furnizor?Cum se face trecerea de la platitor la neplatitor de TVA. Aplicarea regimului special de scutireUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVAFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024Ajustari de TVA. Cand se vor declara in D300Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"