Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Prin cele ce urmeaza, analizam cazul unei societati care este membra a unui grup cu sediul in Italia si care urmeaza sa devina reprezentant fiscal al unei societati afiliate din Croatia care se va inregistra in Romania in scopuri de TVA in vederea efectuarii de livrari intracomunitare dupa procesare in Romania directi catre firma-mama din Italia. Societatea din Romania si-a luat angajamentul de a indeplini sarcinile fiscale si raportarile statistice ce decurg din inregistrarea in scopuri de TVA in Romania a firmei afiliate din Croatia. Stabilim astfel cine are obligatia raportarii in Declaratia Intrastat a primirilor si expedierilor in si din Romania a bunurilor.
In concret, vom vedea daca aceasta obligatie va reveni societatii din Croatia, pe Codul fiscal atribuit de ANAF in scopuri de TVA in Romania, sau societatii la care se proceseaza bunurile in Romania care primeste efectiv materia prima din Croatia si apoi preda transportatorului produsele finite pentru a fi livrate in Italia.
Toate raportarile fiscale, informative si statistice a operatiunilor economice realizate pe teritoriul Romaniei se intocmesc prin utilizarea codului de inregistrare fiscala cu simbolul RO emis pe numele reprezentantului fiscal din Romania, desemnat de catre societatea din Croatia.
Reprezentantul fiscal desemnat este obligat sa organizeze evidenta fiscala si sa transmita urmatoarele raportari:
- decontul de TVA cod 300 in care raporteaza urmatoarele operatiuni efectuate pe teritoriul Romaniei de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Croatia:
- valoarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau a operatiunilor asimilate unei A.I.C. (transferuri ale materiilor prime si a materialelor din Croatia sau din oricare alt stat membru, dar nu din Romania) la randul 5 "Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" cu report la randul 5.1 si la randul 18 cu report la randul 18.1;
- valoarea importurilor si a achizitiilor de bunuri si servicii de pe teritoriul Romaniei la randul 22 denumit "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%, altele decat cele de la rd. 25";

SAF-T Ghid de raportare corecta

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
- valoarea livrarilor intracomunitare de bunuri sau a operatiunilor asimilate unei L.I.C. (transferuri ale produselor finite de pe teritoriul Romaniei in Italia) la randul 1 denumit "Livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal";
- valoarea exporturilor la randul 14 denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele decat cele de la rd. 1 – 3.
Daca este cazul, prin formularul de decont cod 300, reprezentantul fiscal poate bifa si caseta prin care solicita rambursarea TVA.
- declaratia recapitulativa cod 390 VIES;
- declaratia informativa cod 394 privind livrarile si prestarile efectuate pe teritoriul national al Romaniei, daca este cazul;
- declaratia statistica Intrastat.
In concluzie, operatiunile realizate pe teritoriul Romaniei de catre firma din Croatia nu se raporteaza prin utilizarea codului de inregistrare in scopuri de TVA al procesatorului din Romania in calitate de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania.
Sursa: PortalContabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Black Friday pentru Contabili. Reduceri fara precedent!Se modifica amenzile pentru firmele care depun cu intarziere declaratia la Fondul de mediuDocumentele justificative care trebuie sa insoteasca Chestionarul pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la plecarea din RomaniaBugetul 2014: Raportorii explica disputele privind reducerile si facturile neplatiteMFP explica informatiile din presa cu privire la impozitul diferentat si reducerea CAS cu 5 puncteUltimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier TAXE SI IMPOZITE implineste 30 de ani!E-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorDistribuire dividende. Pot fi distribuite neuniform dividendele?SAF-T: Cum se raporteaza in sistem impozitul pe chirieArticole similare
Factura pentru livrari de combustibilOperatiuni cu un partener din alt stat inregistrat in Romania prin un REPREZENTANT FISCAL. Care e regimul TVA?Studiu de caz: Inregistrarea in scopuri de TVA in Romania a unei societati din alta taraUn nou formular 300 - Decontul de TVACe forme de inregistrare exista pentru un reprezentan fiscal strain in RomaniaUltimele articole
e-Factura in tranzactii cu REPREZENTANT FISCAL. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Nerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Declaratia 070. Termen depunere si instructiuni de completareSAF-T in 2024. ONG-urile nonprofit sunt obligate sa depuna D406?Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneArticole similare
Factura catre firma straina platitoare de TVA. Incadrarea corecta a livrariiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum declaram in D390 si Formularul 300?RAPORTAREA FISCALA a ajustarilor de TVA la retragerea din categoria platitorilor de TVAConsilier TVA. Proceduri, controle, operatiuni - Obtine abonamentul GRATUIT!Regimul TVA pentru comertul onlineUltimele articole
Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEMicrointreprinderi cu TVA la incasare. Data la care intervine exigibilitatea taxelorCorectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Regim fiscal TVA in Romania pentru achizitiile intracomunitare de bunuriSistemul TVA la incasare, anularea dreptului de deducere TVAArticole similare
ANAF: Declaratia 390 VIES trebuie depusa. Sanctiunile se vor aplicaClient dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari servicii proiectare. Regim fiscal TVAInregistrarea in ROI. Ce obligatii avem pentru prestarea de servicii?Cat ne poate costa o declaratie informativa pentru operatiuni intracomunitare?Facturarea cu TVA se aplica si serviciilor de publicitate?Ultimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Depasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESArticole similare
Regimul TVA aplicabil transferului de afacere. Analiza zileiCe tratament TVA se aplica pentru executarea unei scrisori de garantie bancara?Cum se calculeaza cifra de afaceri din punct de vedere TVAReevaluare datorie in valuta. Inregistrari contabile si tratamentul TVAAspecte privind inchirierea unor mijloace de transport catre salariatii angajatorului. Cum tratam TVA-ul si ce implicatii fiscale apar?Ultimele articole
Cod TVA intracomunitar 2025. Cum il obtii singur, fara ajutorul unui contabilMajorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru avansuri incasateMajorare cota TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabilie-TVA: Exista un formular tipizat pentru raspuns la Notificarea de conformare?Spatii de inchiriat. TVA de 19% sau de 21% pentru facturarea chiriei INAINTE de 1 august 2025?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"