Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
 
 
 

TVA - Servicii de intermediere a serviciilor de transport intracomunitar

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

de Infotva.ro

de Infotva.ro la 02 Dec. 2007

Servicii de intermediere a serviciilor de transport intracomunitar Societatea Transbus din Romania (inregistrata in scopuri de TVA in Romania) asigura serviciile de transport pentru Global Tech din ...

Servicii de intermediere a serviciilor de transport intracomunitar

Societatea Transbus din Romania (inregistrata in scopuri de TVA in Romania) asigura serviciile de transport pentru Global Tech din Italia (inregistrat in scopuri de TVA in Italia).

Transbus transporta bunurile de la Timisoara la Roma. Transportul este efectuat cu trenul de la Timisoara pana la o gara din Roma, unde bunurile sunt descarcate si incarcate intr-un autocamion in vederea transportarii lor la sediul Global Tech.

Transbus solicita unui intermediar Intercargo (societatea lui inregistrata in scopuri de TVA in Italia) sa contracteze o societate specializata in descarcarea marfurilor din vagoanele de cale ferata.

Tratamentul fiscal [art. 133 alin. (2) lit. f) Cod fiscal]

Regula generala: locul prestarii serviciilor de intermediare este locul unde se presteaza efectiv serviciul accesoriu intermediat.

Consecinte
Deoarece serviciul accesorii de descarcare/incarcare are loc in Italia, si locul serviciului prestat de intermediarul din Italia are locul tot in Italia. Pe cale de consecinta, factura emisa de intermediar pentru beneficiarul din Romania va fi cu TVA din Italia.

Din punct de vedere contabil, factura emisa de societatea din Italia se reflecta in contabilitatea societatii Transbus, astfel:

Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate
Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate

Vezi detalii

Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil
Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil

Vezi detalii

Ajustarea TVA pas cu pas
Ajustarea TVA pas cu pas

Vezi detalii

                  %                                =                  401 Furnizori
628 Alte ch. cu serviciile executate
              de terti
    4426 TVA deductibila
(in cazul in care TVA este recuperabila
           de la statul italian)
sau, daca TVA nu se recupereaza:
628 Alte ch. cu serviciile executate    =                 401 Furnizori
de terti                                                          (cu valoarea inclusiv
                                                                            TVA din )

Beneficiarul din Romania al serviciului de intermediare (transportatorul) isi poate recupera TVA platit in Italia in baza unei proceduri similare cu cea din art. 1472 alin. (1) lit. a) Cod fiscal si art. 49 din Normele de aplicare a Titlului VI din Codul fiscal (procedura bazata pe Directiva 79/1072/CEE, cunoscuta si sub denumirea de Directiva a VIII-a).

Prin exceptie, in cazul in care clientul furnizeaza pentru aceste servicii de intermediere un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, atribuit de autoritatile competente dintr-un stat membru, altul decat cel in care au fost prestate serviciile de intermediere, prestarea are loc in statul membru care a atribuit codul de inregistrare in scopuri de TVA.

Consecinte
Beneficiarul din Romania va impozita operatiunea prin taxare inversa, avand in vedere obligatiile instituite prin art. 150 alin. (1) lit. c) coroborate cu art. 157 alin. (2) Cod fiscal.
In acest sens, va evidentia TVA aferenta facturii primite de la intermediarul din Italia prin nota contabila 4426 = 4427, inregistrand operatiunea in decont atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila (rd. 6 si rd. 16), concomitent cu evidentierea in jurnalul de cumparari/vanzari.

Autor: Infotva.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "TVA - Servicii de intermediere a serviciilor de transport intracomunitar":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi





MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate" 
Rentrop ∧ Straton
Club Contabilitate

VIDEO

[x]
Atentie contabili!
MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016