e-Factura ANAF si agricultorii persoane fizice in 2026. De cand au obligatia utilizarii sistemului

Modificari introduse prin OUG 120/2021 privind e-Factura

Potrivit art. 10ind7 din OUG 120/2021:

“Articolul 10^7
(1) Agricultorii persoane fizice care aplica Regimul special pentru agricultori prevazut la art. 315^1 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nu au obligatia utilizarii sistemului national RO e-Factura pentru facturile emise pana la data de 1 octombrie 2025.

Nota
Potrivit alin. (1) al articolului XVI din ORDONANTA DE URGENTA nr. 52 din 1 octombrie 2025, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 2 octombrie 2025, incepand cu data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta, dispozitiile art. 10^5 alin. (2) si (6), precum si ale art. 10^7 alin. (1) si (5) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania, precum si pentru completarea Ordonantei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cartii de identitate a vehiculului si certificarea autenticitatii vehiculelor rutiere in vederea introducerii pe piata, punerii la dispozitie pe piata, inmatricularii sau inregistrarii in Romania, precum si supravegherea pietei pentru acestea, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 960 din 7 octombrie 2021, aprobata cu modificari si completari prinLegea nr. 139/2022, cu modificarile si completarile ulterioare, se aplica in mod corespunzator pana la data de 1 iunie 2026.

(2) Persoanele prevazute la alin. (1) pot opta pentru utilizarea sistemului national RO e-Factura. In situatia in care opteaza pentru transmiterea facturilor in sistemul national RO e-Factura, aceste persoane sunt obligate sa fie inregistrate in Registrul RO e-Factura optional.

(3) Persoanele prevazute la alin. (1) care au optat pentru utilizarea sistemului national RO e-Factura sunt inscrise in Registrul RO e-Factura optional incepand cu data de 1 a lunii urmatoare exercitarii optiunii.

(4) Persoanele prevazute la alin. (1) au obligatia de a solicita inscrierea in Registrul RO e-Factura obligatoriu pana la data de 1 octombrie 2025, in cazul in care nu au optat deja pentru aplicarea sistemului national RO e-Factura. Persoanele prevazute la alin. (1) care incep sa desfasoare activitati economice dupa data de 30 septembrie 2025 au obligatia de a solicita inscrierea in Registrul RO e-Factura obligatoriu inainte de a incepe desfasurarea activitatilor economice si sunt inscrise in registru in termen de 3 zile lucratoare de la data solicitarii.

Ce schimbari a adus OUG 52/2025

Potrivit alin. (2) al articolului XVI din OUG 52/2025, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 907 din 2 octombrie 2025, incepand cu data prevazuta la alin. (1), dispozitiile art. 10^7 alin. (4) prima teza din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 139/2022, cu modificarile si completarile ulterioare, se aplica pana la data de 1 iunie 2026. 

Persoanele care incep sa desfasoare activitati economice dupa data de 30 mai 2026 au obligatia de a solicita inscrierea in Registrul RO e-Factura obligatoriu inainte de a incepe desfasurarea activitatilor economice si sunt inscrise in registru in termen de 3 zile lucratoare de la data solicitarii.

(5) Operatorii economici - persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, care livreaza bunuri/ presteaza servicii catre persoanele prevazute la alin. (1) nu au obligatia transmiterii facturilor emise catre acestea prin sistemul national RO e-Factura, cu exceptia situatiei in care beneficiarii sunt inscrisi in Registrul RO e-Factura optional sau, incepand cu data de 1 octombrie 2025, in Registrul RO e-Factura obligatoriu.”

Prin O.U.G. nr. 52/2025 s-a amanat obligatia agricultorilor persoane fizice de a utiliza sistemul national RO e-Factura pentru facturile emise pana la data de 01 iunie 2026.

Au sau nu agricultorii care utilizeaza Regimul Special sa utilizeze e-Factura?

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

Fiscalitate 2026 Noutati si aplicatii practice

Vezi AICI detalii

Cartea verde a contabilitatii - Editie revizuita Stick USB

Vezi AICI detalii

Ce se intampla cu facturile emise de agricultori

Facturile emise de agricultorii care au optat pentru aplicarea Regimului special prevazut la art. 315 indice 1 din Codul fiscal pot fi inregistrate de beneficiari fara a fi transmise in sistemul e-Factura si fara a fi sanctionati.

Daca persoana fizica este inregistrata in scopui de TVA potrivit regimului special pentru agricultori prevazut de art. 315 1 dinLegea 227/2015 privind Codul fiscal, aceasta trebuie sa emita factura potrivit art. 315 1 din Codul fiscal care sa contina informatiile prevazute de art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, o mentiune cu privire la aplicarea regimului special pentru agricultori, precum si procentul de compensare in cota forfetara si valoarea compensatiei in cota forfetara.

Ce trebuie sa stiti despre dreptul de deducere a corei forfetare

Exercitarea dreptului de deducere a cotei forfetare de 8% nu poate fi efectuata doar in baza filei de carnet agricol, daca nu sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:

vanzatorul nu este inscris in Registrul agricultorilor pentru aplicarea regimului special, regim reglementat prin art. 315 1 din Codul fiscal

vanzatorul inscris in Registrul agricultorilor pentru aplicarea regimului special nu emite factura

Aceste facturi trebuie sa includa toate detaliile necesare, conform legislatiei fiscale, inclusiv mentiunea aplicarii regimului special pentru agricultori si procentul de compensare in cota forfetara. Aceste detalii sunt necesare pentru a justifica deducerea TVA in cota forfetara de 8%.

Asadar, daca producatorul agricol a mentionat cota forfetara de 8% si este inscris in regimul special pentru agricultori conform art. 315 din Codul fiscal, atunci are obligatia sa emita factura.

Monografia contabila:

% = 401
4426 analitic compensatie in cota forfetara de 8%
371

Compensatia in cota forfetara de 8% pentru achizitii de produse si servicii agricole de la furnizori care aplica regimul special pentru agricultori, se completeaza la randul 28 din decontul de taxa (cod 300). In D394 achizitia se trece la cartusul D cu baza de calcul si procentul compensatiei de 8% (in coloana de compensatie cota forfetara).


Explicatii oferite in 2026 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.