Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam cazul unei sociatati care s-a inregistrat ca platitor de TVA in luna mai datorita depasirii plafonului de 35.000 euro in urma incasarii unui avans. Din cauza unor neintelegeri, s-a reziliat contractul cu clientul si a fost restituit avansul primit. Vom stabili astfel daca societatea ramane platitoare de TVA anul acesta chiar daca in balanta nu va figura ca a depasit plafonul de 35.000 euro, precum si ce acte se depun la administratia financiara in cazul in care nu ramane platitoare de TVA.
Raspuns:Conform Codul fiscal , art. 152 (7), persoanele impozabile infiintate anterior anului 2012 au obligatia solicitarii inregistrarii in scopuri de TVA, daca depasesc plafonul de 119.000 lei in perioada 1 ianuarie - 30 iunie 2012. In cazul in care nu au depasit in aceasta perioada plafonul de 119.000 lei, persoanele impozabile trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, daca depasesc plafonul de 220.000 lei pana la 31 decembrie 2012. La determinarea plafonului de 220.000 de lei se va lua in calcul si cifra de afaceri realizata in perioada 1 ianuarie - 30 iunie 2012.
De asemenea, persoanele impozabile infiintate in perioada 1 ianuarie - 30 iunie 2012 au obligatia solicitarii inregistrarii in scopuri de TVA, daca depasesc in perioada 1 ianuarie - 30 iunie 2012 plafonul de 119.000 lei determinat proportional cu perioada ramasa de la infiintare si pana la sfarsitul anului, fractiunea de luna considerandu-se o luna calendaristica intreaga. In cazul in care nu au depasit in aceasta perioada plafonul de 119.000 lei, persoanele impozabile trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA daca depasesc plafonul de 220.000 lei pana la 31 decembrie 2012.
Exceptie de la aceste prevederi fac persoanele impozabile pentru care obligatia solicitarii inregistrarii in scopuri de TVA ar interveni incepând cu 1 iulie 2012. Acestea nu trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA decat în situatia in care depasesc plafonul de 220.000 lei pana la 31 decembrie 2012.
In situatiile mentionate mai sus, solicitarea de scoatere din evidenta persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA se poate depune la organele fiscale intre 1 si 10 a fiecarei luni urmatoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabila (luna sau trimestrul).
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA va fi valabila de la data comunicarii deciziei privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Organele fiscale competente au obligatia de a solutiona solicitarile de scoatere a persoanelor impozabile din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA, cel tarziu pana la finele lunii in care a fost depusa solicitarea.
In stiuatia dumneavoastra, nu exista un cadru legal care sa reglementeze aceasta situatie, insa avansul incasat prin contract este cel care v-a creat obligativitatea de a va inregistra. Din cauza acestei rezilieri contractuale, societatea nu ar mai depasi plafonul mentionat de Codul Fiscal .

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Asadar, ar fi recomandabil sa faceti o adresa catre autoritati in care sa explicate situatia, alaturi de contractul incheiat/reziliat, ultimul decont si formularul 096.
De asemenea, societatea va depune ultimul decont, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost comunicata decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA si in care are obligatia sa evidentieze valoarea rezultata ca urmare a efectuarii tuturor ajustarilor de taxa.
Solicitarea anularii inregistrarii in scopuri de TVA se face prin completarea si depunerea la organul fiscal competent a Formularului (096) "Declaratie de mentiuni privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA, in cazul persoanelor impozabile, inregistrate in scopuri de TVA. conform art. 153 din Codul Fiscal , care in cursul unui an calendaristic nu depasesc plafonul de scutire prevazut la art. 152 din Codul fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Conditii de incadrare in regimul micro conform noilor modificari aduse de OUG 31/2024Salariati cu program inegal de lucru. Cum se acorda tichetele de masa in acest caz?Sistemul national privind factura electronica RO e-Factura a devenit operational din 7 octombrie 2021Inregistrare contract de redeventa. Care sunt implicatiile fiscale?Prestari intracomunitare de servicii. Care va fi tratamentul TVA?Ultimele articole
Plafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii plafonului de TVAMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVAArticole similare
Studiu de caz: Declarare valoare facturi de ajustare clienti cu procedura de faliment inchisaArticol de specialitate: Limitarea dreptului de deducere a TVA aferenta avansurilor achitate pentru vehiculeStudiu de caz: Decontul de TVA. Declaratia 394 (partea I)Cod de TVA anulat din oficiu, declaratii fiscale si informative, inregistrari contabileAchizitie intracomunitara a bunurilor din import. Regim fiscal TVAUltimele articole
Firma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Plafonul TVA urca la 395.000 lei. Masura de sprijin pentru firmele miciComert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Venituri din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la plata TVA?Persoane fizice care au terenuri de vanzare. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiArticole similare
Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAServicii de transport intracomunitare si PLATITOR TVA. Refuz din cauza Declaratiei 088. Ce rezolvare exista?Cum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Vanzare imobil si depasire plafon microintreprindere. Care sunt noile conditii pentru firma?Transport marfa pentru expozitie in UK. Ce declaratii sunt obligatorii?Ultimele articole
Trecere de la platitor la neplatitor de TVA. Cum se face ajustarea mijloacelor fixeMonografie achizitie intracomunitara nePLATITOR TVAInregistrare ca platitor de TVA la depasirea plafonuluiAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazTrecerea de la platitor de TVA la neplatitor de TVA in 2025Articole similare
Microintreprinderi. Deducere TVA protocolDEPASIRE PLAFON de 65.000 euro in cursul anului. Cand se trece la impozitul pe profit?Anulare cod de inregistrare TVA. Ce consecinte apar?Firme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVADEPASIRE PLAFON de 35.0000 euroUltimele articole
DEPASIRE PLAFON TVA de 395.000 lei. Pana cand trebuie sa solicitati inregistrarea in scop de TVANeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulDEPASIRE PLAFON de 100.000 euro. Trecere la impozit pe profit si TVA lunarPlafon TVA. Calculare plafon 300.000 lei in cazul facturilor stornoPlafon TVA depasit de PFA-uri. Se inregistreaza in scopuri de TVA?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"