Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Regasiti prin cele ce urmeaza un material cuprinzator, in atentia persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA, referitor la formularul 300 "Decont de taxa pe valoarea adaugata".
Prin Ordinul presedintelui ANAF 588/1.02.2016 (OANAF 588/2016) publicat in M.O. nr. 93/08.02.2016 au fost aprobate modelul si continutul formularului 300 "Decont de taxa pe valoarea adaugata" care se utilizeaza incepand cu declararea obligatiilor fiscale aferente primei perioade fiscale in sensul TVA din anul 2016.
Aspecte importante:
* se introduc randurile 12.1 - 12.3 unde se inscriu:
- informatiile preluate din jurnalul de cumparaturi, privind baza de impozitare si taxa colectata pentru achizitiile de bunuri si de servicii, a caror exigibilitate intervine in perioada de raportare, de catre beneficiarii care aplica masurile de simplificare prevazute la art. 331 din Codul fiscal
- ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare si care au fost generate de operatiuni pentru care cota de taxa pe valoarea adaugata aplicata a fost de 20%, 9% sau 5%:
* se introduc randurile 25.1-25.3 unde se inscriu:
- informatiile preluate din jurnalul de cumparari, privind baza de impozirare si taxa deductibila pentru achizitiile de bunuri si de servicii, a caror exigibilitate intervine in perioada de raportare, de catre beneficiarii care aplica masurile de simplificare prevazute la art. 331 din Codul fiscal.
- ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare si care au fost generate de operatiuni pentru care cota de taxa pe valoarea adaugata aplicata a fost de 20%, 9% sau 5%.
>>> Se insriu aceleasi informatii declarate la rd. 12 <<<
* Sectiunea "Regularizari conform art. 303 din Codul fiscal":
>> la completarea randului 35 "Soldul TVA de plata din decontul perioadei fiscale precedente neachitate pana la data depunerii decontului de TVA" se fac urmatoarele precizari:
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
- in primul decont de taxa depus la organul fiscal dupa data aprobarii unei inlesniri la plata nu se preia, din decontul perioadei fiscale anterioare, taxa cumulata de plata, pentru care a fost aprobata inlesnirea la plata;
- in primul decont de taxa depus la organul fiscala dupa data inscrierii organului fiscal la masa credala, potrivit Legii 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, cu modificarile si completarile ulterioare, nu se preia, din decontul perioadei fiscale anterioare, taxa cumulata de plata cu care organul fiscal s-a inscris la masa credala.
>> la completarea randului 36 "Diferente de TVA de plata stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizie comunicata si neachitate pana la data depunerii decontului de TVA" se fac urmatoarele precizari:
- nu se preiau sumele neachitate la bugetul de stat pana la data depunerii decontului, din diferentele de TVA de plata stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizii a caror executare a fost suspendata de instantele de judecata, potrivit legii, in perioadele in care este suspendata executarea deciziei. Aceste sume se cuprind in decontul perioadei fiscale in care a incetat suspendarea executarii deciziei.
>> la completarea randului 38 "Soldul sumei negative a TVA reportate din perioada precedenta pentru care nu s-a solicitat rambursare" se fac urmatoarele precizari:
- soldul sumei negative de taxa pe valoarea adaugata inscris in decontul de taxa pe valoarea adaugata aferent perioadei fiscale anterioare datei deschiderii procedurii insolventei prevazute de legislatia in domeniu nu se preia in decontul de taxa aferent perioadei fiscale in care s-a deschis procedura, caz in care debitorul este obligat sa solicite rambursarea taxei prin corectarea decontului perioadei fiscale anterioare.
>> la completarea randrului 39 "Diferente negative de TVAS stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizie comunicata pana la data depunerii decontului de TVA" se fac urmatoarele precizari:
- nu se preiau diferentele negative de TVA stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizii a caror executare a fost suspendata de instantele de judecata, potrivit legii in perioadele in care este suspendata executarea deciziei. Aceste sume se cuprind in decontul perioadei fiscale in care a incetat suspendarea executarii deciziei, in vederea determinarii sumei negative a taxei, cumulata.
* Se introduce Sectiunea Facturi primite dupa inspectia fiscala, conform art. 330 alin. (3) din Codul fiscal" unde se completeaza cu informatiile preluate din facturile de corectie emise catre beneficiari in urma inspectiei fiscale, astfel cum este prevazut la art. 330 alin. (3) din Codul fiscal, facturi care se evidentiaza intr-o rubrica separata din jurnalul pentru cumparaturi, conform pct. 108 alin. (6) din Normele metodologice.
* La Sectiunea Informatii privind taxa pe valoarea adaugata neexigibila sau nedeductibila:
- se introduce randul A1.: se inscriu informatii privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in perioada de raportare si in ultimele 5 luni anterioare acesteia, in cazul in care perioada fiscala este luna sau efectuate in perioada de raportare si in trimestrul anterior acesteia, in cazul in care perioada fiscala este trimestrul.
- se introduce randul B1.: se inscriu informatii privind achizitiile de bunuri si servicii efectuate in perioada de raportare si in ultimele 5 luni anterioare acesteia, in cazul in care perioada fiscala este luna sau efectuate in perioada de raportare si in trimestrul anterior acesteia, in cazul in care perioada fiscala este trimestrul.
ATENTIE! Nu se inscriu in decont:
- taxa pe valoarea adaugata din facturile de executare silita, de catre persoanele abilitate prin lege sa efectueze vanzarea bunurilor supuse executarii silite;
- taxa cumulata de plata pentru care a fost aprobata o inlesnire la plata
- taxa cumulata de plata cu care organul fiscal s-a inscris la masa credala potrivit prevederilor Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, cu modificarile si completarile ulterioare;
- soldul sumei negative de taxa, inscris in decontul aferent perioadei fiscale anterioare datei deschiderii procedurii insolventei prevazute de Legea 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, cu modificarile si completarile ulterioare.
Temei legal:
- art. 32 dn Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
- Ordin presedinte ANAF 588/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului 300 "Decont de taxa pe valoarea adaugata"
Multumim, AJFP Arges, pentru ultimele noutati!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleObligatii fiscale cu termenul de depunere 25 ianuarieTVA - Scutiri pentru exporturi si livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitarCe obligatii are o societate la achizitia de servicii de consultanta?Ordin ANAF: Se stabilesc din oficiu impozite, taxe si contributiiUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Calendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiPlafon TVA. Care sunt limitele in 2024 si obligatii la depasirea lorCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024Luni, 26 august 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleArticole similare
Trecere la perioada fiscala luna calendaristica ca urmare a unei achizitii intracomunitare de bunuri. Depunerea D394Care e procedura pentru a redeveni platitor de TVA?Cum corectam erorile din deconturile de TVANorme actuale privind adeverinta existenta spatiu destinat sediului socialDecont depus cu deducere nepermisa a TVA | Ce solutii exista?Ultimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVADecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermenePlatitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeEroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Articole similare
O modificare vitala, dar tardiva, privind stabilirea modului de justificare a operatiunilor scutite cu drept de deducere a T.V.A. - publicat in noiembrie 2007Scoaterea din evidentele platitorilor de TVA. Studiu de cazModalitatea de plata a TVA pentru servicii prestate ocazionalRepartizarea pe proiecte a sumelor defalcate din TVAOperatiuni carora li se aplica TVAUltimele articole
Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?E-TVA: Ar putea fi PROROGATA pana la 1 iulie 2025 obligatia de transmitere a verificarii diferentelor la RO e-TVALivrari cu plata la scadenta. Cand se emite bonul fiscalComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEFirme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVAArticole similare
Prescriere creante in cazul sistemului TVA la incasare. Inchidere cont 4428. Analiza cu Ionut JingaA fost aprobat formularul 711- Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurieZoom fiscal: Noile formulare 300 si 390 au fost aprobateZoom fiscal: Regularizarea conturilor de TVAZoom fiscal: Ajustarea bazei de impozitare in Codul fiscal din 2016Ultimele articole
Care este termenul de prescriere pentru solicitarea rambursarii TVADecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Neincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Decont TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Articole similare
Depasire cheltuieli de protocol | Calcul plafon pentru TVAObligatii fiscale cu termen de declarare si plata in 7 septembrie 2009Situatiile in care ANAF poate refuza deducerea TVA. OUG 79/2017Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023Care sunt declaratiile care se depun de catre o intreprindere individuala?Ultimele articole
Livrari cu plata la scadenta. Cand se emite bonul fiscalSambata, 30 noiembrie 2024, termen limita pentru depunerea formularului 398Firme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVAProiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"