Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin cele ce urmeaza, analizam cazul unei societati care este membra a unui grup cu sediul in Italia si care urmeaza sa devina reprezentant fiscal al unei societati afiliate din Croatia care se va inregistra in Romania in scopuri de TVA in vederea efectuarii de livrari intracomunitare dupa procesare in Romania directi catre firma-mama din Italia. Societatea din Romania si-a luat angajamentul de a indeplini sarcinile fiscale si raportarile statistice ce decurg din inregistrarea in scopuri de TVA in Romania a firmei afiliate din Croatia. Stabilim astfel cine are obligatia raportarii in Declaratia Intrastat a primirilor si expedierilor in si din Romania a bunurilor.
In concret, vom vedea daca aceasta obligatie va reveni societatii din Croatia, pe Codul fiscal atribuit de ANAF in scopuri de TVA in Romania, sau societatii la care se proceseaza bunurile in Romania care primeste efectiv materia prima din Croatia si apoi preda transportatorului produsele finite pentru a fi livrate in Italia.
Toate raportarile fiscale, informative si statistice a operatiunilor economice realizate pe teritoriul Romaniei se intocmesc prin utilizarea codului de inregistrare fiscala cu simbolul RO emis pe numele reprezentantului fiscal din Romania, desemnat de catre societatea din Croatia.
Reprezentantul fiscal desemnat este obligat sa organizeze evidenta fiscala si sa transmita urmatoarele raportari:
- decontul de TVA cod 300 in care raporteaza urmatoarele operatiuni efectuate pe teritoriul Romaniei de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Croatia:
- valoarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau a operatiunilor asimilate unei A.I.C. (transferuri ale materiilor prime si a materialelor din Croatia sau din oricare alt stat membru, dar nu din Romania) la randul 5 "Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" cu report la randul 5.1 si la randul 18 cu report la randul 18.1;
- valoarea importurilor si a achizitiilor de bunuri si servicii de pe teritoriul Romaniei la randul 22 denumit "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%, altele decat cele de la rd. 25";
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
- valoarea livrarilor intracomunitare de bunuri sau a operatiunilor asimilate unei L.I.C. (transferuri ale produselor finite de pe teritoriul Romaniei in Italia) la randul 1 denumit "Livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal";
- valoarea exporturilor la randul 14 denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele decat cele de la rd. 1 – 3.
Daca este cazul, prin formularul de decont cod 300, reprezentantul fiscal poate bifa si caseta prin care solicita rambursarea TVA.
- declaratia recapitulativa cod 390 VIES;
- declaratia informativa cod 394 privind livrarile si prestarile efectuate pe teritoriul national al Romaniei, daca este cazul;
- declaratia statistica Intrastat.
In concluzie, operatiunile realizate pe teritoriul Romaniei de catre firma din Croatia nu se raporteaza prin utilizarea codului de inregistrare in scopuri de TVA al procesatorului din Romania in calitate de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania.
Sursa: PortalContabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Marea Carte Verde a Taxelor si Impozitelor 2015: explicatii, interpretari, solutiiComunicat MFP: Recuperarea cheltuielilor de scolarizare prin executare silitaCreste numarul celor care nu-si mai achita crediteleCornea: Cu atatea TAXE SI IMPOZITE am depasit epoca fanariota, considerata ce mai impovaratoareCesiunea de parti sociale. Creditare societate. Cum se evidentiaza schimbarea asociatilor si creditorilor?Ultimele articole
SAF-T: Cum se raporteaza in sistem impozitul pe chirieCum se declara TVA-ul de import in SAF-TTAXE SI IMPOZITE 2024. La ce sa te astepti anul acestaManualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziContabilitatea unui complex hotelier. Inregistrari contabile specifice, utile oricarui contabilArticole similare
Elemente OBLIGATORII ale unei facturi in 2022Regimul special pentru persoanele impozabile nestabilite care presteaza servicii electronice persoanelor neimpozabileProcedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?Pentru invoice trebuie sa emitem si factura?Vanzare de bunuri la un targ extern. Tratament fiscalUltimele articole
Declaratia 070. Termen depunere si instructiuni de completareSAF-T in 2024. ONG-urile nonprofit sunt obligate sa depuna D406?Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneVenituri din inchirieri. De cand se va datora TVA de catre persoanele fiziceLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
RAPORTAREA FISCALA a ajustarilor de TVA la retragerea din categoria platitorilor de TVAServicii intracomunitareAjustarea TVA – contracte de leasingStudiu de caz: Inregistrarea sumelor datorate catre asociatul care se retrageCafea cu accize, TVA si declaratia 390Ultimele articole
Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEMicrointreprinderi cu TVA la incasare. Data la care intervine exigibilitatea taxelorCorectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Regim fiscal TVA in Romania pentru achizitiile intracomunitare de bunuriSistemul TVA la incasare, anularea dreptului de deducere TVAArticole similare
Aplicarea TVA din 1 ianuarie 2014. Explicatiile consultantului fiscalCorectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Refacturare costuri. Ce solutii avem?Cafea cu accize, TVA si declaratia 390Ghid practic: Facturati cu sau fara TVA? Achizitii intracomunitareUltimele articole
Depasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Cum vor fi modificate incepand cu anul 2025 sistemele E-Factura, E-TVA, E-TransportArticole similare
Declaratia 390. Regimul TVA. Impozitul pe veniturile nerezidentilorExigibilitatea si sistemul TVA la incasare. Analiza celor mai recente modificariGaura neagra care trage in jos economia romaneascaNu uitati sa depuneti la timp Formularul 311Reduceri comerciale acordate. Cum emitem facturile in 2017 dupa schimbarea cotei de TVA?Ultimele articole
Depasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVASAF-T, obligatoriu de la 1 ianuarie 2025 pentru contribuabilii mici. Ce perioada de gratie se aplicaE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anCum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar in 2025Controale ANAF: 1,96 milioane lei sume stabilite suplimentar in luna decembrie 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"