InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 06 Mai. 2011
Care este tratamentul financiar-contabil privind garantiile de buna executie? Care sunt implicatiile privind TVA si impozitul pe profit?Raspuns:Garantiile de buna excutie sunt sumele retinute, de ...
Care este tratamentul financiar-contabil privind garantiile de buna executie?Care sunt implicatiile privind TVA si impozitul pe profit?
Raspuns:
Garantiile de buna excutie sunt sumele retinute, de bneficiarii contractelor de furnizare de echipamente sau de beneficiarii lucrarii de constructii montaj, din valoarea totala a contractului, ce se vor plati ulterior.
Presupunem un contract de lucrari constructii montaj de 100.000 de lei + TVA 24%, iar valoarea garantiei de buna exectie este de 10%.
4111 "Clienti" = 704 "Venituri din prestari servicii" cu suma de 100.000 lei
4111 "Clienti" = 4427 "TVA colectata" cu suma de 24.000 lei
Deoarece garantia de buna executie nu este in sfera TVA (conform art. 128 din Codul fiscal), evidentierea acestei sume care se va incasa peste 12 luni se efectueaza prin articolul contabil:
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
2678 "Alte creante imobilizate" = 4111 "Clienti" cu suma de 10.000 lei.
Potrivit art. 22 din Codul fiscal, se poate constitui un provizion pentru garantii de buna executie deductibil fiscal:
6812 “Cheltuieli de exploatare privind provizioanele” = 1512 “Provizioane pentru garantii de buna executie” cu suma de 10.000 lei.
La plata garantiei, la sfarsitul perioadei de garantie, se efectueaza inregistrarea:
5121 “Conturi la banci in lei “ = 2678 “ Alte creante imobilizate” cu suma de 10.000 lei
Concomitent, se va relua in venituri impozabile provizionul constituit prin inregistrarea:
1512 “Provizioane pentru garantii de buna executie” = 7812 “Venituri din provizioane” cu suma de 10.000 lei.
Astfel, drept recapitulatie, retinem ca aceasta garantie nu este in sfera TVA.
Decontarea se poate face prin emiterea unei facturi ce are rolul de document justificativ, iar provizionul constituit este unul din putinele provizioane deductibile fiscal.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Garantiile de buna executie":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
