Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam mai jos cazul unei societati care inregistra datorii si creante la o alta societate care a fost radiata de la Registrul Comertului. Vom stabili cum vor fi scoase din evidenta contabila aceste sume avand numai un certificat constatator de la Registrul Comertului prin care se constata ca acea societate cu care urma sa faca compensarea a fost radiata.
In opinia noastra, administratorul societatii ar trebui sa decida radierea atat a creantei, cat si a datoriei, pentru ca situatiile financiare anuale sa reflecte imaginea fidela, avand in vedere prevederile contabile adoptate in acest sens, fie de Legea 82/1991 privind contabilitatea, fie de OMFP 3055/2009 privind reglementarile contabile conforme cu directivele europene.Administratorul sau inlocuitorul de drept are competenta legala asupra acestei situatii, avand in vedere atributiile sale de administrare si gestiune a patrimoniului societatii comerciale, conform art. 70 - 71 din Legea 31/1990 privind societatile comerciale.
Din punct de vedere contabil consideram:
datoria se radiaza din evidenta contabila prin inregistratre:
401 "Furnizori" = 7588 "Alte venituri din exploatare"
Acest venit este impozabil, avand in vedere ca nu se regaseste printre veniturile scutite de impozit, enumerat de art. 20 din Codul fiscal.
creanta se va radia din evideta contabila pe seama inregistrarilor:

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit
654 "Pierderi din creante si debitori diversi" = 4111 "Clienti"/ 4118 "Clienti incerti sau in litigiu"
Cheltuiala cu pierderea din creante este deductibila, daca radierea clientului s-a produs din cauza insolventei sau a falimentului acestuia. Alte situatii in care pierderile din creante sunt deductibile la calculul impozitului pe profit sunt enumerate de art. 21 alin. (2) lit. n) din Codul fiscal.
Daca radierea societatii nu a fost cauzata de faliment sau insolventa, cheltuiala nu este deductibila, in cazul in care nu i s-a constituit un provizion pentru depreciere. Daca exista constituit un provizion din depreciere, cheltuiala este nedeductibila numai pentru partea ce nu este acoperita de provizion.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Pentru ce plati se ofera 425 milioane leiCresteri retroactive ale nivelului contributiilor socialeComertul cu amanuntul a crescut cel mai mult in RomaniaEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Se modifica inregistrarea la cerere in scopuri de TVA. Noul proiect ANAF!Ultimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier TAXE SI IMPOZITE implineste 30 de ani!E-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorDistribuire dividende. Pot fi distribuite neuniform dividendele?SAF-T: Cum se raporteaza in sistem impozitul pe chirieArticole similare
Legislatie martie 2012: Ordonanta pentru modificarea si completarea Legii nr. 31/1990 privind societatile comercialeA fost publicat OMFP nr. 668/2015 privind dispozitia obligatorie ANAF si inspectiile fiscaleNoi prevederi la plata obligatiilor fiscale in contul unic. De retinut!Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 16-22 octombrie 2017, publicate de ANAFUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileImpozitul pe profit si completarea D101. Cum sa iti gestionezi pierderile fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Plata dividende in 2025. Care este plafonul de plati in numerarProcedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, schimbata prin Ordinul 7032/2024Articole similare
RADIERE SOCIETATE. Ce impozite se achita la bugetul de stat?Procedura de dizolvare - lichidare si radiere in cazul microinteprinderilor. Dividende bilant interimarRadierea societatii: ce implicatii fiscale exista si cum tratam raportarile financiare?Dizolvare/RADIERE SOCIETATE. Distribuire imobil/teren catre asociati. TVA si impozit din lichidareArticole similare
Documente justificative necesare emiterii facturilor de vanzare bunuriRadierea societatii: ce implicatii fiscale exista si cum tratam raportarile financiare?Lichidare microintreprindere. Aspecte juridice, contabile si fiscaleMaterial informativ. Modificari aduse Legii nr. 82 din 1991 si OUG nr. 28 din 1999, prin Legea nr. 36/2023Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 2 mai 2018Ultimele articole
Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Registrul de casa. Care este amenda pentru neintocmirea la zi a registrului?Care este termenul de pastrare a documentelor financiar-contabile?Acordare dividende interimare la 31.12.2022. Impozitul va fi de 5% sau de 8%?Articole similare
Constituirea si plata dividendelor din rezultat reportat. Care va fi tratamentul fiscal?Contract de mandat. Ce tratament fiscal aplicam pentru o persoana rezidenta?Creditarea societatii de catre asociat. Constituirea rezervelorOmisiunea constituirii rezervei legale. Ce tratament fiscal aplicam rezervelor?Inventarierea patrimoniului in anul 2018: Diferente fata de anul 2017Ultimele articole
Calculul impozitului pe dividende: ghid completRepartizare dividende: Cum se repartizeaza profitul ramas in 2022 daca in cursul anului 2023 intra al treilea asociat?In ce conditii se poate depune bilant interimar pentru acordarea de dividendeSocietatile cu datorii la actionari/asociati, obligate sa reconstituie activul net, pana la inchiderea exercitiului financiar urmatorSocietate in insolventa. Inscriere la masa credala pentru recuperare dividende neridicate
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"