Tratamentul fiscal-contabil pentru serviciile de recrutare personal

Care este tratamentul fiscal-contabil din punctul de vedere al TVA pentru serviciile de recrutare personal din Romania si din alte tari, prestate de o persoana juridica din Romania pentru persoana ...

Care este tratamentul fiscal-contabil din punctul de vedere al TVA pentru serviciile de recrutare personal din Romania si din alte tari, prestate de o persoana juridica din Romania pentru persoana juridica din afara UE?

Raspuns:
Din punctul de vedere al TVA, operatiunea este neimpozabila in Romania, deoarece locul prestarii se considera a fi la sediul beneficiarului din afara UE, conform art. 133 alin. 2, deci factura va fi emisa fara TVA.

Pentru a aplica acest tratament este necesar sa dovediti ca firma din afara UE desfasoara activitati economice. Dovezile necesare le regasiti la pct. 12 din normele de aplicare ale art. 133:

"(12) Pentru servicii prestate de o persoana impozabila stabilita in Romania catre o persoana impozabila stabilita in afara Comunitatii si care intra sub incidenta art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, locul prestarii nu este considerat a fi in Romania, daca prestatorul poate face dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila si ca este stabilit in afara Comunitatii.
In acest scop prestatorul trebuie sa obtina suficiente dovezi de la clientul sau care sa demonstreze ca este o persoana impozabila. Aceste dovezi pot consta in codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului care este stabilit in tari terte care aplica TVA, sau un alt cod de inregistrare similar care identifica persoana impozabila, atribuit beneficiarului de tara in care este stabilit, insotite de alte informatii relevante cum sunt materiale printate de pe un website care confirma statutul de persoana impozabila al beneficiarului, informatii obtinute de la autoritatea fiscala din tara beneficiarului care confirma ca acesta este o persoana impozabila, formularul de comanda al beneficiarului care contine adresa sediului activitatii economice si codul de inregistrare comerciala sau informatii printate de pe website-ul beneficiarului din care sa rezulte ca acesta efectueaza o activitate economica.
Daca prestatorul nu poate face dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila, se va considera ca prestarea de servicii este realizata catre o persoana neimpozabila, aplicandu-se celelalte reguli prevazute de art. 133 din Codul fiscal in functie de natura serviciului."

Din punct de vedere contabil, veti face urmatoarea inregistrare, in baza facturii emise:

4111 = 704, cu pretul in valuta al serviciilor inmultit cu cursul BNR valabil la data facturii

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri